Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база для фсс в 2019 году на случай временной нетрудоспособности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме того, обращаем ваше внимание, что для ряда производств действуют дополнительные тарифы на страховые взносы (выплачиваются в плюс к существующим). Прежде всего, это касается вредных производств. Так, работодатель должен будет дополнительно отдать от 2% до 8% в зависимости от присвоенного класса вредности.
ИП, как и обычные юрлица в зависимости от выбранной систем налогообложения уплачивают налоги. Кроме того, они обязаны принимать участие в программе обязательного страхования в органах ПФ РФ, ФСС и ОМС. При этом отчисления идут как за себя, так и за наемных работников.
Рассмотрим, какие изменения ожидают ИП в 2019г., которые функционируют без применения наемного труда.
Содержание:
Минфин рассчитал предельные величины базы для страховых взносов на 2019 год
В ней указываются общие суммы вознаграждений, начисленных работникам, суммы выплат, на которые страховые взносы не начисляются, размер страхового тарифа в зависимости от основного вида экономической деятельности страхователя.
Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.
Изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году (таблица с новыми размерами в статье). Правительство РФ утвердило новые лимиты для взносов в ПФР и ФСС. Используйте новые значения, когда будете начислять взносы в 2019 году.
Предельная величина базы страховых взносов
В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:
- 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка.
В Фонд социального страхования компании на всех тарифах платят взносы только с выплат в пределах лимита. На 2019 год предельную базу установили в размере 865 000 руб. Ранее – 815 000 руб.
Предельная Величина Базы Для Начисления Страховых Взносов В 2019 Году Фсс
Данные для расчета: оклад работника — 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.
Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю. Обычно это необходимо в случаях, когда заболевший работник по каким-либо причинам не отработал 2 года до больничного и сумма пособия по расчету за месяц может получиться меньше, чем установленный МРОТ.
Что касается сроков, то тут продолжают действовать общие правила. Все суммы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если 15 число выпадает на праздник или выходной, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это правило действует для юридических лиц.
Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов
Важная новость: в 2019 году будут действовать 32 страховых тарифа по взносам на травматизм от 0,2 до 8,5%. Чтобы фонд не установил компании на 2019 год максимальный тариф, до 15 апреля 2019 года подтвердите основной вид деятельности.
С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.
Изменения в тарифах коснуться, прежде всего, льготников. Для них многие взносы станут на порядок дороже. Это связано, прежде всего, с окончанием льготного периода – большая часть предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, должны иметь с 1 января 2019 года перейти на общую налоговую ставку в размере 30%. Льготы сохранятся для некоммерческих организаций и УСН.
С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.
Напоминаем, что все тарифы и изменения касаются только обязательных страховых взносов, а не добровольных.
Данные для расчета: оклад работника — 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР — 1 150 000 рублей, ФСС — 865 000 рублей.
При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются.
Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.
Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ). Важно! Сумма лимита по взносам ОМС отсутствует. Эти взносы при любой ситуации оплачиваются в размере 5,1% от суммы доходов.
В тоже время организация на свое усмотрение может увеличить размер пособий до фактического среднего заработка работника. Такая доплата к пособию по больничному листу производится за счет собственных средств организации.
Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.
В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).
Количество, порядок и размер страховых взносов, которые работодатель уплачивает государству, постоянно меняются. Рассмотрим, какие размеры тарифов утверждены на 2019 год.
Напомним, что с 2018 года тарифы страховых взносов для ИП теперь не будут зависеть от МРОТ. Точный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» зафиксировали законодательно.
Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Это значит, что компаниям придется платить в ПФР и ФСС больше, чем в предыдущем году. Смотрите в таблице, как изменилась предельная величина в 2019 году.
База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.
Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН — благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.
Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.
Максимальный размер больничного листа в 2019 — 2020 годах
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.
Важно! Изменения в 2019г. не коснулись облагаемой базы. Она по- прежнему может быть определена как сумма выплат, соответствующих п.1 ст. 420 НК РФ. Полученная сумма уменьшается на размер необлагаемых величин, которые указаны в ст. 422 НК РФ. Пример: госпособия, матпомощь до 4000 рублей.