Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие имеет права привлеченный к налоговой проверке работник полиции». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогоплательщик имеет право обжаловать данный документ в течение 15 дней рабочих дней после его получения в общем порядке.
По итогам исследования ученые могут предложить правительству создание специализированного органа по расследованию налоговых преступлений — по образцу итальянской Guardia di Finanza и по аналогии с налоговой полицией, которая существовала в России до 2003 года.
Содержание:
Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ «О полиции»
Налоговая проверка производится за 2011, 2012 годы. Выставлено требование о предоставлении документов (договоров, актов выполненных работ) за 2010 год. Можем ли мы их не предоставлять, так как за 2009, 2010 годы уже была проведена выездная налоговая проверка (закончена в 2012 году), и в 2011, 2012 году расходов по данным договорам проведено не было, только оплата кредиторской задолженности.
Учитывая, что оперативный уполномоченный ОЭБ и ПК являются специальным субъектом,имеющим право осуществлять оперативно-розыскную деятельность и в процессуальном плане согласно ст. 40 УПК РФ относится к органу дознания, соответственно имеет право проводить дознание по поступившему заявлению о совершенном или готовящемся преступлении.
Узнаете, в каких случаях может ОБЭП в Москве одного округа требовать предоставления документов у Общества, местом регистрации которого является другой округ Москвы.
Мы продолжаем серию статей о том, как бизнесу защитить себя при проверках статью о документах при выездных проверках смотрите тут, о неналоговых ревизиях — тут.
2. Как принять нежданных гостей
Со стороны персонала – люди получают ценную информацию о том, как необходимо вести себя в таких ситуациях. А знание, как правило, формирует большую уверенность в себе. И несет спокойствие. Человек уже не так легко впадает в панику.
ФНС объясняет столь существенную разницу тем, что совместные проверки проводятся в наиболее сложных случаях уклонения от уплаты налогов.
Налоговые органы, получив информацию от коллег из ОВД, обязаны в течение тех же 10 дней на неё отреагировать: назначить проверку (выездную либо камеральную) или отказаться от проведения таких контрольных мероприятий.
Поэтому в любом случае необходимо отвечать на запросы полиции, предварительно проверив законность и обоснованность изложенных в данном запросе требований.
1. Чтобы визит не застал врасплох
Какими бы ни были основания для проведения внеплановой проверки, налоговая обязана вручить предпринимателю под расписку копию приказа o назначении проверки. Только после этого проведение налоговой проверки можно расценивать как законное.
Кроме того, привлечение сотрудников ОВД к контрольным налоговым мероприятиям возможно и по общим основаниям: для проверки фактов возможного нарушения налогового законодательства. Точка зрения ФНС России по этим вопросам конкретизируется в письме от 25.07.13 № АС-4-2/13622.
По закону сотрудники ФНС обязаны направить соответствующие сведения в органы, уполномоченные возбуждать уголовные дела при выявлении признаков состава налогового преступления.
НК РФ устанавливает ряд требований к процессуальным действиям налоговиков с участием милицейских сотрудников. В п. 3 ст. 82 НК РФ определен порядок взаимодействия ФНС России с другими госорганами, в том числе и МВД.
До сих пор тема проверок бизнес — это нечто на грани паники и неуверенности в том, что такое мероприятие закончится без последствий для компании.
Советник и адвокат юридического бюро DS Law Денис Зайцев о порядке действий до, во время и после беседы с инспектором. Статистика ФНС и Верховного суда уже какой год рапортует о росте доначислений по результатам налоговых проверок.
Каким образом могут сотрудничать налоговики и полицейские? Что может противопоставить им налогоплательщик?
Советник и адвокат юридического бюро DS Law Денис Зайцев о порядке действий до, во время и после беседы с инспектором. Статистика ФНС и Верховного суда уже какой год рапортует о росте доначислений по результатам налоговых проверок.
Каким образом могут сотрудничать налоговики и полицейские? Что может противопоставить им налогоплательщик?
Необходима помощь полиции в проверке данных, свидетельствующих о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.
Участие сотрудника внутренних дел в налоговых проверках
Иметь такой журнал — в ваших же интересах: он покажет, как часто и с какими целями проходили проверки. Чтобы результаты проверок причиняли вам как можно меньше расстройств, не держите в офисе то, что не предназначено для посторонних глаз.
Например, по ч.2 ст.199 УК РФ максимальный срок привлечения к ответственности лица 6 лет. Получается, что законодателем рассматривается как тяжкое преступление. А согласно пункту в) срок привлечения лица к уголовной ответственности составляет десять лет.
Первое, что показал опрос, — люди стараются обходить такие темы стороной. До сих пор тема проверок бизнес — это нечто на грани паники и неуверенности в том, что такое мероприятие закончится без последствий для компании.
Расскажу на примере. Москва. Офисный центр. Время – второго завтрака перед обедом. Группа 5-7 человек. Все в штатском. По заранее оговоренному только с руководителем (или руководителем и главбухом) времени, стремительно появляемся в офисе. Говорим, чтобы все оставались на своих местах. Народ с чашками и булками во рту застывает с большими глазами.
Участие полиции в налоговых проверках бизнеса резко увеличивает сборы, выяснил Финансовый университет при правительстве.
Как известно, допустимость (ст. 68 АПК РФ) означает, что обстоятельства дела, которые по закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами.
Правда, дело по уголовным «налоговым» статьям заведут только в том случае, если «преступление» совершено в крупном или особо крупном размере.
Важно заметить, что и акт милицейской налоговой провер- ки, и решение о возбуждении уголовного дела оформляются по правилам УПК РФ.
В случае, если проверкой установлены факты нарушения законодательства о налогах и сборах, проверяющими должны быть приняты все меры по сбору доказательств.
Соловьев допускает, что совместные налоговые проверки более эффективны еще и потому, что в присутствии полицейских у проверяющих и налогоплательщиков меньше возможностей «договориться» — во время таких проверок происходит только поиск нарушений.
Кроме того, на должностных лиц налагается административный штраф в размере 10 000 рублей (ст. 19.7.6 КоАП РФ).
Налоговая проверка с участием полиции
Вступили в силу изменения в УПК, вернувшие старый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступления м п. Тем не менее мы решили уже сейчас предупредить вас о возможных негативных последствиях этого нововведения. Таким образом, если налогоплательщик вовремя гасил задолженность, пусть даже и в крупном размере, то риск, что на него заведут дело, был минимален.
При обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении или предъявлении к возмещению налога на добавленную стоимость либо акциза, а также о необоснованном зачете или возврате иного налога.
Случай из практики К нашему клиенту под видом посетителей прибыли два оперативных сотрудника. В то время как один из сотрудников вел беседу с руководителем компании, второй убедил одного из работников передать ему документы, содержащие конфиденциальную информацию. После получения необходимой информации оба сотрудника ушли. Проведение таких мероприятий позволяет существенно повысить эффективность выездной налоговой проверки. Тем не менее, Вы должны знать, что применяются они не всегда. ФНС России в своем Письме от 24.08.2012 г.
Если налогоплательщик или его представитель попробуют помешать проведению мероприятий налогового контроля, в отношении данных лиц может быть составлен протокол об административном правонарушении в соответствии с ч.1 ст. 19.4. Кодекса об административных правонарушениях РФ.
А предпринимателю важно помнить: при любых проверках предпринимательской деятельности служащим всех без исключения контролирующих органов разрешено исключительно то, что прямо предписано законом. В этом — ключ к защите своих прав.
То есть тренинг продолжается уже в обычном режиме. Что в итоге? Полное погружение в ситуацию. Такой своеобразный квэст.
Основания для участия сотрудников полиции в налоговой проверке.
Именно эффект «свалившегося на голову снега» зачастую приводит к тому, что проверка заканчивается возбуждением уголовного дела.
Перечень составлен по степени убывания полномочий полицейских. Меньше всего полномочий у полицейских, которые обеспечивают безопасность инспекторов. У полицейских, участвующих в конкретных мероприятиях налогового контроля чуть больше прав. Их действия ограничены поставленной задачей. Полицейские могут участвовать в выездной проверке и на равных правах с налоговыми инспекторами (пункты 1. и 2.).
Это означает, что поводом для возбуждения уголовного дела по налогам могут послужит ь ч. Напомним, что уголовные дела по налоговым статьям отнесены к компетенции следователей СК подп. Однако Следственный комитет не занимается ОРД, это функция полицейски х п.