Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат некачественной продукции беларуссией российскому экспортнру в одном налоговом периоде». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Наш опыт проверок подтверждает, что именно в этом «клубке» чаще всего допускаются досадные и очень дорогие ошибки.
Действительно, со стороны налогообложения экспортные продажи очень выгодны коммерсантам, однако большинство из них всё же продолжают торговать в России.
Содержание:
Как сделать возврат брака если поставщик из беларуссии в 2018 году
Ранее Минфин России полагал, что бывший экспортер должен платить НДС при ввозе в Россию возвращенных ему бракованных товаров.
При приемке выяснилось, что часть товаров не соответствует условиям договора. В связи с этим покупатель возвращает товары российскому экспортеру.
Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)
- Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.
Кроме того, он должен представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по косвенным налогам вместе с пакетом документов, в состав которых входит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 19 и 20 Протокола).
Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака
Вместе с тем в инспекцию надо подать уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за тот период, в котором были куплены данные товары. В этой декларации следует указать «входной» налог, исключенный из декларации по ставке 0 процентов.
При получении налоговым органом пакета документов на возврат НДС ему полагается на протяжении 90 дней провести обычную камеральную проверку и вернуть сумму налога, уплаченного за вывоз товар или отказать налогоплательщику.
Согласно нормам гражданского права покупатель вправе вернуть товар при расторжении договора, изменении его условий.
Отметим, что коды операций, которые надо проставлять при корректировке цены экспортированных товаров или их возврате, зависят не только от вида самой операции, но и от категории покупателей.
В помощь начинающему экспортеру
Исходя из положений п. 11 Протокола корректировка налоговой базы показывается в декларации по НДС (порядок заполнения декларации утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, далее — Порядок) за период, в котором стороны подписали документы о возврате бракованных товаров.
Дело в том, что «входной» НДС по товарам, экспортированным в Белоруссию, можно принять к вычету только после подтверждения права на применение нулевой ставки. По крайней мере на этом настаивают налоговые органы, ссылаясь при этом на пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.
В случае частичного возврата по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров в налоговый орган представляется уточненное (взамен ранее представленного) заявление без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям.
Возврат товара из россии в белоруссию
Продавец собрал полный комплект документов, подтверждающих право на нулевую ставку НДС. Экспортная выручка в сумме 1200 долл.
На товар, который подлежит возврату, организация-покупатель должна оформить товарно-сопроводительные документы с пометкой «Возврат». В них указывается покупная стоимость возвращаемого товара.
Во взаимоотношениях с резидентами стран — членов ЕАЭС основанием для признания сделки именно возвратом товара, а не обратной реализацией является ненадлежащее качество и (или) комплектация товара.
НДС при ввозе возвращенных товаров не уплачивают. В случае если ранее отгруженные товары приобретает белорусский поставщик (обратная покупка) или договором не предусмотрена возможность возврата товара, то оборот по реализации этих товаров, если он отражен в налоговой декларации по НДС, из нее не исключают, при ввозе товаров подлежит уплате НДС, взимаемый налоговыми органами.
Во взаимоотношениях с резидентами стран — членов ЕАЭС основанием для признания сделки именно возвратом товара, а не обратной реализацией является ненадлежащее качество и (или) комплектация товара.
Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл.
Сопроводительные накладные, счет-фактура и т.д. Сегодня Bас консультируют Новости Россия, 454048, г. Челябинск, ул. Татьяничевой, 13 +7-351-260-84-87 111033 г.
В целях применения нулевой ставки по НДС при экспорте товаров в Республику Беларусь датой их отгрузки признается дата составления первичного документа, оформленного при отгрузке (отпуске) товаров (Письмо Минфина России от 23 сентября 2005 г. N 03-04-08/257).
Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.
Экспорт в Белоруссию НДС Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).
Добрый вечер! Помогите разобраться в вопросе возврата экспортного товара! Организация занимается производством медицинских товаров. В Июне 2013 (2 квартал) эта организация отправила свои товары на экспорт в Италию.
Изменения в «экспортном» ндс с 1 января 2018 года
В рассматриваемом Письме ФНС России сообщает о том, что нужно восстановить НДС, принятый к вычету в отношении экспортированных товаров, которые возвращены в связи с браком. При этом ведомством не учитывается, что экспортер планирует реализовать возвращенные товары в России.
Сложившаяся ситуация вынуждает организации не решать налоговые споры (в т.ч. в части НДС) самостоятельно, а привлекать для этого независимых юристов.
Допустим, что купленный товар возвращен белорусскому поставщику из-за того, что он не соответствует условиям сделки, скажем, в нем обнаружен брак. Тогда никаких проблем с НДС не возникает. По разъяснениям Минфина России, возврат некачественного или неукомплектованного товара не считается реализацией. Следовательно, объекта обложения НДС не возникает.
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Сделать это необходимо в течение 90 дней с даты отгрузки товаров. Между Россией и Белоруссией фактически нет таможни. Поэтому отметка о дате вывоза с территории России нигде не указывается.
Начнем с того, что с 01.01.2015 вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее — Договор). С января 2015 года в Евразийский экономический союз вошли Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, а с 12 августа 2015 года к ним присоединилась Киргизия.
Что же касается услуг (работ), попадающих под 0% ставку, к ним относятся сопровождение, транспортировка, погрузка (перегрузка) товаров, вывозимых за рубеж. Эти и аналогичные услуги (работы) должны предоставляться рабочими и служащими из России.
Если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, то пересчет в рубли производится по курсу Банка России на дату принятия товаров к учету .
7.3. возврат некачественных товаров
Таким образом, выбытие товара, который не соответствует условиям договора, на счетах реализации не отражается. Если на момент выставления претензии организация-покупатель не расплатилась с продавцом товаров, то задолженность перед ним частично погашается: Д 60 — К 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям» — зачтена сумма претензии в счет задолженности перед продавцом.
Для компаний, которые заняты в сфере торговли, могут возникать ситуации, когда договор поставки расторгается в силу ряда причин и отгруженный товар возвращается поставщику.
Порядок отражения корректировки цены экспортированных товаров зависит от того, была подтверждена нулевая ставка НДС или нет.
Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров.
Возврат некачественной продукции из беларуси в россию
Именно с учетом положений данного Протокола разберемся, как возврат товара после расторжения договора с контрагентом из ЕАЭС скажется на налогах российского контрагента, какие документы должны быть оформлены и представлены в налоговый орган, и как такую операцию отразить в бухгалтерском учете.
Прежде чем приступить к рассмотрению конкретных ситуаций возврата товара, обобщим положения нормативных документов, которые регулируют порядок налогообложения по сделкам купли-продажи товаров, заключаемых резидентами стран ЕАЭС, и подлежат применению в любой из вышеназванных ситуации, или их комбинации.
Российская компания экспортировала товар по договору поставки в Республику Беларусь. Покупатель выявил брак. Бракованный товар ввозится российской компанией на территорию РФ.Будет ли бывший экспортер при ввозе на территорию РФ бракованных товаров, которые ему вернул иностранный покупатель, считаться импортером?
Если возвращенный товар вы будете использовать в облагаемых НДС операциях, то у вас есть право сразу принять к вычету входной НДС, восстановленный вами к уплате в бюджетп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
НДС. Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить и оплатить на дату отгрузки товаров. При экспортной поставке допускается составление УПД вместо счета-фактуры.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров. Данное положение не применяют в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость (п. 11 ст. 103 НК). Эта норма продублирована в подп. 10.13 п. 10 Инструкции № 82. Если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам разд.