Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы на сан кур путевки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Сумма возврата по налоговому вычету за санаторно-курортное лечение не ограничена какой-либо суммой (но, конечно, вернуть больше удержанного с Вашего дохода налога, невозможно).
Содержание:
Оформление вычета у работодателя
Работник может попросить оказать ему материальную помощь, а именно — оплатить стоимость путевки в санаторий. Источником такого вида материальной помощи будет чистая прибыль компании.
Например, компания в 2014 году подарила сотруднику — налоговому резиденту РФ путевку в санаторий «Гурзуфский» (Республика Крым) стоимостью 56 000 руб. Других подарков в этом году у работника не было. Следовательно, НДФЛ с суммы путевки составит 6760 руб. [(56 000 руб. – 4000 руб.) × 13%]. Следует знать, что подать документы и вернуть деньги за санаторно-курортное лечение можно в течение 3 лет после оплаты.
Путевка сотруднику за счет компании
Офицерам запаса преференции на лечение полагаются в том случае, если срок их службы более двадцати лет. Военным пенсионерам выдается субсидия раз в год.
Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32). В том случае, если санаторий или пансионат Вы или Ваш родственник использовали как гостиницу, то налоговым вычетом на санаторно-курортное лечение воспользоваться не получится.
Однако нужно иметь в виду, если организации не выгодно использовать данную льготу, то налогоплательщик от нее может отказаться.
Кроме того, путевка представляет собой персональный документ. Ее нельзя передать иному лицу. Также запрещено делить срок лечебных мероприятий между лицами (так раньше поступали, чтобы поехать в дом отдыха семьей).
Сроки выдачи путевки В течение 10 дней с момента подачи заявления гражданину должны сообщить о регистрации заявления, дате регистрации и регистрационный номер. Сама путевка должна быть выдана не позднее, чем за 18 дней до даты заезда в санаторно-курортное учреждение для детей-инвалидов, инвалидов с заболеваниями и последствиями травм спинного и головного мозга — за 21 день.
Напомним читателю, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 НК РФ, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется наряду с общей системой налогообложения.
Услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в санаторно — курортных учреждениях».
При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.
Главное условие возврата бюджетных денег
Если финансирование осуществляется из федерального бюджета государства, то обращаться пенсионеру следует в Фонд социального страхования. Если же финансированием занимается Министерство обороны, то необходимо обращаться в силовое ведомство Вашего региона.
Что нужно сделать для того, чтобы им воспользоваться, и каков порядок самостоятельного оформления льготы? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Следует отметить, что особенностью санаторно-курортной деятельности является то, что при оказании медицинских услуг, санаторно-курортные организации вправе использовать льготу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) в отношении медицинских услуг.
Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в турагентстве.
Напомним, что перечень таких услуг утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 года №132 «Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость» (далее Перечень №132).
Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.
В этот день НДФЛ начисляют со стоимости путевки и делают запись в бухгалтерском учете: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Санаторно-курортная путевка выдается с печатью и отметкой «Оплачена за счет средств федерального бюджета и продаже не подлежит». Она оформляется в поликлинике по месту жительства или в платной поликлинике. Также можно оформить карту на месте, в санатории, но это отнимет несколько дней у лечения — до оформления карты вас не заселят, а процесс ее оформления может занять 4 — 6 дней.
Премия за производственные достижения должна быть предусмотрена, например, в Положении о премировании. В этом документе необходимо отразить показатели, за которые работник может получить премию в виде путевки (письмо ФНС России от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 ). Ссылку на Положение нужно сделать в трудовом или коллективном договоре.
Многие считают, что льготный бланк — это способ отдохнуть в курортной зоне бесплатно. Это справедливо только отчасти. На самом деле необходимо иметь заболевание, которое лечат в санатории.
Путевку оплачивает профсоюз
Госорганы, занимающиеся выделением преференции, заключают договоры с учреждениями, оказывающими оздоровительные услуги.
Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.
Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:
- гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;
- лечение оплачивалось из собственных средств, если путевка оплачивалась государством либо работодателем, то возврат средств невозможен.
- учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
- санаторий находится на территории Российской Федерации.
Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.
Как пенсионеру получить бесплатную путевку в санаторий
Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.
Получить налоговый вычет не получится, если медицинские услуги, которые вам были оказаны, не включены в специальный перечень.
Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо собрать пакет документов на каждый год (за каждый предыдущий год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и другие документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение).
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.
Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.
Медицинских документов у вас должно быть 2. Первый документ – это медицинская справка по форме 070\у (специальный документ, для представления в социальный орган при получении путевки), а также медицинская справка по форме 072\у, или иными словами санаторно-курортная книжка.
Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:
- все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
- некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
- самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
- арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.
Компенсация за санаторно-курортное лечение: что нужно для возврата
В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки.
В общем случае распределением бюджета на лечение занимается Фонд социального страхования (ФСС). Эта организация работает с гражданами через органы соцзащиты. Но бывают исключения.
Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.
Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.