Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли при усн торговать в розницу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
Решение предпринимателя о выборе между ЕНВД и УСН для розничной торговли определяется данными расчетов. Без них невозможно сделать взвешенные выводы. Рассмотрим порядок рассуждений на примере.
Содержание:
Система налогообложения для розничной торговли
Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если же вы не можете определить какие именно товары реализованы и оплачены, по какой ставке НДС они облагаются, вам придется определять сумму входного НДС расчетным путем.
Какие налоги платит магазин: полный список и ставки
В 2019 году был введен налог на профессиональный доход для хендмейдеров, занимающихся розничной торговле.
Теперь о том, как определить, какую стоимость товаров вы можете включить в расходы. Если у вас есть складская программа, значит, ведется количественный учет. Поэтому вначале выясните два момента:
- Все ли реализованные товары, указанные в отчете, оплачены поставщику.
- Указана в отчетах покупная стоимость товаров с НДС или нет. Вы можете проверить, посмотрев цену на какой-то товар в накладной от поставщика.
Кроме того, Вам необходимо в течение 5 дней с момента заключения договора аренды на торговую площадь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Так как выручка магазина превысила издержки на закупку тары, то общество с ограниченной ответственностью «Сад» получило прибыль от реализации данной продукции.
ЕНВД или УСН для розничной торговли
Ведь недостаточно поставить в заголовке документа «договор поставки», чтобы между контрагентами действительно возникли такие отношения. Об этом говорил и ВАС РФ: квалифицировать отношения между продавцом и покупателем нужно не по названию договора или указанных в нем сторон, а исходя из их фактических отношений (Пункт 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).
В подтверждение оплаты покупателю будете выдавать кассовый чек. Если площадь торгового зала не будет превышать 150 кв. метров и доход будет большой, то Вам будет выгоднее выбрать ЕНВД, вот в этом случае Вы должны будете в течение 5 дней с момента начала такой деятельности встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Есть еще один вид СНО: патентная, в некоторых случаях она даже выгоднее, чем ЕНВД.
Сумма выручки. Здесь мнение Минфина и налоговых органов едино: сумма выручки признается в полном объеме, оплаченном покупателями, без уменьшения на сумму услуг банка. Данная позиция находит отражение в Письмах Минфина России от 23.05.2007 N 03-11-04/2/138, от 14.10.2004 N 03-03-02-04/1-30, УМНС по г. Москве от 15.12.2003 N 21-09/69433, от 03.07.2003 N 21-09/35908.
То есть на каждую покупку выдаете БСО, а в конце дня подшиваете их к одному ПКО (корешок от ПКО выбрасываете или отдаете кассиру, если Вы сами не ведете кассу). Корешок ПКО — это лишь доказательство того, что кассир кассу с карманом не перепутал. Если Вы и кассир — одно лицо, то Вам корешок не нужен.
Выясните, какую долю в общей стоимости проданных товаров составляет входной НДС по тем товарам, что были оплачены поставщикам. Для этих целей лучше делать помесячный расчет, основанный на данных бухучета.
Такими расходами являются затраты по доставке товаров покупателям, затраты на предпродажную подготовку, упаковку и другие аналогичные расходы. Такие расходы можно учесть сразу после их оплаты. В отношении транспортных затрат на доставку товаров покупателям позиция контролирующих органов не однозначна.
К отдельным случаям учета доходов можно отнести учет доходов при торговле с использованием платежных карт. При оплате товара с использованием платежных карт денежные средства на расчетный счет предприятия торговли поступают не сразу, а, как правило, на следующий день.
НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.
Однако если ЕНВД не введен или торговля не признается розничной в понимании гл. 26.3 НК РФ (например, площадь торгового зала более 150 кв. м), то организация (индивидуальный предприниматель) вправе применять «упрощенку».
Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.
Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).
И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ.
Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.
УСН при розничной торговле в 2018-2019 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям.
Упрощенная система налогообложения в фармацевтической деятельности
В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.
Сумма «вмененного» налога проста в расчете, зависит от базовой доходности вида деятельности (прописана в Налоговом Кодексе), региональных и местных коэффициентов.
По итогам каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, уплачиваются авансовые платежи по УСН .
Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.
Особенности розничной торговли
При большой номенклатуре товаров и значительном количестве поставщиков особое внимание необходимо уделить отслеживанию оплаченных и реализованных товаров. Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94, либо утвердить локальным нормативным актом собственные правила списания, не противоречащие положениям НК РФ.
У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.
И на основании этой справки уже сделайте запись в Книге учета доходов и расходов. При этом у вас в наличии должны быть все накладные на покупку товаров, чтобы при необходимости вы могли предъявить их проверяющим.
Исчисление «упрощенного» налога по объекту «доходы минус расходы» сложно для компании, торгующей широкой номенклатурой продуктов.
Какие штрафы грозят владельцу магазина за неуплату налогов
Принимая решение об открытии магазина, киоска или павильона, предприниматель должен определиться с выбором налогового режима. Розничная торговля на УСН в 2017 году – распространенное решение, но возможна альтернатива – вмененный специальный режим.
Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований.
В бухгалтерском учете организации–продавца расчеты с покупателями по возврату продукции учитываются на 76 счете, данные о полученной ранее выручке, списанной себестоимости сторнируются.
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.
ИП УСН «ДОХОД» отчеты при розничной торговле
Если ваше дело соответствует одному из перечисленных критериев, нужно проверить, прописана ли возможность использования ЕНВД в нормативно-правовых актах конкретного муниципального образования. Если местные власти не предусмотрели такое право, компания или ИП может использовать только УСН.
В России существуют шесть налоговых режимов, которые можно применить к магазину. Однако не все они универсальны. Большинство создано для поддержки определенного вида бизнеса, поэтому перейти на тот, где платить меньше, у всех магазинов не получится. Разберем ограничения, условия выплат и расчеты.
Любой предприниматель захочет сэкономить на уплате налогов за магазин. Как это сделать, описание каждого вида системы налогообложения (“упрощенки”, ОСНО, патента, “вмененки”) и правила выбора режима конкретно для вашего магазина, читайте далее в статье.
Учет расходов при торговле в розницу на УСН
Ограничения по применению УСН в рознице Какой объект выгоднее Можно ли обойтись без ККТ Внимание: торговый сбор! Ограничения по применению УСН в рознице Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст.
Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.
Законодательные ограничения для использования «упрощенки» более «лояльны». Список направлений деятельности, для которых недоступен спецрежим, ограничивается игорным бизнесом и финансовой сферой. Власти устанавливают максимальную сумму выручки (в 2017 г. она составляет 150 млн руб. в год) и предельную численность сотрудников (100 человек).