Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как исправить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НК РФ в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, предусматривающих реализацию товаров от имени комиссионера, налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Содержание:
Агент ошибся в количестве при выставлении счета фактуры комитенту как поправить
При реализации организацией товаров по договору комиссии в графе 14 части 1 журнала учета также указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 15 — сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии.
Ее и используйте. Однако вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы. Составлять корректировочные счета-фактуры можно на бумаге или в электронном виде. Электронный формат документа утвержден приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93.
ООО «Ромашка» (комитент) заключило договор комиссии от 07.08.2015 № 35 с ООО «Сирень» (комиссионер), применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В соответствии с договором ООО «Сирень» продает партию столов (50 шт.), принадлежащих ООО «Ромашка» на праве собственности. Цена партии товара составляет 250 000 руб. (в т. ч. НДС – 38 136 руб.). Важно Если покупатель возвращает купленные у посредника товары, которые он уже учел на балансе, то он должен выставить посреднику счет-фактуру. Соответственно, комиссионер, получив от покупателя счет-фактуру на возврат товара, выписывает на его основании счет-фактуру на имя комитента, который и служит для комитента основанием для принятия к вычету НДС по возвращенным товарам.
В строке 5 этого счета-фактуры должны быть указаны реквизиты платежного документа, по которому посредник перечислил аванс продавцу.
Общество совершало от собственного имени, по поручению и за счет заявителя деяния по проведению маркетинговой кампании на местности РФ.Трибунал сослался на Письмо МНС Рф и указал последующее.В связи с тем что покупателем услуг является принципал (заявитель), конкретно у него появляется право принять к вычету НДС, входящий в цена услуг.Смирнова С.
Российская организация ООО «Дельта» выступает в качестве агента по договору с российским принципалом ООО «ТФ-Мега» при приобретении рекламных услуг у иностранной компании «Inversi UG» (Германия). Стоимость услуги составляет 1 000,00 EUR (без учета налогов, уплачиваемых на территории РФ). Вознаграждение агента составляет 5 % от стоимости оказанных услуг по размещению рекламы.
C 01 января 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени. Как внести исправления, если агент или комиссионер допустили ошибку?
Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации
Затем создается «Отчет комитенту», привязывается полученный от комитента счет-фактура, создается документ «Счет-фактура на поступление».
При оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются организации и предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц (если иное не предусмотрено п. 3 и п. 9 ст. 174.2 НК РФ) (п. 1, п. 2 ст. 161 НК РФ).
Выставленные налоговым агентом-посредником счета-фактуры в книге покупок не регистрируются, поскольку фактическим покупателем услуг является принципал.
Главные правила реализации продукции через посредника:
- Если в продаже товара участвует посредник, данные о нем прописываются в счете на оплату. Счет оформляется в нескольких экземплярах.
- Копия счета выдается заказчику.
- Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику.
После возврата товаров комиссионеру они остаются у него для дальнейшей реализации. В отчете за октябрь комиссионером возврат товара отражен со знаком «минус».
Обычно в этих случая действуют следующим образом: если с поставщиком достигается соглашение об изменении условий сделки, то при получении корректировочных документов от поставщика в учетную систему необходимо ввести документ Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон и зарегистрировать соответствующий ему полученный корректировочный счет-фактуру.
Если в договоре с иностранным исполнителем установлена цена услуги без учета НДС, уплачиваемого на территории РФ в соответствии с российским налоговым законодательством, то для исчисления налога стоимость услуги должна быть увеличена на сумму НДС. То есть российская организация-налоговый агент должна исчислить НДС сверх цены договора.
На основании корректировки реализации выставляется корректировочный счет-фактура. Корректировка регистрируется только движения в регистрах учета НДС, а проводки по счетам бухгалтерского учета корректируется ручной операцией БУ НУ или можно применить флаг Ручной корректировки движений в сч.-фактуре.
Если расчеты с иностранцем производятся в неденежной форме, например, зачетом взаимных требований, то налоговый агент все равно должен уплатить налог в бюджет, но равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором произведен зачет (письмо Минфина России от 16.04.2010 № 03-07-08/116).
Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Эти документы не подлежат регистрации в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, но они прилагаются к журналу и хранятся вместе с ним в течение не менее 4 лет с даты последней записи в журнале.
Если продавец выставляет комиссионеру (агенту) счета-фактуры в электронном виде, то комиссионер (агент) передает их комитенту (принципалу) также в электронном виде. Соответственно, такие документы комитент (принципал) хранит в электронном виде.
Это один из самых сложных примеров: исчисление НДС при корректировке (в т. ч. при возврате товаров, не принятых к учету, или от неплательщиков НДС).
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларация по НДС представляются в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в электронном виде (ст.ст. 169, 174 НК РФ).
Мы являемся агентами. При перевыставлении услуги от поставщика мы ошиблись в данных (количестве). Можем ли мы выписать исправительную счет-фактуру?
Такой порядок действует в отношении всех счетов-фактур, оформляемых в порядке, предусмотренном постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Таким образом, в случае выявления пересортицы, в результате которой обнаружены товары, не указанные в первоначальном счете-фактуре, корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров, вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 указанных Правил.
В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику. Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.
Начальные СФ выставляются в адрес агента. Для использования принципалом вычета нужно перевыставить ему СФ. То есть агенту нужно выставить принципалу СФ при передаче полномочий на продукцию.
Считается, что агент напрямую участвует в переоформлении при наличии этих условий:
- Исполнение поручения по соглашению.
- Работа от собственного имени.
В этой статье эксперты 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассказывают, как комиссионеру исправить допущенную техническую ошибку при вводе реквизитов перевыставленного счета-фактуры, полученного от комитента.
Документ Счет-фактура полученный с кодом вида операции 03 — Возврат от покупателя будет создан автоматически при записи (проведении) документа.
Сведения о реализуемых комиссионных товарах в табличную часть документа можно внести на основании информации о поступлении товаров на комиссию, воспользовавшись кнопкой Заполнить.
Ирина, спасибо, у меня все получилось, но остался вопрос: какой код операции должен попасть в журнал счетов-фактур 01 или 18 при регистрации полученного (часть 2) и перевыставлении (часть 1) корректировочного счета-фактуры поставщика на уменьшение объема? Нужно ли оформлять Отчет комитенту при получении и перевыставлении корректировочного счета-фактуры? И как это сделать в 1С 8.2?
Цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы налога.
В случае указания в счете-фактуре, выставленном покупателю, данных в отношении собственных товаров и данных в отношении товаров, реализуемых в рамках договора комиссии, такой счет-фактура с 01 января 2015 года регистрируется в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур – в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии.
При наличии показателя — единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания).
Для выполнения операций: 1.1 «Учет списания стоимости комиссионных товаров»; 1.2 «Отражение задолженности покупателя за комиссионные товары», необходимо создать документ Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел Продажи -> подраздел Продажи).
При реализации организацией собственных товаров в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 — сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров.
Если агент допустим ошибку в счете-фактуре, то исправить ее нужно путем оформления исправленного счета-фактуры.
Проблема 56. Как заставить поставщика выставить правильный счет-фактуру
Одновременно с этим для целей составления счетов-фактур важно понимать, от чьего имени по договору действует посредник: от своего имени или от имени заказчика.
Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Курс по 8.3 я уже с помощью вашей команды давно освоила и благополучно работаю. На 8.2 осталась одна организация, т.к. типовая конфигурация там не подходит.