Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Модно ли уменьшить налог по усн на налоги по травматизму». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работниками на случай их временной нетрудоспособности, можно отнести к налоговому вычету, уменьшающему налога по УСН. Однако для этого договоры должны быть заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии.
По общему правилу плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», не уменьшают налогооблагаемую базу на расходы. Это следует из самой логики расчета налога — учитываются только доходы.
Однако, автором статьи не напрасно был сделан акцент именно на расчете самой налогооблагаемой базы. Ее на расходы уменьшать нельзя.
Содержание:
Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников
В 2019 году все изменения должны быть в обязательном порядке отражены в специальной декларации по УСН. Данное требование в полной мере регламентируется приказом ФНС РФ № ММВ -7-3-99.
В таком случае не имеет принципиального значения факт того, на какие именно страховые взносы планируется уменьшение. Это могут быть выплаченные за себя фиксированные суммы или отчисления на обеспечение пенсионного характера на сотрудников ИП. Стоит отметить, что наличие работников в постоянном штате никак ни влияет на возможность уменьшения налогового сбора за себя.
В мае по результатам проверки ПФР и ФСС России доначислили взносы за 2015 год в размере 45 000 руб. Организация заплатила недоимку в бюджет в июне 2017 года.
Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2019 году
Мы полагаем, что при отсутствии расшифровки в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Так же как при расчете единого налога на вмененный доходы, указанные расходы могут уменьшать УСН не более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышает пороговое значение, то сумма вычета ограничивается ровно половиной суммы начисленного налога за отчетный (налоговый период).
В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.
Большинство ИП на УСН делит эту сумму на 4 одинаковые части и платит поквартально: это делается для того, чтобы можно было равномерно в течение года вычитать взносы из налога и не переплачивать авансовые платежи. То есть, это деление на 4 равных части делается просто для удобства!
УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
Еще пример. Предприниматель уплатил взносы в ПФР за 2018 год в начале 2019 г. На эту сумму нельзя уменьшить «упрощенный» налог по итогам 2018 года, но можно принять к вычету при уплате авансового платежа по упрощенке за 2019.
Да, используя 6% ставку, каждое ООО способно значительно улучшить свое положение. При этом мучиться с налоговой документацией нет необходимости. Ведь ведение в этой ситуации налогового учета состоит лишь из нескольких отчетностей и одной декларации.
То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода. По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.
В Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено два срока уплаты.
Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками
Но на практике все не так просто, поэтому возникает множество вопросов: как лучше платить взносы, можно ли их вычитать, если они уплачены с опозданием, можно ли вычесть дополнительный взнос в ПФР и т.д. постараемся на них сегодня ответить.
В январе 2016 ИП обратился с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм и получил уведомление о проведении зачета.
Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками. Но не больше, чем на на 50%. Если же у ИП на УСН работники отсутствуют, то свой «личный» налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений.
Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи.
На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.
В январе 2019 г. ИП уплатил в ПФР 2000 руб. – остаток взносов в размере 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. в 2018 г. На эту сумму предприниматель сможет уменьшить авансовые платежи по «упрощенному» налогу за 2019 г.
В соответствии с нормами статьи 346 действующего Налогового Кодекса РФ все налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогового обложения и выбравшие в качестве объекта непосредственные доходы, могут уменьшать сумму налогового сбора только в соответствии с законодательством РФ.
В четвертом квартале предприниматель оплатил в ПФР 7 000 руб. (1% от 700 000 руб.), а также 8 096,25 руб. – последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС из суммы 32 385 руб., подлежащей уплате в течение 2018 г.
В таком случае не имеет принципиального значения факт того, на какие именно страховые взносы планируется уменьшение.
Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 руб., а его расходы составили 24 000 000 руб.
При совмещении УСН и ЕНВД предприниматель может уменьшить любой из налогов, по своему выбору, на всю сумму уплаченных страховых взносов.
При УСН с объектом «доходы» индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем наиболее острые вопросы.
Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.
Уменьшение налога на УСНО предпринимателями с работниками
Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
Отсюда следует вывод о том, что это правило может быть применимо даже в том случае, если организация сменила объекта налогообложения с прошлогоднего «Доходы за вычетом расходов» на «Доходы» для текущего периода.
Эту сумму можно учесть при расчете авансового платежа по единому налогу за I квартал 2017 года и отразить в декларации за 2017 год.
При расчете авансового платежа на I квартал 2016 года предприниматель может принять эту сумму к вычету (включать в вычет при расчете налога за 2015 год ее нельзя).
При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
На УСН отчетными периодами являются 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом. Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может. При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта.
Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Нюансы уменьшения «упрощенного» налога
В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на УСН 6% («доходы») расходы не уменьшают доходы упрощенца – вообще не учитываются в его налоговой базе. Вместе с этим рассчитанный исходя из доходов упрощенца УСН допускается на следующие расходы, произведенные в отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- уплаченные с выплат работникам страховые взносы;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Также плательщик торгового сбора на УСН «доходы» вправе уменьшить на него налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Торговый сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором. Далее рассмотрим перечисленные виды вычетов подробнее.
Мы полагаем, что до утверждения в установленном порядке новой отчетности налогоплательщик вправе, применив действующую форму Декларации, уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на «травматизм».
Организация применяет УСН с объектом «доходы». Можно ли в декларации по УСН за 2010 год уменьшить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Как страховые взносы влияют на УСН в 2018-2019 годах
Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 июля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере, а также в связи с превышением годового дохода.
Применение вычета при упрощенной системе налогообложения в полном размере либо с ограничением в 50% зависит от перечисления предпринимателем выплат работникам (физическим лицам).