Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По какой цене произвести возврат товара поставщику из разных партий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лучше потратить немного времени с самого начала и оформить поставку документально, чем после получить всевозможные треволнения и даже убытки.
Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Содержание:
А если налоговые периоды отличаются?
Это неизбежные факты, но происходят они за счет производственного конвейера. Потому возврат неполноценного изделия – частые случаи в торговле.
К примеру, если ноутбук поврежден внешне – царапины, трещины, разломы и т. д., то ни продавец, ни производитель не обязаны принимать товар обратно. Здесь очевидно неаккуратное использование клиентом. Если же расклеились после 5 дней носки, то вам обязаны возместить ущерб.
Возможна еще одна ситуация. В договоре купли-продажи может быть предусмотрен пункт, по которому покупатель вправе вернуть товар, например, через месяц, если он его не продаст. В этом случае возврат товара оформляется не сторнированием, покупатель оформляет обратную продажу, то есть выступает в качестве продавца и продает не реализованный товар поставщику по цене приобретения.
В бухгалтерском учете продавца (поставщика) возврат сопровождается сторнированием (отменой) продажи. Рассмотрим учет у продавца на примере.
Как же нужно оформить данный возврат? Некоторые скажут: оформляйте как «обратную реализацию» и дело с концом! Ведь товар-то качественный. В этом случае уж точно никаких проблем с налоговой не возникнет.
Вариант второй: обратная реализация под вопросом
В нее допускается вносить дополнения или что-то убирать из нее, не затрагивая главных пунктов. Письмо-претензия не имеет четкой формы и составляется компанией самостоятельно.
В настоящее время появилось множество публикаций о том, как правильно оформить возврат товара. При этом авторы указывают на следующее: оформление будет зависеть от того какой товар возвращается – качественный или некачественный.
Условие оговаривается в устной или письменной форме в договоре. При возврате продукции соблюдается условие целостности упаковки, товарного вида, отсутствие пропуска гарантийного срока. Срок отгрузки до окончания гарантийного срока определяется сторонами по обоюдной договоренности.
Чтобы провести в учете операцию возврата товаров или ГП (готовой продукции) комиссионеру, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Продажа, комиссия.
Вариант первый: обратная реализация в чистом виде
Если в документе не были прописаны те причины, по которым теперь приходится расторгать договор, или он вообще не был составлен в бумажной форме, и в этом случае покупатель имеет право на возврат бракованного товара поставщику, поскольку это предусмотрено нашим законодательством.
Сложности возникают, если одна из сторон использует в деятельности специальную систему налогообложения. При отгрузке до приема товара на учет не возникает изменения стоимости товара при отгрузке. ТМЦ возвращается поставщику без выписки ТОРГ-12 только на основании акта и претензии.
Существует два варианта устранения бракованного товара:
- Списание товара по акту ликвидации. В случае уничтожения ТМЦ необходимо внести коррективы в учет. Вычеты по НДС, сделанные ранее по входящим счетам-фактурам, необходимо восстановить с уплатой суммы в бюджет.
- Возврат поставщику, если брак носит скрытый или явный характер от производителя.
На это отведено пять дней с даты, когда подписан акт о выявленных недостатках. На основании этого счета-фактуры продавец предъявляет к вычету НДС со стоимости возвращенных товаров.
Возврат товаров: учет и оформление
В рассмотренной ситуации было важно определить: имеет место «возврат товара» или «обратная реализация», т.к. от этого зависело, получит ли Продавец право на возмещение НДС (именно возмещение, т.к. Продавец-плательщик ЕНВД и более сделок с НДС заключать не собирался).
Если у вас не прописаны условия возврата, а поставщик противится оформлению возврата, постарайтесь повлиять на него, договориться.
Акт ТОРГ-2 – унифицированная форма, позволяющая выказать претензию по всем недостаткам полученных ТМЦ. Бланк достаточно объемный и заполняется на 4-х листах. Предприятие имеет право самостоятельно разработать документ и согласовать его с партнером. На практике предприятия преимущественно используют ТОРГ-2.
Если у вас не прописаны условия возврата, а поставщик противится оформлению возврата, постарайтесь повлиять на него, договориться.
До приема товара на склад. Материально ответственное лицо не оприходует весь товар, полученный по накладной. После принятия решения о возврате ТМЦ оформляется акт формы ТОРГ-2.
Очевидно, что оформление возврата товаров как обратной реализации в некоторых случаях особенно невыгодно для бывшего продавца.
Аналогично вводится дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», который переводит продавца из поставщиков в разряд дебиторов. После возврата денег от поставщика за товар по претензии этот счет обнуляется.
Если недостатки были обнаружены в течение этого срока или , то покупатель может предъявить поставщику соответствующую претензию. Это относится и к сроку годности. Когда срок годности или гарантии не установлен, претензии о качестве принимаются в срок не позднее двух лет с момента поставки (ст.
Р—90.1.2, какой документ создаст сторно такой же проводки при возврате?? если делать обычным способом то возврат кидает на 62.1—90.1.2.
Срок приемки, от которого напрямую зависит срок возврата товара ненадлежащего количества и ассортимента, определяется договором.
Когда возврат товар не возможен
Проводки: У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета. Актуально на: 27 января 2019 г. Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот на учет покупателем.
Если поставщику возвращается часть материалов, оформите забалансовый счет 002. Качественные материалы отразите на балансовом счету 10, а НДС по ним – на счету 19.
Возврат товаров поставщику в программе 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3) В дебете должны быть приняты товары на забалансовый учет, в кредите нужно отобразить возврат товара поставщику. Если же брак был обнаружен во время приемки товара, тогда его нужно указать в специальном акте и оформить претензию.
Вывод Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара. Его и надо применять. К тому же такой подход удобен.
Совет 3 : Как оформить возврат материалов
То есть так же, как и в «прибыльном» налоговом учете. Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать.
Кроме того, вы навсегда сможете забыть об ошибках в документах, ведь в программе реализована функция автоматической выписки с автоподстановкой данных и собраны самые актуальные формы учетных документов.
Однако, авторы статей упускают, что может иметь место и истинный «возврат качественного товара»!
Реализация качественного товара и его получение в случае возврата отражаются в учете поставщика в общем порядке.
Промышленные и торговые предприятия иногда сталкиваются с ситуациями, когда необходимо произвести возврат некачественного товара поставщику или принять его от розничного покупателя. Как же отразить возврат в бухгалтерском учете?
Кроме того, исходя из положений налогового законодательства, продавец имеет право зачесть НДС, предъявленный покупателю и уплаченный в бюджет, в случае возврата товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Но только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому, делают вывод финансовые специалисты, покупатель в данном случае должен действовать по правилам обратной реализации отказного товара.
Счет учета и Переданные счета учета программа подставляет, исходя из настроек регистра Счета учета номенклатуры. Сделать это нужно на дату принятия на учет возвращенных покупателем товаров, количество и стоимость которых следует дополнительно указать в исправленном счете-фактуре. Этот документ продавец регистрирует в своей книге покупок по мере возникновения права на вычет НДС в части стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Если договором купли-продажи предусмотрена обязанность продавца передать покупателю определенный набор товаров в комплекте (комплект товаров), обязательство считается исполненным с момента передачи всех товаров, включенных в комплект. 2.
Соответственно, возврат такого поставщику будет отражен следующими проводками: Вариант 2. Бракованный принят на учет покупателем.
Как уже было отмечено, в отдельных случаях, предусмотренных гражданским законодательством, покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи. То есть вернуть некондиционный товар и потребовать возврата уплаченной за него денежной суммы. Если, конечно, недоразумение не урегулировано каким-либо другим способом.
В накладной ТОРГ-12, которая была выдана поставщиком, зачеркните неверные числа, рядом напишите правильные. Подпишите исправленную накладную у руководителя предприятия и поставьте печать.