Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоимость аренды автомобиля для предприятия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, мы рассмотрели налоговые последствия для арендатора, возникающие в результате заключения договора аренды транспортного средства без экипажа.
Согласно Гражданскому кодексу РФ договоры аренды не различаются по субъектному составу, в качестве арендодателей могут выступать как юридические, так и физические лица.
Содержание:
Расходы на капитальный и текущий ремонт
Для эксплуатации автомобиля организации (арендатору) потребуются свидетельство о его регистрации, техпаспорт, талон техосмотра и страховой полис (если риск ответственности организации застраховал сотрудник (арендодатель)). Чтобы сотрудник (арендодатель) не уклонялся от передачи документов, эту обязанность можно прописать в договоре.
В-четвертых, следует содержать автопарк – выдавать персоналу заработную плату, оплачивать аренду, ремонтировать авто и терпеть иные издержки.
Относительно последнего пункта можно взять автомобили в лизинг, но это будет намного дороже, что сократит ежемесячную прибыль на ощутимую сумму. Лизинговые закупки упрощают наполнение автопарка, но удобны тем предпринимателям, чей бизнес сразу же начнет приносить доход. Потому что необходимо будет производить ежемесячные лизинговые отчисления. Срок лизинга – 2,5 года.
Организация может арендовать автомобиль и для использования его не в производственных целях. В этом случае суммы арендных платежей не могут быть отнесены к расходам, связанным с производством и реализацией, а следовательно, не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. НДС по арендным платежам также не будет приниматься к вычету.
Бухгалтерский учет при аренде автомобиля у сотрудника компании
Компания платит сотруднику компенсацию за использование личной машины в сумме 4000 руб. в месяц. С 12 октября 2015 года он ушел в отпуск на две недели. В октябре 22 рабочих дня. Из них сотрудник был на месте 12.
Арендованный автомобиль принимается к бухгалтерскому учету при наличии договора аренды, заключенного строго в письменной форме (ст.ст.633, 643 ГК РФ), и акта приемки — передачи имущества в аренду.
Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие.
Чтобы охват аудитории был наиболее объёмным, а только так можно достичь хорошей прибыльности, нужно иметь в своём парке порядка 150 -200 машин разного класса. Как эконом, так и представительского.
Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы
Третья: сотрудник-арендодатель не передает организации-арендатору полис страхования обязательной гражданской ответственности. В этом случае организация должна самостоятельно оформить полис ОСАГО.
Если же арендодатель весь свой бизнес строит на сдаче автомобильного транспорта в найм, то им используются следующие бухгалтерские проводки для бухучета передачи имущества в аренду и получения дохода:
- Д 76 К 90.1 (91.1) – проводка по отражению начисления платы за сданный в аренду автомобиль;
- Д 51 К 76 – проводка по получению оплаты от арендатора.
Во всех перечисленных случаях ведется разный бухгалтерский и налоговый учет и происходит различного рода налоговая нагрузка. Как проводки нужно выполнять, как учитывать НДС, налог на прибыль и НДФЛ, читайте ниже.
Решив заработать на собственном автомобиле, владелец пытается решить задачу, как рассчитать стоимость аренды автомобиля.
Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?
Аналитики говорят, что причина низкого спроса на аренду автомобиля среди наших соотечественников кроется в банальной неосведомлённости потенциального клиента об услугах. И поэтому, чтобы сделать свой бизнес выгодным и рентабельным нужно продумать хорошую и действенную рекламную компанию.
В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета.
Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер?
Наиболее важным моментом в вопросе аренды автомобиля является разграничение аренды: без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (аренда без экипажа)*(2) и с предоставлением таких услуг (аренда с экипажем)*(3). Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.
Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер?
Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ.
Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля в 2019 году
Все, что касается взаимодействия авто с человеком, порой сталкивается с возникшими авариями на дорогах. Поэтому не стоит выдавать машины всем подряд. При выдаче водитель должен соответствовать определенным критериям. Например, возраст старше 21 года и стаж больше 3 лет. Лучше не выдавать авто бизнес класса тем, кто был ранее судим. Таких ограничений можно придумать сколько угодно.
Среднее количество аварийных ситуаций из 100 заказов – 5. Готовым нужно быть и к тому, что машину просто могут угнать. Из 500 авто 15-20 обязательно выйдет из строя и «потребует» вложений на ремонт. Если ответственности за аварию нести не придется (в силу законодательства), то время, в течение которого машиной не получится пользоваться (восстановление) станет убыточным.
В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.
Любое новое предприятие – это риск. А в сфере проката машин риск немного выше, чем обычно. Потому что Россия в этой области не так развита, как иностранные государства. Происходит это из-за банального незнания простым народом существования подобной услуги. Поэтому «увидеть» всю выгоду возможности отправиться куда-то не на автобусе, а на авто, не получается.
Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества. К тому же сотрудник не получит денег от компании. Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов.
Упрощенщики в менее выгодном положении. Они в любом случае не могут включить в расходы компенсацию за грузовой автомобиль. В отличие от компаний на ОСНО у упрощенщиков закрытый перечень расходов. Арендодатель и арендатор самостоятельно устанавливают величину арендной платы в договоре. При этом в договоре аренды транспорта с экипажем арендную плату целесообразно разделить на две части: за пользование автомобилем и за оказание услуг по управлению и его технической эксплуатации. Это позволит избежать споров с проверяющими из внебюджетных фондов по уплате дополнительных страховых взносов.
Аренда автомобиля на ООО у частного лица – как правильно арендовать авто у работника этого же ООО, или у постороннего? Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства. Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.
Собственники очень часто определяют свою доходность, ориентируясь на размер расходов по обслуживанию (персонал), администрированию и прочих затрат, которые связаны с конкретной машиной.
Выкуп арендованного транспортного средства
Такой подход универсален, и может быть применен не только для легковых транспортных средств, но и в тех случаях, когда требуется взять в аренду фургон или другую коммерческую технику.
В случае если какого-либо из вышеперечисленных реквизита не будет в договоре, то он может быть признан недействительным. Ко всему прочему, в договоре аренды автомобиля должна быть указана его текущая стоимость, которая определяется по договоренности сторон.
Платежи по договору аренды уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.10 п.1 ст.264 НК РФ). НДС по сумме арендной платы при условии ее оплаты и принятия услуги арендодателя к учету подлежит вычету.
Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.
Бизнес-план проката автомобилей
Обязанности арендодателя по управлению и технической эксплуатации транспорта устанавливаются Гражданским кодексом *(5).
Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля.
Доступные по ценам иномарки среднего класса составляют костяк проката. Такие машины как Хёнде Акцент, Рено Логан, Лачетти, Фокус, Королла можно арендовать в среднем за 45 – 50 долларов в сутки.
Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).
В договоре прописывается сумма арендной платы, обычно – фиксированная ежемесячная. Следует иметь ввиду, что данная плата может быть изменена только с заключением дополнительного соглашения к договору и не может быть пересмотрена чаще одного раза в год.
Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%. Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю.
Аренда автомобиля у сотрудника компании позволяет не тратиться на покупку транспорта. Человек получает компенсацию расходов и даже может оказаться в плюсе.
То же самое со страховыми взносами. От них освобождается та сумма, которая оговорена в соглашении с работником. Фонды того же мнения.
Есть и четвёртый класс – Лимузины. Но он выделен в отдельную категорию и оплачивается арендатором в почасовом тарифе. Но как ни странно, самый дорогой класс машины отнюдь не менее популярен среди клиентов. А почасовая оплата – оптимальный вариант. Потому как подобные машины берутся в основном для торжественных случаев. И нет нужды кататься на нём целый день.
При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.
Стороны могут установить иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды, заключенного на неопределенный срок.