Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вэд импорт бухгалтерский и налоговый учет 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основное отличие в ведении учета при работе на экспорт или импорт товаров — составление документов на двух языках. Органы налогового контроля могут запросить перевод документов от российской компании, если изначально они были поданы на иностранном языке.
Расходы, связанные с оформлением таможенной декларации, включаются в стоимость приобретения импортной продукции.
Содержание:
Ошибки учёта импортных операций
До 31.12.2020 года освобожден от налога импорт племенных животных, но только при наличии разрешения на ввоз. Перечень кодов и видов продукции, ввоз которой освобожден от налогообложения, утвержден постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069.
Ставка для начисления при импорте продукции зависит от вида ввозимого товара. Согласно статьи 164 НК РФ, ставка налога может быть равна 0%, 10% или 20%. До 1 января 2019 вместо новой ставки НДС 20% действовала 18%.
Если компания несет расходы по транспортировке, то они также включаются в стоимость импорта. Если импортер не заполняет самостоятельно таможенную декларацию, а пользуется дополнительно услугами таможенного специалиста, то он несет дополнительные расходы, с этим связанные.
Импорт предусматривает ввоз иностранных товаров в страну и их последующее свободное вращение на экономическом рынке.
Бухгалтерский учет ВЭД имеет свои особенности. Внешнеэкономические сделки оформляются по специальным схемам.
Ставки НДС при импорте товаров
НДС уплачивают организации и ИП – импортёры как на ОСНО, так и на спец режимах, а также освобождённые от обязанностей налогового агента по НДС. То есть НДС при импорте товаров в 2019 году при УСН все равно придется заплатить.
Оплатит взносы нужно до или в момент оформления декларации, но не позже 15 дней после пересечения товаром границы.
Одновременно с покупкой ООО «Мистер» получил право собственности на товар. Курс ЦБ РФ на 22.02.2019 — 65,54 руб. Оплатили товар 07.03.2019 года по курсу 64,50 руб.
НДС — налог на добавленную стоимость. Эта выплата должна быть осуществлена до выпуска продукции с таможни.
Налоговый учет импорта товаров
В счете-фактуре не указывайте страну происхождения импортного товара, если разделили его на части и продали в России. Речь идет о ситуации, когда компания купила импортный товар, а после разделила его для продажи на части.
Базисные условия поставки, таможенная стоимость. Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами.
Изменения в порядке ведения, учета и налогообложения внешнеэкономической деятельности происходят ежегодно. Глобальные изменения произошли в 2018 году. Тогда были отменены паспорта сделок и справки о валютных операциях, было введено такое понятие как «постановка контракта на учет».
Основными законами, регулирующими внешнеторговую деятельность, являются Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12 и закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ.
Бухгалтерский учёт импортных операций
Чтобы избежать возможных ошибок, следует обращаться только к опытным специалистам, которые знают, как правильно вести бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Особенно это важно для должности главный бухгалтер ВЭД.
Действующее законодательство предусматривает порядок бухучета операций с импортными товарами и для его осуществления необходимы следующие документы:
- контракт с поставщиком товара;
- счёт, по которому будет оплачен импортный товар;
- документы по экспедиции и транспортировке;
- страховой договор;
- налоговая декларация;
- справки с банка о подтверждении оплаты пошлины и таможенного сбора;
- накладные с количеством товара, акт приёма и передачи;
- документы с техническими характеристиками полученной продукции.
Что касается импортного НДС, то его еще называют ввозным НДС и он составляет 20%. Кроме этого, за каждый импортный товар необходимо заплатить таможенную пошлину. Размер пошлины определяется в зависимости от кода ТН ВЭД, который присваивается тому или иному виду товара.
Действующее законодательство предусматривает порядок бухучета операций с импортными товарами и для его осуществления необходимы следующие документы:
- контракт с поставщиком товара;
- счёт, по которому будет оплачен импортный товар;
- документы по экспедиции и транспортировке;
- страховой договор;
- налоговая декларация;
- справки с банка о подтверждении оплаты пошлины и таможенного сбора;
- накладные с количеством товара, акт приёма и передачи;
- документы с техническими характеристиками полученной продукции.
Что касается импортного НДС, то его еще называют ввозным НДС и он составляет 20%. Кроме этого, за каждый импортный товар необходимо заплатить таможенную пошлину. Размер пошлины определяется в зависимости от кода ТН ВЭД, который присваивается тому или иному виду товара.
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) каждый факт хозяйственной деятельности должен подлежать оформлению первичным учётным документом.
Согласно нормам действующего законодательства, обязательства обратного вывоза в отношении импортной продукции не применяются. Все операции импорта должны соответствующим образом отражаться в учете. Последний имеет ряд нюансов и особенностей.
Формирование себестоимости импортных товаров осуществляется в соответствии с правовыми нормами действующего законодательства бухгалтерского учета и ведется по фактической стоимости, которая складывается из цены по контракту и суммы таможенных сборов и пошлин.
При импорте товаров в обязательном порядке приходится иметь дело с иностранной валютой, курс которой, как правило, не всегда стабилен и так же влияет на себестоимость товара.
Последний день отчетного квартала, в котором был сформирован весь пакет документов, предназначенный для получения льготной нулевой ставки по НДС является моментом определения базы по налогу.
Важно обратить внимание, что при импорте товаров, как правило, появляются дополнительные затраты в виде таможенных пошлин, сборов, а также иных платежей, уплачиваемых посредникам за таможенное оформление товаров.
Отражение импортных операций в «1С:Бухгалтерии 7.7»
США. Право собственности на товары перешло в этот же день. Таможенный сбор составляет 15 000 руб. Таможенная пошлина – 15%. Исчисленный НДС на таможне по курсу на 05.12.2018 составил 137 545 руб. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Услуги посредника за таможенное оформление 141 600 руб. в т.ч. НДС 18%. Оплата за товар произведена в полном размере 11.12.2018. Курс долл. Здесь бухгалтеру крайне важно правильно перевести сумму в национальную валюту. Использовать для расчетов необходимо курс на дату прихода. Естественно, никакой импорт не застрахован от возникновения курсовой разницы.
Декларация на товары. Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры.
Импорт является процедурой ввоза иностранных товаров на территорию страны, которые могут свободно вращаться на экономическом рынке. В соответствии с законодательными нормами импортная продукция не имеет обязательств обратного вывоза за пределы государства. В статье рассмотрим особенности бухгалтерского учета импортных операций. Ниже приведена таблица с проводками по учету импорта.
При оприходовании материалов они, по аналогии с бухгалтерским учетом, так же включаются в их стоимость (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Бухгалтерский учет является важным составляющим элементом деятельности компании в условиях ВЭД и предоставляет достоверную финансовую информацию.
Для российских компаний, принявших решение начать внешнеэкономическую деятельность, расширяется не только круг клиентов и поставщиков, но и изменяются условия бухгалтерского и налогового учета. Это обусловлено более тесным взаимодействием с госструктурами России и тех стран, с которыми организация ведет свою деятельность.
Что касается приобретаемых основных средств, оборудования, сырья, то расходы на оплату таможенных сборов и пошлин всегда включаются в стоимость приобретенного имущества.
С 01.01.2015 действует ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года) III. Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров 13.
Ниже рассмотрены основные положения законодательства РФ, регламентирующие учет экспорта товаров, а также приводятся ответы на часто возникающие в связи с ним вопросы. Под экспортом в экономике понимают вывоз товаров за границу для продажи или переработки. Вывозимый за пределы государства товар фиксируется таможенной службой и оформляется соответствующими документами.
Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:
- идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
- сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
- при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.
Импорт товаров бухгалтерский и налоговый учет 2019
Выбирая включение таможенных пошлин и сборов в стоимость товара, налогоплательщик избегает налоговых разниц в учёте, но списать их в расходы имеет возможность только реализовав товар.
Импорт некоторых видов медицинский товаров и технологического оборудования освобожден от уплаты НДС, только в случаях документального подтверждения отсутствия производства их аналогов в России.
Компании и предприниматели должны начислить и заплатить НДС при импорте товаров в 2019 году. Кто является его плательщиком, по какой ставке и в какие сроки оплачивать налог, читайте в статье. Там же смотрите проводки и примеры.
Форма KM-5. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста.
В целях налогового учета налогооблагаемую базу можно уменьшить на такие расходы:
- стоимость товара;
- расходы на хранения;
- обслуживание продукции;
- транспортировка.