Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отношение налоговой если субподрядчик не согласован с заказчиком». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В такой ситуации подрядчик самостоятельно заключает договоры с субподрядчиками, принимает работы и производит расчеты. Результат выполненных работ подрядчик передает заказчику от своего имени.
Адвокат и эксперт. Оппонент или союзник? Вопросы взаимодействия юриста и эксперта-автотехника по делам …
Eсли Вы хотите найти правильное решение именно своей проблемы, задайте вопрос нашим юристам прямо сейчас.
Содержание:
Недоработка налоговой? Суд признал расходы по «серой» фирме
Заказчик может требовать возмещение убытков с подрядчика, причиненных участием субподрядчика в исполнении договора на основании п.2 ст. 706 ГК РФ. Этот вывод находит подтверждение в судебной практике и дополнительно обосновывается отсутствием договорных отношений между заказчиком и субподрядчиком (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.05.2005 № Ф04-3207/2005(11590-А75-8)).
Кроме того, арбитры отметили, что, подписывая первоначально акт выполненных работ с заказчиком, подрядчик защищает свои интересы. Поскольку в случае выявления дефектов заказчик вправе отказаться от приемки работ.
Долгое время в нашей стране существует интересная практика оплаты услуг генерального подряда субподрядчиком — «генподрядный процент», или «генподрядная наценка».
Только генеральный подрядчик имеет отношения как с заказчиком, так и с субподрядчиком. Он отвечает перед заказчиком за выполнение, надлежащее исполнение обязательств последним и за выполнение заказчиком своих обязанностей по договору.
НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) после принятия товаров на учет и при наличии первичных документов.
Часть 2 комментируемой нормы предусматривает более распространенный способ организации привлечения двух и более исполнителей подрядных работ — систему генерального подряда.
Доказать то, чего не было на самом деле – задача не из простых как для налоговиков, так и для компаний. В свежем судебном деле компании улыбнулась удача в виде недостаточного количества аргументов налогового органа.
Если субподрядчик, со своей стороны, по каким-либо причинам хочет связать оплату с заказчиком, то он должен напрямую заключить с заказчиком на выполнение отдельных работ или в договорах субподряда и генподряда сразу предусмотреть прямую форму расчёта (минуя генподрядчика).
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что согласно ст. 421 ГК РФ стороны свободны в заключение договора и в определении его условий, если они не противоречат закону.
В результате выездной проверки компании были доначислены недоимки, пени и штрафы по налогу на прибыль и НДС. Не согласившись с решением налогового органа по эпизоду с одним из контрагентов, общество обратилось в суд. Основанием для доначисления послужили «особенности» контрагента.
Положения гражданского законодательства не обязывают подрядчика согласовывать с заказчиком лиц, привлекаемых им для выполнения работ субподрядчиков.
Не лишним будет предварительно оценить деловую репутацию, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и обеспечение их исполнения.
Учим законно снижать налоги с 2003 года
Вопрос актуализируется в тех случаях, когда заказчик задерживает выплату генподрядчику, и эта задержка автоматически отражается на выплатах субподрядчику. Исходя из судебной практики, сам пункт договора, связывающий оплату субподрядчика с оплатой заказчика, скорее всего, будет признан незаконным (противоречащим п.3 статьи 706).
При этом они всегда и везде виноваты. Перед нами за то, что «И кто додумался принять этих «умников» на работу?», перед начальством — «почету дело не выиграл, инспектора ведь работали, старались, рыли, начислялись, а ты все испортил». Тут не юристов надо ругать, а менять систему работы и критерии оценки этой работы налоргов в целом.
Приведем наглядный пример. Компания (заказчик) заключила с другой организацией (исполнитель) договор подряда. Исполнитель в свою очередь привлек для выполнения работ по указанному договору субподрядчика, оформив с ним самостоятельный договор. Субподрядчик выполнил работы, оформил первичные документы и передал их исполнителю.
При этом они всегда и везде виноваты. Перед нами за то, что «И кто додумался принять этих «умников» на работу?», перед начальством — «почету дело не выиграл, инспектора ведь работали, старались, рыли, начислялись, а ты все испортил». Тут не юристов надо ругать, а менять систему работы и критерии оценки этой работы налоргов в целом.
Приведем наглядный пример. Компания (заказчик) заключила с другой организацией (исполнитель) договор подряда. Исполнитель в свою очередь привлек для выполнения работ по указанному договору субподрядчика, оформив с ним самостоятельный договор. Субподрядчик выполнил работы, оформил первичные документы и передал их исполнителю.
Во-вторых, ссылаться на то, что сделка подтверждена документально, — неэффективно. Сформированный пакет документов по сделке сам по себе не подтверждает реальность выполнения подрядных работ или поставки товаров. Тем более если есть доказательства, которые опровергают саму возможность исполнения договора заявленным контрагентом.
Ответственность генподрядчика за субподрядчика
Сегодня в нашей стране продолжает действовать Положение о взаимоотношениях организаций — генеральных подрядчиков с субподрядными организациями, утв. Постановлением Госстроя СССР и Госплана СССР от 3 июля 1988 г. N 132/109, регламентирующее как основания взыскания, так и размеры генподрядного процента.
Субподрядчик ежемесячно по отдельным счетам производит соответствующие отчисления генеральному подрядчику в процентах к сметной стоимости выполненных субподрядчиком строительно-монтажных работ. Размер процентного отчисления устанавливается в зависимости от вида работ и составляет в разных случаях от 1 до 4%.
Во-первых, не стоит надеяться, что сам факт ведения деятельности проверяемым плательщиком суд примет в качестве доказательства его добросовестности. Даже если фирма несет расходы и они реальны, а товар, на который потратились, есть в наличии, это само по себе ничего не доказывает.
N 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» [1]; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 сентября 2006 г. по делу N А29-10684/2005-4э).
Поэтому деятельность генподрядчика, который привлекает субподрядчика для выполнения работ, нельзя квалифицировать как посредническую. Чтобы снизить риск того, что налоговики квалифицируют сделку как посредническую, в подрядный договор с заказчиком целесообразно включить условие о том, что для выполнения работы исполнитель (ваша организация) на основании п.
Взаимоотношения заказчик-генподрядчик-субподрядчик
Этот вывод находит подтверждение в судебной практике и дополнительно обосновывается отсутствием договорных отношений между заказчиком и субподрядчиком (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.05.2005 № Ф04-3207/2005(11590-А75-8)). В свою очередь, подрядчик будет не вправе требовать возмещения убытков в виде расходов, понесенных в связи с оплатой работ субподрядчикам.
С разгромным счетом «в переводе прав и обязанностей покупателя по договору купли-продажи отказать»! …
Также налоговики изучили информацию о лицах, допущенных на территории заводов. И не нашли там ни работников компании, ни лиц, каким-то образом связанных с контрагентом. Это обстоятельство также свидетельствует о фиктивности сделки.
Направленные субподрядчиком в адрес генерального подрядчика акт КС-2 и справку КС-3 апелляционный суд не признал надлежащими доказательствами, подтверждающими дату сдачи работы ответчику, поскольку письмом от 14.06.2013 генеральный подрядчик отказался от приемки выполненных субподрядчиком работ, а вторично работы к приемке не предъявлялись.
Определение даты сдачи работ истцом также имеет существенное значение для существа решения по первоначальному исковому требованию о взыскании неустойки за нарушение ответчиком сроков оплаты стоимости конструкций и материалов.
Налоговый орган вправе истребовать у организации документы, которые относятся не к проверяемому лицу, а к иным лицам, в том числе и не состоящим в договорных отношениях с проверяемым налогоплательщиком (в данном случае — к субподрядчикам). Такие документы должны касаться деятельности, осуществляемой проверяемым налогоплательщиком.
Количество субподрядчиков, объем и виды работ, которые им передаются, определяет генподрядчик. В случае передачи им субподрядчикам всего объема работ он обязан координации их действий, организации проведения всего комплекса работ, общего руководства и контроля.
Статья 54.1 НК РФ содержит условия, при одновременном соблюдении которых налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ.
Вопрос
Уважаемый Эдуард Владимирович, может Вы и правы, относительно штатных юристов: тоже люди, вполне себе грамотные, где-то учились, теперь работают, семью кормят.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Вся информация представлена исключительно в ознакомительных целях и не может являться руководством для практического использования. Администрация сайта не несет ответственности за какие-либо действия, либо за возможный ущерб, полученный в результате ознакомления с материалами.
Организация получила требование о предоставлении документов (договоры, счета-фактуры, платежные поручения и так далее) по субподрядным организациям, которые привлекаются для выполнения работ на объекте заказчика.
Как привлекают субподрядчиков по 223 ФЗ
На основании п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Иными словами, круг лиц, у которых налоговым органом могут быть истребованы документы в отношении проверяемого налогоплательщика, не ограничен контрагентами последнего. Не содержит ст. 93.1 НК РФ и положений о том, что истребуемые налоговым органом документы должны относиться исключительно к деятельности проверяемого налогоплательщика.
В соответствии с ч.1 ст. 706 ГК РФ заказчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств субподрядчиков, если из закона и договора не вытекает условие выполнить предусмотренную договором работу им лично. По общему правилу право подрядчика на привлечение субподрядчика не ограничивается.
В пункте 5 названного постановления указано на то, что о необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа «о групповой согласованности операций», не обусловленных «разумными экономическими причинами».
Генподрядчик сдал работы заказчику yt приняв их у субподрядчика
По общему правилу заказчик и субподрядчик не вправе предъявлять друг другу требования, связанные с нарушением договоров, заключенных каждым из них с генеральным подрядчиком. Генеральный подрядчик отвечает перед заказчиком за действия субподрядчиков.
В процессе реорганизации в форме присоединения другой организации с 16 декабря 2018 года. Есть судебные дела в роли ответчика.
Взыскание неустойки по договору долевого участия в строительстве. Правовые аспекты и юридические советы….