Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл с премии работника с видом на жительство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.
В компании много лет работает гражданка Литвы. Есть вид на жительство с 2007 года, сотрудник постоянно продлевает. Так же есть ИНН и СНИЛС. В настоящий момент не получается продлить вид на жительство, т.к. просят в справке НДФЛ указать именно загран. паспорт. Будет ли это являться подтверждением, что сотрудник не резидент и какие налоги должна отчислять компания?
Нерезидент – человек (гражданин, иностранец, лицо без гражданства), который фактически находится в России менее 183 календарных дней в течение любых 12 месяцев, следующих подряд. В таком случае налог уплачивается оп ставке 30 %.
Содержание:
Спорные ситуации из практики
Перечень документов, по которым можно установить, сколько дней сотрудник находился в России, законодательно не определен. Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране.
НДФЛ, как и с любого налогового резидента, взимался сначала по ставке 13%. Но поскольку гражданин, не пробыв в РФ в течение года 183-х дней, покидает ее, он не может быть признан налоговым резидентом РФ в данном году. Тогда налог должен быть пересчитан по ставке 30%, и недостающая сумма должна быть удержана из дохода налогоплательщика.
РФ является участницей соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами такими, как Германия, Украина и др., и потому на основании этого соглашения иностранные граждане могут быть освобождены от уплаты НДФЛ, или им могут быть предоставлены какие-либо иные льготы, предусмотренные указанным соглашением. В соглашении указывается и статус налогоплательщика – иностранца.
Работодатель при выплате работнику заработной оплаты обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), иными словами, выполнить функции налогового агента. О том, по какой ставке надо удерживать НДФЛ с доходов иностранных работников – читайте в статье.
В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом последние признаются объектом обложения НДФЛ, только если сотрудник является резидентом.
Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций. Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.
Спорным является вопрос о налогообложении отпускных, положенных ВКС. По мнению Минфина России, средний заработок, выплачиваемый работнику за период отпуска, не относится к доходам от трудовой деятельности.
Чтобы избежать разногласий с проверяющими, дополнительно попросите у сотрудника другие документы, которые могут подтвердить время его пребывания в России.
Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:
- Работник является ВКС или беженцем;
- Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
- Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.
Однако Минфин считает, что только постоянно проживающих (имеющих вид на жительство) иностранных работников можно считать налоговыми резидентами на начало налогового периода. Прочие же категории иностранных граждан должны рассматриваться как нерезиденты.
Какие документы надо проверить бухгалтеру
При расчете НДФЛ применяется несколько налоговых ставок. Доходы, полученные от работы по трудовому либо гражданско-правовому договору, облагаются по ставкам 13 или 30 процентов. По общему правилу, ставка зависит от налогового статуса.
Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника.
Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.
Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ.
В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачивать все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ.
Соответствующую информацию необходимо представить не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора.
По истечении 183 дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ он становится налоговым резидентом РФ.
Ответ: Нет, не прерывается. Законодательством установлен единый порядок определения налогового статуса плательщиков НДФЛ. Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно.
При этом первым днем нахождения иностранца считается следующий день за днем прибытия его в РФ, а последним днем – день отъезда.
Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.
Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым. НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан.
Есть вид на жительство с 2007 года, сотрудник постоянно продлевает. Так же есть ИНН и СНИЛС. В настоящий момент не получается продлить вид на жительство, т.к. просят в справке НДФЛ указать именно загран. паспорт. Будет ли это являться подтверждением, что сотрудник не резидент и какие налоги должна отчислять компания?
Кроме того, для целей налогообложения имеет значение категория иностранного работника. Она определяется в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Однако производить удержания из зарплаты, превышающие 20 процентов, запрещается (ст. 138 ТК РФ). В связи с этим есть риск, что сумму пересчитанного НДФЛ не удастся удержать полностью.
Допустим, иностранный работник на начало года не являлся налоговым резидентом РФ или фактически находился на ее территории менее 183 дней в течение налогового периода. В этом случае НДФЛ будут облагаться только доходы, полученные им от источников в России.
Каковы особенности начисления страховых взносов и исчисления НДФЛ с заработной платы иностранцев, имеющих статус беженца в РФ.
Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ). Поэтому НДФЛ по российскому законодательству с иностранцев-нерезидентов, работающих за рубежом, не удерживайте.
При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.
НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей
Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.
По этому вопросу следует обращаться в местное отделение миграционной службы. На рассмотрение заявления может уйти от 2 до 6 месяцев.
Другие доходы сотрудников – нерезидентов из стран ЕАЭС (материальная помощь, компенсация расходов на аренду жилья и т. д.) облагаются по ставке 30 процентов.
По прошествии семи дней пребывания на российской территории украинцы должны стать на миграционный учет, который позволит им не покидать данную территорию в течение 90 дней.
Сотрудники ВКС: налогообложение и взносы в социальные фонды и ПФР РФ
Важно В целом же, в законодательных нормативах РФ нет прямого запрета на выдачу кредитных средств иностранным гражданам.
Не стоит забывать и об обязанностях, которые возлагаются на обладателя ВНЖ: соблюдение законов РФ, а также ежегодное уведомление ГУВМ МВД о своем пребывании в РФ с обязательным подтверждением дохода.
Чтобы определить статус налогоплательщика надо установить время пребывания сотрудника на территории России. Для этого запросите документы, в которых фиксируется дата пересечения им границы или подтверждается период, в течение которого он пробыл в России.
Как определяется налоговая ставка для иностранцев? Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.
С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2019 году
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Кадровое дело» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62263 от 03.07.2015.
Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ, ничего страшного не произойдет. Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана.