Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем графу книги покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На практике возникает вопрос о том, что это за случаи. Непосредственно в том же подпункте указано, что в данной графе отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату «ввозного» НДС.
Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.
При осуществлении экспортных операций не существует особых правил по заполнению книги продаж, записи осуществляются по счетам-фактурам, как при проведении других операций.
Содержание:
Где взять регистрационный номер таможенной декларации
И даже если к моменту отражения импортного НДС в книге покупок у вас на руках уже есть платежка на возмещение расходов посредника по уплате НДС таможенному органу, указывать в графе 7 ее реквизиты будет излишним.
Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов. Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС.
Напомним, что сейчас в этих строках адрес указывался в соответствии с учредительными документами, в которых содержатся сведения о местонахождении юридического лица, которое определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Таково правило пп. 2, 5 ст. 54 ГК РФ.
Изменениям подверглись как сама декларация по НДС, так и приложения к ней: сведения из книги покупок и книги продаж, дополнительные листы и журналы. Технически изменений не много и связаны они в основном с представлением таможенных деклараций. Вместе с этим, поменялась также версия файлов, поэтому, возможно, в новую декларацию можно будет загрузить только xml-файлы новых версий.
Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»).
Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека.
Формат книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.
Итоговая стоимость в рублях указывается в любом случае, даже если расчеты производятся в иностранной валюте.
Книга покупок: заполнение документа по всем правилам
Если заявление было подано в электронном виде, то налоговая также направит электронное сообщение о подтверждении уплаты НДС.
Суммы НДС по приобретенным товарам принимаются к вычету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.
На практике может возникнуть вопрос о заполнении графы 15 книги покупок при импорте товаров на территорию РФ. Дело в том, что указание в этой графе сведений о стоимости ввозимых на территорию РФ товаров не предусмотрено Правилами ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Кроме счетов-фактур регистрации в книге покупок подлежат также документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал.
Добавлены графы, в которых следует указывать сведения о посреднике, через которого реализуются товары (работы, услуги, имущественные права).
С января 2012 г. в документооборот вводятся новые книги покупок и книги продаж. На основании постановления Правительства РФ за № 1137 от 26.12.2011 г. вступают в силу обновленные формы данных документов.
Полагаем, что, исходя из логики, приведенной в рассматриваемых Письмах Минфина России, можно сделать также следующий вывод: графа 7 заполняется при отражении в книге покупок сумм НДС, в частности, удержанных и перечисленных налоговым агентом в установленных п. п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ случаях и принимаемых им к вычету на основании п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ после их фактической уплаты.
С января 2012 г. в документооборот вводятся новые книги покупок и книги продаж. На основании постановления Правительства РФ за № 1137 от 26.12.2011 г. вступают в силу обновленные формы данных документов.
В случае принятия «входного» НДС по командировочным расходам к вычету, по мнению Минфина России, в графе 7 книги покупок нужно отразить реквизиты документов, подтверждающих оплату указанных расходов (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-07-11/15889).
Какие проблемные вопросы встретились вам при отражении НДС в книге покупок? Задавайте их в комментариях и мы вместе найдем на них ответ!
Внесение налоговой базы данных в раздел 5 декларации по НДС
Кроме того, данная графа теперь будет заполняться в отношении товаров, выпущенных для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.
Правила дополнены порядком составления счетов-фактур экспедитором, а также застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика), приобретающим у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени.
Книгу покупок можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Электронный формат книги покупок утвержден приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93.
Счет-фактура дополнен новой графой 1а «Код вида товара». Отметим, что аналогичная графа предусмотрена и в корректировочном счете-фактуре (графа 1б). В этой графе указывается код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца.
Налогового кодекса Российской Федерации. Регистрация исправленного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму, определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам.
При составлении налоговой декларации по НДС используются итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 за каждый налоговый период.
Все полученные от продавцов счета-фактуры должны регистрироваться покупателем в хронологическом порядке в том налоговом периоде, когда возникает возможность принять сумму НДС к вычету.
Графа 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре. Этот номер, скорее всего, не будет совпадать с порядковым номером данного счета-фактуры, присвоенным ему в журнале учета полученных счетов-фактур, так как факт получения счета-фактуры необязательно является и фактом принятия НДС к вычету.
Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец документа
C 01 октября 2014 года постановлением правительства РФ введены новые формы книги покупок и книги продаж, а так же журнала учета счетов-фактур.
Даже если организация находится на общем режиме налогообложения, право на вычет (обязанность на оптимизацию налоговой базы) появится не ранее, чем после оприходования поступившего товара.
Если требуется внести изменения до конца налогового периода, то не нужно оформлять новый дополнительный листок: ошибочные данные корректируются прямо в книге покупок. Используется следующий порядок действий:
- Счёт-фактура признаётся недействительной, то есть в книгу вносится его минусовое значение.
- Счёт-фактура с новыми скорректированными значениями вносится в книгу.
Таким образом, в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты платежного документа в тех случаях, когда уплата НДС необходима для принятия к вычету суммы “входного” налога.
В случае если от покупателя получена предоплата, то в новых книгах покупок и продаж графы под номерами 4, 6, 8а, 9а, 10, 11 и 12 остаются незаполненными. Стоимость указывается в рублях и копейках. До 20-го числа по окончании квартала в книгах следует сделать нумерацию страниц, прошнуровать и далее скрепить печатью организации. После чего книга подписываются непосредственно руководителем или ИП.
Что касается покупателей, которые перечисляют средства в счет предоплаты за товары, которые получат в будущем, отражать сведения в книге покупок не стоит.
Код 01 по-прежнему применяют при отгрузке (передаче) или приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав). Но перечень ситуаций, когда его надо использовать, расширился.
Если все операции имеют между собой согласование, то платежи и отгрузки между фирмами не попадут в разряд подозрительных.
В каких случаях необходимо заполнять графу 7 “Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога” книги покупок?
На основании пп. “к” п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее – Правила ведения книги покупок), в графе 7 книги покупок указываются номер и дата документа, подтверждающего уплату НДС, в случаях, определенных законодательством РФ.
Если вы уверены, что ваши данные совпадают с данными таможни, как говорится, копейка в копейку, тогда заполняйте книгу покупок на основании декларации на товары. Но параллельно на всякий случай запросите у таможни подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов.
При регистрации в книге покупок исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи по корректировочным счетам-фактурам, составленным в связи с увеличением стоимости, в которые не вносились исправления, из книги покупок не аннулируются.
Уточнено, что реквизит «Идентификатор госконтракта» должен указываться при его наличии. Напомним, что счет-фактура содержит данный реквизит с 01.07.2017. Он отражается в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры. Однако Минфин РФ не разъясняет, в каком случае данный идентификатор должен указываться в этих формах.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. В верхней части дополнительных листов пишется наименование организации покупателя, ИНН/КПП и налоговый период, когда покупка была произведена.