Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при импорте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обратите внимание: если компания импортирует товары из стран — участниц Таможенного союза, но не платит (несвоевременно платит) НДС или не сдает (сдает с нарушениями) налоговые декларации, то инспекция вправе принудительно взыскать налог. Кроме того, фирме могут быть начислены пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 9 ст. 2 Протокола).
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте.
Содержание:
Обмен данными с банками в режиме онлайн
В соответствии со статьей 146 Налогового Кодекса РФ устанавливается, что продукция, которая ввозится на территорию РФ через таможню для дальнейшей реализации в регионах, требует обязательного обложения НДС в зависимости от категории товара или услуги. НДС при импорте рассчитывается сразу на таможне. Данный платеж попадает под категорию обязательных.
Если учреждение освобождено от уплаты налога либо применяет специальный режим по налогообложению, то НДС на импорт оно все равно обязано оплатить, но сумму налога к вычету оно принять не сможет. В таком случае учреждение принимает к учету товары по стоимости, которая включает сумму НДС.
Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров.
Право на налоговый вычет по НДС
При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.
Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.
Задаём контрагента «Таможня» и два договора: один «Рублевый депозит» (в поле «Депозит на таможне (руб)» ) и «Валютный депозит» (в поле «Валютный депозит»), в котором необходимо выбрать нужную валюту взаиморасчетов .
При этом за квартал, в котором ввозился товар компании импортеру из России необходимо подать в налоговую декларацию по НДС. Причем это документ нужно сдавать, придерживаясь таких правил:
- Сроки – до 20 числа месяца, который идет за отчетным.
- Подается бланк в бумажном виде.
- Электронный отчет разрешен только для компаний, в штате которых числиться более 100 работников.
- При подаче декларации на импорт товаров в Россию НДС сразу же оплачивается.
Под импортерами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ввозят товары на территорию РФ, либо от имени которых декларируются товары, либо другие лица, которые декларируют ввоз товаров (например, перевозчики).
Дальше останется только сформировать запись в книге продаж с установленным флагом «при реализации по ставке с НДС 0%» (программа сама установит состояние «не подтверждена ставка 0%»). В книгу покупок попадет НДС из документа «ГТД по импорту». Если необходимо отразить еще и фактурную стоимость, то на основании «поступления товаров и услуг» следует ввести счет-фактуру полученный.
Налог на добавленную стоимость или НДС —это сбор, который платят предприятия, которые приобретают определенные производственные товары и впоследствии используют их для создания определенного продукта, который стоит больше, чем эти товары, которые послужили для его создания.
Что можно ввозить без уплаты НДС
Сроки для оплаты НДС при импорте – 15 дней с момента пересечения грузом таможенной границы страны. Если платеж вноситься позже, то придется платить штраф.
Наконец, участники, заключившие между собой сделку, должны реально существовать, а не быть фиктивными структурами.
Бумаги, подтверждающие факт уплаты налога, — это платежное поручение, выписка банка и заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции. Реквизиты заявления о ввозе и платежного поручения на перечисление налога необходимо зафиксировать в книге покупок.
Импорт – это приобретение различного рода продукции (услуг, работ) у поставщиков, представителей иных государств и ввоз этих товаров на территорию РФ. НДС при импорте определяется как входной налог, и облагается по ставке 10% либо 18%. Когда реализация определенного вида продукции в пределах России облагается по ставке 10%, тогда и при импорте этого вида продукции ставка НДС будет равна также 18%.
Бумаги, подтверждающие факт уплаты налога, — это платежное поручение, выписка банка и заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции. Реквизиты заявления о ввозе и платежного поручения на перечисление налога необходимо зафиксировать в книге покупок.
Организации и предприниматели, которые в общем случае не являются плательщиками НДС, при импорте товаров из стран, не входящих в Таможенный союз, декларацию по НДС сдавать не должны. Это, в частности, те организации, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В случае частичного расчета учреждения с зарубежным поставщиком, таможенными органами налог на иностранный товар взимается в полном размере.
Ставка налога на добавленную стоимость при импорте устанавливается в размере 10% либо 18%, что зависит от вида самого товара. Правительством Российской Федерации установлен Перечень кодов товаров разных групп, которые облагаются налогом по ставке 10%. Если импортируемый товар включен в этот перечень, к нему будет применяться ставка 10%, в обратном случае используют ставку 18%.
Место перечисления налога и сдачи отчетности – инспекция ФНС по месту учета организации-импортера.
В соответствии со ст. 150 Налогового кодекса, существуют товары, импорт которых освобождается от уплаты НДС. Учреждением, закупающим зарубежные товары из этого перечня, НДС не платится и не направляется к вычету (возмещению из бюджета).
Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:
- они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
- иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.
Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)
На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу.
Юридические лица, находящиеся на специальных режимах и освобожденные от уплаты НДС, сумму налога включают в стоимость полученного товара (работ, услуг).
Курс «1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Зарплата и управление персоналом» (пользовательские режимы).
В частности одной из разновидностей налога на добавленную стоимость является ввозной НДС, то есть сбор, который уплачивает компания, которая ввезла определенный товар на территорию Российской Федерации. Расчет его производится по определенной формуле.
Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
Особая ситуация с ввозом продукции из стран, которые входят в ЕАЭС. Наряду с самой Российской Федерацией это Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения. Так как они входят с РФ в таможенный союз, оформлять продукцию при импорте ее из этих государств не требуется. Соответственно оплата НДС с импорта в этом случае производится в налоговую службу.
Каждый лист прилагаемых к удостоверению перечней товаров должен быть заверен штампом с надписью «Гуманитарная помощь (содействие)». Срок действия удостоверения – один год со дня принятия Комиссией решения о подтверждении принадлежности товаров к гуманитарной помощи (содействию).
Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки.
В зависимости от вида ввозимых товаров налог составляет 10 либо 18 процентов (п. 5 ст. 2 Протокола, п. 5 ст. 164 Налогового кодекса РФ).
Срок уплаты НДС не позже срока направления декларации в ИФНС на импорт продукции. Например, если ввоз товара был произведен в феврале 2016 года, перечисление НДС должно быть осуществлено до 20.03.2016 года.
Товары, при ввозе которых НДС на таможне платить не нужно, перечислены в статье 150 Налогового кодекса РФ. Например, не облагается НДС ввоз в Россию технологического оборудования (в т. ч. комплектующих и запчастей к нему), аналоги которого в России не производятся (п. 7 ст. 150 НК РФ).
Если вам необходима юридическая помощь при расчетах или других вопросах касательно импортного НДС обращайтесь к нашим юристам. Они работают для вас бесплатно и готовы предоставить квалифицированную помощь. Связаться можно через онлайн чат или форму обратной связи.
Следовательно, НДС при ввозе товара нужно уплатить только российским таможенным органам в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза).
Есть вопросы по налогам? Задайте их нашим экспертам и получите персональную письменную консультацию бесплатно.
Что такое коносамент, расскажут специалисты компании «Калипсо». Насколько важен этот документ для беспроблемного прохождения таможни?
При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.
Основание для оплаты такого взноса будет контракт, который заключается между сторонами сделки. В нем следует указать, что процент НДС входит в общую стоимость оказанных услуг. Если это не прописать, то импортеру придется дополнительно оплатить 10 или 18% сверх контрактной стоимости. Вносить такую сумму придется со своего кошелька.
При одних процедурах НДС нужно платить полностью или частично, при других – платить не нужно вообще (п. 1 ст. 151 НК РФ).
Пользуясь услугами у лиц, представляющих интересы иных государств, юридические лица выступают, как налоговые агенты. Они в обязательном порядке должны уплатить в бюджет НДС при импорте услуг. Ответственность, как налогоплательщика, у организаций и ИП наступает, если предоставление услуг производится на территории РФ. НДС удерживается из полученного иностранным исполнителем дохода.