Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение на обучение ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Определение понятия «образовательное учреждение» содержалось в Законе РФ от 10.07.92 г. № 3266–1 «Об образовании», действие которого прекратилось 31.08.13 г.
Образование в нашей стране в приоритете, причем совершенно оправданно. Поэтому частичное возмещение затрат на обучение, как нельзя более кстати для любой среднестатистической семьи. Для того чтобы вовремя и в полном объеме получить материальное возмещение на затраты по обучению, следует изначально соблюсти следующий алгоритм действий:
- При заключении договора на обучение в любом образовательном учреждении сразу же попросите предоставить вам копию лицензии на право осуществления образовательной деятельности. Без лицензии ни о каком возмещении речи быть не может. Не усложняйте себе жизнь и не пользуйтесь услугами нелицензированных образовательных учреждений.
- Обязательно сохраните сам договор и квитанцию об оплате услуг образовательного учреждения. Позже вам предстоит представить их в налоговую службу.
- Заранее соберите все документы, подтверждающие ваш доход от всех своих налоговых агентов, а иначе говоря, работодателей, а также справки, подтверждающие сумму уплаченных налогов. Для этого надо написать заявление на имя руководителя вашего предприятия о предоставление вам справки по форме 2- НДФЛ.
- Если вы в течение года получили налог от продажи собственного имущества, то вам нужно будет представить копию договора купли-продажи с указанием полученной вами суммы и квитанции из банка об уплате суммы налога.
- На основании документов о доходах вы заполняете налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, а можно распечатать на принтере, загрузив образец из интернета.
- Откройте счет в любом банке, куда будут зачислены переведенные вам средства.
- После всего проделанного вами следует написать заявление. Оно пишется в произвольной форме, но все же есть определенные правила при написании: в «шапке» обязательно нужно указать:
Содержание:
Случаи предоставления вычета на обучение.
Работники же, в свою очередь, согласно ст. 197 ТК РФ имеют право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым специальностям.
Процедура проверки налоговыми инспекторами всех предоставленных документов и последующего перечисления наличных длится в среднем около четырех месяцев.
Граждане, которые устраиваются на работу официально – по трудовому договору и с внесением записей в личную трудовую книжку – автоматически дают свое согласие на удержание с заработной платы подоходного налога (НДФЛ) в размере 13% от суммы оклада.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
Во всех этих случаях предусмотрен возврат НДФЛ в размере 13% от затраченных на обучение сумм. Конечно, все образовательные учреждения обязаны быть лицензированы.
Контролирующие органы разошлись во мнении по вопросу о необходимости наличия нотариально заверенных копий указанных документов, а также их перевода на русский язык.
Налогоплательщик требует оформить ему налоговый вычет за обучение, но в платежных документах на оплату обучения стоит фамилия его родной сестры, проходящей обучение.
Налоговый вычет по расходам на обучение
Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).
Возврат подоходного налога за обучение может оформить только работающий человек, имеющий доход, из которого исчисляется и уплачивается НДФЛ. Кроме этого, этот налогоплательщик должен произвести расходование своих средств на обучение. Обучаться в иностранном учебном учреждении можно и дистанционно, при этом право на вычет сохраняется (письмо Минфина России от 22.02.12 г. № 03-04-05/7–217).
Водитель ООО «Столица» Седов П.Р. осуществляет оплату обучения своего сына на очной форме медакадемии в размере 240000 рублей в год. При этом за 2015 год его суммарный годовой доход составил 420000 рублей, а НДФЛ – 52160 рублей.
В некоторых случаях гражданин имеет право вернуть тот налог, который был удержан с его доходов. К таким ситуациям относится и оплата обучения в платном образовательном учреждении. Трудящийся, одновременно работающий и учащийся на платной основе, вправе оформить так называемый налоговый вычет за обучение. При этом обязательно выполнение некоторых условий:
- Учебное заведение должно иметь актуальное свидетельство о пройденной государственной аккредитации.
- Образовательное учреждение должно иметь лицензию на оказание образовательных услуг, будь оно государственное или частное.
- Налогоплательщик может обратиться за налоговой компенсацией при осуществлении оплаты своего обучения, а также обучения ребенка, брата или сестры.
- Максимальный размер налогового вычета составляет 13% от суммы не более 120 000 рублей. То есть компенсация составит не более 15 600 рублей.
- У заявителя должны быть на руках договор с образовательным учреждением и платежные документы, свидетельствующие об оплате обучения за определенный период (семестр, год).
- Если студент пребывал в оформленном по всем правилам академическом отпуске, в течение которого производилась оплата, вычет можно получить и за этот период.
- Даже если в ВУЗе обучается сестра/брат или ребенок налогоплательщика, в платежных документах должен значиться именно заявитель.
- Если оплата за обучение производится на имя сестры, брата или ребенка (не лично на налогоплательщика), форма обучения должна быть исключительно очной.
- Возраст учащегося не должен превышать 24 лет (родных брата, сестры или детей).
Не играет роли место нахождение университета или института. Налог возвращается за учебу в российских и зарубежных ВУЗах при получении, как первого, так и второго образования.
В случае привлечения предпринимателем педагогических работников для осуществления образовательной деятельности необходимо представить также информацию и об уровне их профессионального образования и общем стаже педагогической работы.
Отдельным вопросам посвящены федеральные законы и подзаконные правовые акты. К примеру, по статье 1 ФЗ № 85 от 2015 года с 2016 года плательщикам НДФЛ предоставлено право возврата налога при оплате учебы детей через работодателя.
В случае привлечения предпринимателем педагогических работников для осуществления образовательной деятельности необходимо представить также информацию и об уровне их профессионального образования и общем стаже педагогической работы.
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.
Условия предоставления соцвычета
Обучение персонала, проведение профессиональной подготовки и переподготовки работников, повышение их квалификации являются весьма актуальными для многих организаций. Равно как и вопросы налогообложения связанных с этими процессами расходов.
После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.
Размер налогового вычета за обучение братьев или сестер обладает такими же ограничениями, то есть не может превышать 15600 рублей. А вот налоговая выплата на обучение каждого из детей не должна быть больше 6500 рублей.
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка?
В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей. Причем если налогоплательщик обучается сам, то форма обучения не играет роли, то есть он может учиться на заочном отделении. И не важно, где он обучается в ВУЗе или Автошколе, главное, чтобы образовательное учреждение имело лицензию, и обучение было платное.
Более этой суммы не облагать налогом доход нельзя. К тому же ограничение относится ко всем видам социальных вычетов. Это означает, что если у работника есть расходы на лечение и другие затраты, которые можно рассматривать как данную льготу, то они учитываются в этой сумме. Максимально вернуть можно 15600 рублей (120000*13%).
Нужно помнить, что его состав несколько отличается в случаях получения льготы за собственное обучение, детей или брата-сестры.
Обязательным условием является оформление учебного договора на налогоплательщика. Образовательная организация, оказывающая услуги, должна иметь лицензию.
Обращаем ваше внимание на Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором содержится список документов, необходимых для представления в налоговый орган.
Сумму социального налогового вычета на получение образования рассчитать легко. Достаточно подсчитать все затраты на обучение и высчитать от полученной суммы 13%, именно эту сумму вы можете получить в случае положительного решения вашего вопроса в ФНС. А он будет положительным, при условии соблюдения всех правил.
Например, таким документом может быть устав. Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163, от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203, УФНС по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@.
Налоговое законодательство не ограничивает и форму собственности образовательной организации: она может быть, как государственной или муниципальной, так и частной.
В случае единовременной оплаты многолетнего обучения вычет будет предоставлен в пределах установленного лимита. Заявить остаток расходов в качестве вычета в будущих периодах налогоплательщик не имеет права.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).
Как получить налоговый вычет по расходам на обучение?
Из положений пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе заявить налоговый вычет по расходам на обучение, если оно осуществлялось в организациях образования.
Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
Чтобы произвести возврат подоходного налога за учебу, необходимо правильно заполнить 3 НДФЛ. Как? Смотрите видео.
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Вычет предоставляется только за учебу детей, не достигших на дату внесения оплаты 24-летнего возраста (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).