Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база для ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Здесь очень важно обратить внимание на то, что данное предписание Налогового кодекса, как прямо следует из его текста, касается только организаций, т.е. юридических лиц. Далее, в числе случаев взаимозависимости между налогоплательщиками Кодекс называет отношения, касающиеся исключительно физических лиц.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре — 450 000 руб., в декабре — 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре — 230 000 руб., в декабре — 190 000 руб.
Содержание:
Операции подлежащие обложению НДС
Например: для применения ставки 10% в отношении лекарственных препаратов необходимо наличие регистрационных удостоверений на конкретные наименования. Если регистрационное удостоверение отсутствует или срок его действия истек, применение пониженной ставки недопустимо.
Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей.
Затраты на приобретение кофеварок не уменьшают налогооблагаемую прибыль, поскольку не соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ.
В марте организация закупила товары общей стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., которые до июля не были проданы и числились в остатках на складе.
Автор статей по юридической составляющей бизнеса. Более 5 лет опыта освещения вопросов открытия ИП и ООО, стартовых инвестиций в бизнес. Создавал мануалы и пошаговые инструкции по дистанционной регистрации на порталах Госуслуги и Налог.ру (ФНС). Занимался освещением вопросов рентабельности бизнеса, финансовых вложений, работы с ККМ и ЕГАИС.
НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС и налога с продаж.
Момент определения налоговой базы по НДС
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по их оплате. Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
Следующее условие для освобождения — за 3 предшествующих последовательных календарных месяца налогоплательщик не реализовывал подакцизные товары.
В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.
Этот перечень дополняется ст. 146 (п. 2 пп. 26) НК РФ. На основании указанной статьи с 1 января 2005 г. не признаются объектом налогообложения операции по реализации земельных участков и долей в них.
НДС при реализации товаров на безвозмездной основе
Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость», утвержденные приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 20.12.2000г. №БГ-3- 03/447 (далее «Рекомендации»).
Налоговая база по налогу на прибыль — это денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Для российских компаний прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Иностранные компании без представительства признают прибылью доходы, полученные от источников в РФ.
Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:
- Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
- У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
- Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
Для каждого налога Налоговый кодекс прописывает свой порядок расчета налоговой базы. К примеру, по НДС налоговой базой при реализации считается стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Для налога на имущество – налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества или кадастровая стоимость.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней.
Например, расчет налоговой базы по НДС для организации, продающей гречку («льготный» товар с НДС 10%) и шоколадные батончики (для них действует «стандартная» ставка 18%) предполагает, что вначале рассчитывается стоимость реализации первого продукта («очищенная» от налога) за отчетный период и умножается на 10%, а затем второго и умножается на 18%.
Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.
В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.
Спецификой НДС является сложный состав его налоговой базы. Следует обратить внимание на то, что в некоторых случаях организации или ИП могут выступать налоговыми агентами по НДС (ст. 161 НК), т.е. у них возникает обязанность рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС.
Налог на добавленную стоимость в налоговой системе России по праву считается одним из наиболее сложных. Законодательные нормы по данному налогу содержат множество неоднозначных вопросов, касающихся порядка его расчета. Различные нюансы формирования налоговой базы по НДС всегда вызывали вопросы у бухгалтеров.
В налоговую базу включается выручка от реализации, полученная как в денежной форме, так и в натуральной.
Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
Аренда основных средств, проводки, инвентаризация. Бухгалтерский и налоговый учет у лизингодателя и …
Налог на добавленную стоимость включается поставщиком (продавцом) в цену продукции, реализуемой потребителям (покупателям). Для упрощения расчетов объектом налогообложения у предприятий, производящих продукцию, является не добавленная стоимость, а весь оборот по реализации ими товаров (работ, услуг).
Пример: Российская организация выполняет реставрационные работы в Болгарии на основании заключенного контракта. В данном случае объект недвижимости находится вне территории России, поэтому не возникает объект обложения НДС.
Налог на добавленную стоимость
Налоговая база – основная величина, которая берется для расчета суммы налога к уплате. Для каждого налога установлен свой порядок расчета и определения базы. Ошибки очень дорого обходятся компании, так как могут привести к занижению налога в бюджет. Как рассчитать налоговую базу по основным налогам, мы рассказали ниже.
В данном материале Михаил Львович Пятов (Санкт-Петербургский Государственный Университет)продолжает комментировать положения части второй НК РФ об НДС и анализирует положения статьи 154 кодекса, касающейся налоговой базы по НДС при реализации. Статья предоставлена компанией СПУТНИК-101, г. Санкт-Петербург.
Следовательно, записью июня организация восстанавливает в учете НДС, принятый к вычету при приобретении товаров, что отражается по кредиту счета 68 и дебету счета 19.
Относительно юридических лиц это случай такого влияния, когда одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20 %.
НДС при товарообменных (бартерных) операциях
В общем случае налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Это означает, что алгоритм исчисления базы, применимый для конкретной фирмы, зависит от способов ее расчетов с контрагентами.
В соответствии со статьей 156 НК РФ при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Согласно действующим правилам, налоговая база по НДС определяется как:
- размер аванса, полученного от контрагента с учетом «зашитого» в нем НДС;
- стоимость проданных изделий (услуг), «очищенная» от НДС.
Налоговая база по страховым взносам в 2016 году
Согласно п. 9 ст. 40 НК РФ, при определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях.
Организации и предприниматели признаются налогоплательщицами НДС, если они не получили освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.
Но для этого нужно вести раздельный учет таких товаров (работ, услуг) и входного НДС, а также подавать в налоговую инспекцию вместе с декларацией документы, которые подтверждают длительный цикл.
Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Как определить налоговую базу по НДС по недежным поступлениям? Согласно нормам НК РФ, их размер определяется исходя из рыночных цен, действующих на конкретный период.
Некоторые операции облагаются НДС в особом порядке. Для таких случаев порядок определения налоговой базы по НДС описан в отдельных пунктах НК РФ.