Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл раздел 2 строка 140 откуда цепляются данные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.
В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.
НК РФ. Если зарплата выплачивается 5 июля, то и обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля. Это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.
Содержание:
Как заполнить строки 130 и 140 в 6-ндфл
И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный.
Возврат налога производится налоговым агентом за счет текущих и будущих платежей по НДФЛ за этого и других работников.
Например, при сдаче расчета за полугодие 2019 г. в разделе 1 приводятся данные за период с 1 января по 30 июня 2019 г., а в разделе 2 – с 1 апреля по 30 июня 2019 г. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ необходимо соблюдать те же принципы, которыми налоговые агенты руководствуются и при заполнении справок 2-НДФЛ (письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).
Строка 140 6-НДФЛ: как ее заполнить
Следовательно, по отношению к налогу с еще не выплаченных по факту доходов строка 140 отчета не заполняется (как и остальные строки 2-го раздела, которые соответствовали бы ей в случае заполнения).
ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров не доведены до ума. Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.
Согласно разд. IV Порядка заполнения строка 140 в форме 6-НДФЛ чему равна – удержанному налогу или перечисленному? По общепринятым правилам здесь приводятся данные по удержанному налоговым агентом НДФЛ. То есть по этой графе следует указать сумму фактически удержанного работодателем налога с дохода по стр. 130 (с учетом требований стат. 226 НК).
В разделе 1 отражаются выплаты, начисленные с января по июнь включительно (строка 020), вычеты (строка 030) и сумма НДФЛ исчисленного (строка 040) за этот период, количество физических лиц, получивших доход (строка 060). По строке 070 показываем только сумму удержанного НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. Поэтому налог с июньской зарплаты , выплаченной в июле, сюда не войдет.
За последние три месяца отчетного периода. Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.
Суммы доходов и удержанного налога по стр. 130, 140 формируются без разделения на ставки по НДФЛ. Разъяснения ФНС по этому вопросу содержатся в Письме № БС-4-11/7663 от 27.04.16 г. Если у работодателя трудоустроены российские и зарубежные специалисты, вознаграждение которых облагается по различным ставкам, в стр. 130 указывается общая величина дохода.
Как заполняется в расчете 6-НДФЛ строка 140 – указывается налог перечисленный или удержанный с дохода? Ответ на этот вопрос очень важен для корректного отражения данных в документе.
Еще один вопрос заключается в следующем: Строка 130 и 140 в форме 6-НДФЛ – с чем сверяется? По стр. 130 отображается совокупная величина доходов физлиц (с НДФЛ), а весь удержанный из этого показателя налог вносится в стр. 140. Если вычеты не используются, то значение подходного налога можно рассчитать напрямую из суммы дохода.
Должна ли строка 140 в 6-НДФЛ совпадать со строкой 070
Во-вторых, согласно преамбуле к Порядку заполнения Расчета 6-НДФЛ, утвержденному Приказом, Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (периоды представления). Таким образом, надо заполнять и раздел 1, и раздел 2.
Данный сайт является некоммерческим информационным проектом, никаких услуг не предоставляет. Документы, отчетности, инструкции, видео и другие материалы взяты с открытых источников.
Как формировать строку 140, если были выплаты по разным ставкам налога Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663.
Данный сайт является некоммерческим информационным проектом, никаких услуг не предоставляет. Документы, отчетности, инструкции, видео и другие материалы взяты с открытых источников.
Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.
Чтобы ответить на вопросы, необходимо заглянуть в порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы
Например, доходы начислены и выплачены только во II квартале. В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется.
Не паникуйте! Такое возможно. Несоответствие может быть по причине разных дат при начислении и удержании НДФЛ.
В показатель по строке 020 добавьте начисленную сумму, в строку 040- рассчитанный НДФЛ. В строке 070 налог с суммы пособия не отражайте. Ведь на отчетную дату вы пособие не выплатили. Не нужно записывать НДФЛ с пособия и в строке 080. Срок, чтобы удерживать налог, еще не наступил.
Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663.
НДФЛ с аванса при выплате в последний день месяца
Если при расчете налога у сотрудника-иностранца учитываются произведенные им платежи по патенту, порядок формирования 6-НДФЛ имеет свои особенности.
Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.
Однако этот принцип не будет работать, если имеются переходящие выплаты. К примеру, если зарплата за июнь выдана в июле, такая сумма отражается в разд. 1 за полугодие, а в разд. 2 уже за 9 мес. Поэтому при проверке соотношений по графам 070 и 140 за полугодие формула не соблюдается. В связи с этим ФНС исключила данное требование из соотношений.
Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.
Строка 140 в форме 6-НДФЛ — особенности заполнения
Если сроки перечисления НДФЛ различны для доходов с одной датой фактического получения, блоки строк 100-140 заполняются отдельно по каждому из сроков.
Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению Расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
Следовательно, если по одному начислению было сделано несколько оплат в разные дни, в отчет попадут столько строк 140, сколько было оплат.
Как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ: общие правила
А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.
Подарки дороже 4000 руб. облагаются НДФЛ. Причем даже если удержать НДФЛ не удалось, доход следует показать в 6-НДФЛ. В строке 140 бухгалтер запишет 0, так как налог не удержали.
Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы отражаются в 6-НДФЛ. Специфика состоит в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время. Отпускные работодатель обязан перечислить не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Для отпускных установлен крайний срок уплаты- последний день месяца, в котором отпускные перечислены.
Иногда вычеты перекрывают доход, и НДФЛ не надо ни удерживать, ни платить. В частности, такая ситуация возникает, когда сотрудник приносит в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет. Эту операцию все равно надо отражать в разделе 2.
Как заполнить 2 раздел 6-ндфл: пошаговая инструкция
Стр. «140» 6-НДФЛ может быть нулевой и в случае, когда удержать налог по выплаченному доходу не удалось.
В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем.
Зарплата и компенсация за отпуск при увольнении
Из всех пособий, которые выплачиваются работникам, НДФЛ облагается только пособие по временной нетрудоспособности. Поэтому его надо отразить в форме 6-НДФЛ. Для пособия крайняя дата уплаты НДФЛ- последнее число месяца, в котором выплачены деньги (абз. 2 п.6 ст. 226 НК РФ). Имеет значение, когда выплачено пособие, а не когда начислено.
Инспекторы на местах дают бухгалтерам опасные рекомендации про 6-НДФЛ. Редакция журнала выбрала три популярных вредных совета. Узнайте, чем они опасны для компании.
Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН).