Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор начисления амортизации основных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Второй год: Амортизация исчисляется из стоимости остатка объекта за первый год, она будет равна 62 тысячам 400 рублей, так как из 260 тысяч вычитается 104 тысячи, а полученная сумма умножается на 40%.
Дело в том, что с 1 января 1998 г. вступило в силу новое Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 (утв. Приказом Минфина России от 03.09.1997 г. № 65н).
Содержание:
Калькулятор начисления амортизации основных средств
Начисления автомобильной амортизационной части можно рассчитать следующими вариантами:
- линейный вариант;
- вариант уменьшаемого остатка;
- вариант отчисления цены, по сумме чисел лет срока полезного потребления;
- вариант списания цены соответственно размеру продукции или услуг.
Чтобы рассчитать норму амортизации линейным способом нужно знать число месяцев полезного потребления транспорта. После чего необходимо единицу разделить на период полезного применения (считается в месяцах) и умножить на сто процентов. Полученная цифра является годовой, для расчета месячных отчислений необходимо данную величину разделить на 12.
Расчеты выполняются не только при приобретении компанией авто, но и при оформлении на работу сотрудника с личным ТС, которое будет использоваться для исполнения служебных обязанностей. Амортизационные траты фиксируются и в бухучете, и в налоговом учете.
Обратите внимание на существенное различие между бухгалтерским и налоговым учетом. В бухгалтерском учете способ начисления амортизации выбирается единожды в отношении каждого объекта ОС и в дальнейшем уже для этого ОС не меняется. А в налоговом учете в каждый конкретный момент применяется тот метод, который указан в учетной политике.
К примеру, фактические финансовые потери на покупку объекта основного капитала составили порядка 10000 рублей (включая и НДС в размере 1500 рублей).
Способ отчисления цены, по сумме чисел лет срока полезного применения
Налогоплательщики, использующие амортизируемые основные средства для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, вправе использовать специальный коэффициент, указанный в настоящем пункте, только при начислении амортизации в отношении указанных основных средств.
Если в результате использования объекта основных средств на протяжении всего СПИ компания получает равномерный доход, то предпочтение отдается линейному способу.
В октябре 2017 года фирма купила автомобиль. В учете транспортное средство оприходовали как основное средство по первоначальной стоимости, равной 890 тыс. рублей. Легковая машина по единому классификатору амортизационных групп должна быть отнесена к активам из 3 группы со сроком использования в диапазоне 3-5 лет. Собственник транспортного средства предполагает пользоваться им 5 лет (60 месяцев).
Данный вариант определения базируется на расчете годов, которые остались до завершения периода службы объекта.
Для расчета данного способа расчета амортизации необходимы знания следующих характеристик:
- первоначальная стоимость активов;
- остаточная цена;
- срок полезной эксплуатации.
Но нужно организовать учет и контроль его использования. Есть два варианта, как это сделать: Теперь разберемся в таком вопросе, как прием к учету составных основных средств. Самый распространенный пример — приобретение компьютера.
Когда осуществляется расчет линейной амортизации, формула учитывает временной отрезок, на протяжении которого объект будет фактически числиться на балансе предприятия и продолжать эксплуатироваться. Если произошел переход на линейную методику с нелинейного способа, то используемый в вычислениях период использования актива определяется по оставшимся месяцам предполагаемой эксплуатации.
Данный калькулятор рассчитывает суммы амортизации для целей налогообложения, согласно статье НК РФ. Для целей налогообложения — то есть, для того, чтобы принимать их к вычету при исчислении НДФЛ. Чтобы далеко не ходить, а иметь возможность припасть к первоисточнику прямо здесь, статья НК РФ, по редакции которой был написан калькулятор, приведена ниже. Федеральным законом от 6 июня г.
Произвести исчисления весьма просто. Для этого достаточно будет всю амортизацию (принятую за 100%) разделить на полезный период эксплуатации объекта. После этого допускается возможность подсчета амортизации за прошлый год. Иными словами, нужно умножить первоначальную себестоимость на норму, а после разделить на 100%.
В бухгалтерском учете амортизацию основных средств можно начислять:
- линейным способом;
- способом уменьшаемого остатка;
- способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способом списания стоимости пропорционально объему продукции (здесь не рассмотрен).
Расчет амортизации линейным способом может применяться как в области бухгалтерского, так и в сфере налогового учета. Он предполагает выведение равных частей регулярных отчислений, которыми будет списываться стоимость амортизируемого объекта. Линейный метод расчета амортизации должен быть закреплен учетной политикой.
В бухгалтерском учете амортизацию основных средств можно начислять:
- линейным способом;
- способом уменьшаемого остатка;
- способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способом списания стоимости пропорционально объему продукции (здесь не рассмотрен).
Первоначальная оценка рассматриваемого объекта. Она состоит из комплекса затрат, связанных с приобретением или созданием актива.
Правильно организованная амортизация основных фондов или средств ОС позволяет не только учесть требования законодательства в области бухгалтерского учета. Дополнительно амортизация позволяет рационализировать собственные денежные потоки, заранее предусматривая покупку дорогостоящих основных средств. Амортизация — это обязательный и полезный процесс, но необходимые расчеты могут поставить в тупик.
Расчет амортизации линейным способом: пример
Единственное ограничение — нельзя «уйти» с нелинейного метода ранее, чем через 5 лет после начала его применения. Рассмотрим порядок расчета амортизации на примерах.
Организация применяет линейный способ (метод). В апреле 2014 года она ввела в эксплуатацию ОС первоначальной стоимостью 96 000 рублей и установила для него срок полезного использования 4 года (48 месяцев).
Чтобы посчитать износ автотранспортного средства методом уменьшаемого остатка нужно: остаточную цену (начало года или месяца) умножить на норму износа (формула указана в линейном методе) умножить на коэффициент форсирования (данный показатель устанавливает предприятие самостоятельно) и помножить на сто процентов.
Так, для целей бухгалтерского учета можно выбрать один из четырех способов: линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно в порядке, установленном настоящей статьей.
Амортизация основных средств в бухгалтерском учете
К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
Сумма амортизации рассчитывается ежемесячно как произведение фактического объема выпущенной продукции (выполненных работ) в отчетном периоде (данном месяце) в натуральных величинах и соотношения первоначальной стоимости основного средства и предполагаемого объема выпуска продукции (выполнения работ) за весь срок использования объекта.
Как-то мне понадобился калькулятор для проверки расчета амортизации столкнулся с этой потребностью, когда занимался переносом данных из сторонней бухгалтерской программы в 1С , поискал в интернете и никакой легкой и удобной обработки для 1С не нашел, встречаются только онлайн-калькуляторы, но довольно неудобные, но иногда нужно, чтобы что-то похожее было всегда под рукой, например, на флешке.
Это быстро и бесплатно! Линейный метод применяется как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Характеризуется равномерным списанием стоимости ОС в процессе всего периода службы.
Линейный метод амортизации – формула
Годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации.
Когда доход организации зависит от фактического выпуска продукции, целесообразней выбрать способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции. Этот способ является самым точным в плане соотнесения доходов и расходов. Если объем выпускаемой продукции растет, то увеличиваются расходы организации на амортизацию имущества.
Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта составляет 1 год, выпуск товарной продукции начинается во втором условном году. Годовая производительность карьера по полезному ископаемому составляет 500 тыс. м3. При данной производительности и запасах месторождения срок службы карьера составит 5 лет. Предположим, что основные средства стоят 260 тыс. рублей.
Приобретен объект основных средств стоимостью 120 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет (годовая норма амортизации — 20 процентов (100% / 5 лет)). Срок принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету 30.12.2013.
Датой начала эксплуатации является дата выдачи ПТС транспортного средства, если дата выдачи ПТС не известна, то за начало срока эксплуатации условно принимается первый день года выпуска (обычно первое января года выпуска). В случаях, когда известен месяц выпуска (начала эксплуатации), за дату выпуска (начала эксплуатации) принимается первое число этого месяца.
Факт списания осуществляется пропорционально количеству изготовленного товара либо же предоставленных услуг.
На сегодняшний день существует 2 основные методики расчёта износа:
- Оценка общего износа автомобиля. В расчёт принимают во внимание год выпуска автомобиля, пробег и территорию эксплуатации. По такой формуле в том числе определяется общая стоимость машины.
- Оценка стоимости отдельных узлов и агрегатов автомобиля с использованием формулы, установленной вышеназванным Постановлением Правительства.
Расчет амортизации по линейному методу
При формировании отчетов для налогообложения бухгалтер всегда берет в расчет движимое/недвижимое имущество и нематериальные активы, которым владеет компания.
Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом предприятие вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод нс чаще одного раза в пять лет.
Для расчета транспортного износа, в бухгалтерском деле используют четыре метода. Эти четыре методики делятся на линейный и нелинейные. Предприятие лично выбирает для себя более подходящий способ, и пользуется им, чтобы считать списания износа.
Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.
В бухгалтерском учете это нужно сделать, когда актив готов к использованию в запланированных целях. Например, купленный станок, не требующий монтажа, переводится в состав ОС непосредственно после получения организацией, так как именно в этот момент можно начинать его использовать.
На процент износа автомобиля влияют следующие факторы:
- Тип автомобиля (легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.);
- Страна, в которой произведена машина;
- Пробег;
- Год начала эксплуатации (как правило, принимается во внимание год выпуска);
- Дата ДТП, в котором пострадало авто.
В апреле отчетного года принят к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 20 тыс. рублей; срок полезного использования — 4 года или 48 месяцев (организация использует линейный метод).