Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Довольно часто встречаются ситуации, когда по долгу трудовых обязанностей работники вынуждены активно использовать свой мобильный телефон. Расходы на мобильную связь работник вынужден предъявлять работодателю.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ экономически оправданными расходами признаются затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то есть затраты, непосредственно связанные с производственным процессом или процессом оказания услуг, а также управлением организацией и обеспечением ее жизнедеятельности.
Содержание:
Как оформляется компенсация сотруднику мобильной связи
Если стоимость мобильного телефона составляет от 3000 до 40 000 руб. включительно, то амортизация начисляется в размере 100% балансовой стоимости объекта при принятии к учету, если более 40 000 руб. — в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами амортизации. На объекты основных средств стоимостью до 3000 руб. амортизация не начисляется (п. 92 Инструкции N 157н).
Пунктом 5 ПБУ 6/01 определено, что активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
Таким образом, оказание услуг связи невозможно без подключения к абонентской линии телефонного аппарата. А сотовый телефон является именно тем телефонным аппаратом, с помощью которого предоставляются услуги связи оператором связи.
С учетом того, что в настоящее время получение детализированного счета от оператора мобильной связи не является проблемой, представляется целесообразным всегда иметь в бухгалтерии такие счета. Кроме устранения налоговых рисков это позволит руководству постоянно контролировать расходы на связь.
Существуют разные комбинации запросов этих документов, иногда включающие сразу все перечисленные документы.
Конкретный способ их учета зависит от специфики деятельности предприятия (осуществляемых видов предпринимательской деятельности, принятой учетной политики, требований руководства к аналитическим данным и т.п.).
Все расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны. Об этом гласит п.1 ст.252 НК РФ. Это в полной мере относится и к услугам мобильной связи, предоставляемым в рамках корпоративного тарифного плана.
В большинстве случаев сумма, уплаченная учреждением в рамках договора при приобретении телефонных номеров (SIM-карт), зачисляется оператором связи на соответствующий лицевой счет учреждения (абонента) в качестве аванса за услуги связи.
Как правило, для этих целей издается специальный приказ. Максимальный размер средств, оплачиваемый организацией, может быть указан в трудовом договоре с ним (письмо УФНС России по г.
Компенсацию за пользование (износ) мобильного телефона можно отнести к расходам на услуги связи (статья 346.16 пп18) по УСНО.
Они заключаются в следующем. Налоговый кодекс РФ не содержит списка обязательных документов, которыми можно подтвердить понесенные расходы.
Компенсация работникам оплаты за услуги мобильной связи
Чтобы подключиться к корпоративному тарифному плану, как правило, требуется не менее трех телефонных номеров (у разных операторов порог различен). Если у организации уже есть телефонные номера, обслуживаемые данным оператором, то для подключения их по корпоративному тарифному плану составляется дополнительное соглашение к уже существующим договорам.
Если работникам установлен лимит расходов, то суммы превышающие лимит, сотрудник должен возместить организации из собственных средств.
При этом согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Если работникам установлен лимит расходов, то суммы превышающие лимит, сотрудник должен возместить организации из собственных средств.
Следует помнить, что НДФЛ облагаются доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ (п. п.4 п.1 ст.208 НК РФ).
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с этого дохода нужно рассчитать НДФЛ.
Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1, аппараты телефонные (код 14 3222135) отнесены к третьей группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет и до 5 лет включительно).
Сотрудник допустил перерасход по мобильной корпоративной связи в размере. Изъявил желание добровольно возместить сумму образовавшегося перерасхода путем внесения наличных в кассу. Каким образом отразить начисление перерасхода по мобильной связи, а также ее оплату сотрудником. Нужно ли с сотрудника удерживать НДФЛ с суммы выявленного перерасхода?
Сотовая связь прочно вошла в нашу жизнь. Сотовые телефоны используются как в личных целях, так и в производственной деятельности.
Для оперативного решения производственных вопросов любое учреждение может использовать сотовую связь. Учреждение может компенсировать сотрудникам затраты на такой вид связи или оно само может заключить договоры с поставщиком данных услуг.
Возмещение ндс с медицинских услуг оказанных сотрудникам организации
Данные разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 23.06.2011 № 03-03-06/1/378, от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178, Минздравсоцразвития РФ от 06.08.2010 № 2538-19 (п. 3), УФНС по г.
Следовательно, сумма возмещения доходом не является и на основании ст. 247 НК РФ не увеличивает налогооблагаемую прибыль. Такое мнение также высказано и в письме УМНС РФ по г. Москве от 14.10.2003 г. № 26-12/57614.
Лимиты трат на мобильную связь Для сокращения расходов компании обычно устанавливаются лимиты на сотовую связь. Существуют следующие варианты:
- Безлимитный тариф.
Основное его преимущество – отсутствие необходимости контроля трат сотрудников на сотовую связь. Выплаты сотовому оператору будут фиксированными. Размер их останется таким же вне зависимости от длительности телефонных переговоров.
- Установление лимитов.
Нужно для того, чтобы сократить число ненужных звонков. Размер лимитов устанавливается в приказе руководителя или в соответствующем Положении.
В ходе осуществления деятельности любая компания использует мобильную связь. В некоторых случаях речь идет о так называемых, корпоративных тарифах, когда работниками выдается телефон с сим-картой на время работы, в некоторых служащий вынужден оплачивать связь за свои деньги, а работодатель компенсировать все затраты. В статье подробно разберем оба варианта.
После приобретения мобильных телефонов для нужд организации, бухгалтерия должна оформить проводку расходов в установленном законом порядке с учетом того, что стоимость приобретенной продукции будет постепенно снижаться. Бухгалтерия должна провести расходы, которые направлены на приобретение сотовых телефонов и сим-карт к ним, по статье ПБУ 6/01.
Документально расход подтверждается следующими документами:
- приказом руководителя предприятия, в соответствии с которым служащему компенсируется мобильная связь;
- заявлением сотрудника, в котором он сообщает о совершённых им затратах;
- отчетом работника о сделанных им звонках по работе с указанием лица, которому был совершён звонок, времени и цене звонка;
- детализацией звонков от оператора связи;
- трудовым договором, в текст которого включена обязанность по выплате работодателем компенсации за мобильную связь;
- договором о предоставлении услуг связи мобильным оператором.
На практике Минфин России и налоговые органы настаивают на получении организацией детализированного счета для признания расходов на оплату услуг сотовой связи при исчислении налога на прибыль как единственного и основного документа, подтверждающего факт переговоров сотрудника в служебных целях.
Сотрудником в кассу казенного учреждения (наделено полномочиями администратора доходов) внесены денежные средства на возмещение затрат за услуги связи. Как учесть эти средства?
Компенсация сотрудником перерасхода по мобильной связи
В целях налогообложения прибыли расходы на оплату услуг связи относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, об этом сказано в пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
В ст. 188 ТК РФ написано, что такая компенсация состоит из трех слагаемых:
- использование вещей;
- амортизация имущества;
- траты, связанные с употреблением имущества.
Это могут быть средства организации (учитываемые или не учитываемые при исчислении налога на прибыль) либо личные средства работника (при ведении личных переговоров). Форму журнала нужно утвердить приказом руководителя. Банки с каждой покупки начисляют баллы, с помощью которых можно расплатиться в определенных магазинах. Например, за покупку заплатить 1 руб., а остальное оплатить баллами.
Как учесть расходы на мобильную связь
Обращаем ваше внимание на то, что возмещение расходов на мобильную связь работодателем обязательно только в том случае, если между ним и работником заключен трудовой договор. При оформлении отношений в рамках гражданско-правового соглашения положения ТК РФ на них не распространяются.
При выборе такого способа обеспечения сотрудников сотовой связью расходы учреждения на приобретение мобильного телефона относятся в соответствии с Приказом N 171н <1> на статью 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ, поскольку срок полезного использования данного объекта более 12 месяцев (п. 38 Инструкции N 157н <2>).
Итак, при возмещении работником учреждению суммы расходов на услуги связи эта сумма признается доходом учреждения. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 18.10.2012 № 02-06-10/4354.
Командировки: законы, регламентирующие их
На стоимость личных переговоров сотрудников нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудового договора.
Таким образом, для подтверждения расходов на сотовую связь вполне допустимо наличие договора с оператором связи, утвержденного приказом перечня должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи, внутреннего локального акта, устанавливающего лимит расходов на сотовую связь, а также ежемесячных актов и счета-фактуры от оператора связи.