Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выписка из книги продаж». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.
НДС, являясь субъектом специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), она обязана вести книгу продаж (ст. 145 НК РФ).
Содержание:
Инспекторы должны принять двухсторонние копии
Перед заключением сделки с новым контрагентом или с контрагентом, с которым организация не имела деловых отношений в течение длительного времени, рекомендуется запросить у него уставные и иные правоустанавливающие документы, подтверждающие саму возможность заключения с ним договора.
Шаблоны и примеры заполнения свода можно найти на правовых и обучающих сайтах в интернете. Условно структуру Книги можно разделить на две части – «шапку» и таблицу с данными о «первичке».
Например, если покупатель ставит книге покупок, что ему была выдана счет-фактура на 10 тыс. руб. по факту отгрузки товара (код операции – 01), такая же сумма должна пройти в книге продаж поставщика с кодом 01. Если это правило не соблюдается, один из контрагентов допустил ошибку при исчислении налога. Книга продаж представляет собой регистра налогового учета, в котором фирма осуществляет регистрирование всех исходящих счетов фактур и прочих документов, имеющих выделенный НДС.
Как нам реагировать в данной ситуации на просьбу контрагента? 2. Нам нужно, чтобы он заплатил нам за оказанные услуги в короткие сроки.
Вступил в силу документ с начала октября прошлого года. Изменения, которые внесены в Книгу продаж: В обновленном варианте налогового регистра отражаются операции, что осуществляются через посредника.
С.) («Право и экономика», 2008, N 2) Автор считает, что книги покупок и книги продаж являются учетными документами организации-контрагента (иного лица), которые предназначены исключительно для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Эти документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.
Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.
Выписка из книги покупок для налоговой отражает, как правило, ограниченный спектр сведений, но ее непредоставление может привести к штрафу, так как для ФНС такая выписка — важный документ при проверке.
ФНС. Как может выглядеть выписка из книги покупок (продаж) по контрагенту? Выписка, так или иначе, составляется в свободной форме.
Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок неправомерно Консультация эксперта, 2008 Автор отмечает, что не могут быть истребованы в порядке ст. 93.1 НК РФ документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. В первую очередь к ним относятся все внутренние документы организации, например книги покупок и продаж.
Суд признал правомерным привлечение контрагента налогоплательщика к ответственности за непредставление выписок из книг продаж и книг покупок, поскольку в книге продаж отражаются операции с проверяемым налогоплательщиком, а сведения в книге покупок позволяют проверить реальность операций и установить производителя продукции.
Запрос на получение выписки с книги продаж
В формы нередко вносятся изменения — поэтому рассмотрим образец заполнения книги покупок 2019 года.
Надо ли заверять документы для встречной налоговой проверки? Как ответить на требование, если в компании нет сведений?
Документ относится к группе «Выписка». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.
Какие документы может требовать налоговая при встречной проверке? Надо ли заверять документы для встречной налоговой проверки? Как ответить на требование, если в компании нет сведений? На эти вопросы мы сегодня ответим.
Аналогичные выводы содержит… Статья: «Камералка»: от «А» до «Я» (Окончание) (Кудряшов С.Н.) («Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 3) Правомерно ли истребовать у контрагента выписки из книги продаж и книги покупок (п. Встречная проверка — выписка из книги продаж 1 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?
Нужно отметить, что такое понятие, как выписка из книги продаж, предусмотрено в федеральном законодательстве, а именно — в п. 6 ст. 145 НК РФ. Выписка из книги продаж — один из документов, который ФНС вправе запросить у фирмы, рассматривая возможность ее освобождения от уплаты НДС.
У ФНС есть право запросить документацию по контрагенту со стороны любых лиц, в том числе и у фирмы, у которой запрошена выписка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).
Книга продаж – это документ, в котором отражаются сведения обо всех счетах-фактурах и иной «первичке», выставляемых компанией ее клиентам по операциям, облагаемым НДС. Свод аккумулирует информацию обо всех исходящих документах, на основании которых по истечении квартала производится расчет суммы налога, подлежащей перечислению в казну.
Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости. В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.
- Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
- Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.
Встречная проверка: налоговая инспекция требует представить книгу продаж
Вне зависимости от вида выписки отвественность за то, чтобы она была правильно составлена и вовремя предоставлена по адресу требования лежит на руководителе предприятия или ИП или на уполномоченном им лице.
На практике инспекторы принимают двухсторонние копии или документы на черновиках, но черновую сторону просят перечеркнуть. Но Минфин требует оформлять копии только на чистых листах. Если компания сделает копии на черновиках, то будет непонятно, где документ, а где посторонняя информация (письмо от 01.02.10 № 03-02-07/1–35). Поэтому безопаснее уточнить у налоговиков, какие копии их устроят.
В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ инспекция вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.
Автор считает, что книги покупок и книги продаж являются учетными документами организации-контрагента (иного лица), которые предназначены исключительно для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Эти документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.
При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.
Выписка может потребоваться и в случае рассмотрения фискальными органами возможности освобождения субъекта хозяйствования от обязательств по начислению и уплате НДС. Для этого в соответствии с п.6 ст. 145 НК РФ налогоплательщик обязан представить выписку, составленную на основании данных из книги продаж.
Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям.
В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
А затем сделать таблицу со всеми графами из книги продаж: наименование покупателя, ИНН, стоимость товаров, сумма НДС и т. д. На выписке надо поставить отметку «Верно», должность сотрудника, который заверил выписку, его личную подпись, расшифровку и дату (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30–2003, утв. постановлением Госстандарта России от 03.03.03 № 65-ст).
Шаг 2
- Нажать кнопку «Сформировать» и сохранить документ.
Напомним, что инспекция рекомендовала с 01.01.2019 возврат товара оформлять корректировочными счетами-фактурами. Причем без разницы, принят был товар к учету или нет.
Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.
- Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
- Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
- Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.
Все обязательства по договору Вашей организацией исполнены, что подтверждено двусторонним актом об оказании услуг. Предоставление Вами каких-либо дополнительных документов (сведений) не предусмотрено условиями договора.
Законодательством не установлена обязанность организации предоставлять контрагенту по его запросу книгу продаж.
Выписка из книги покупок для налоговой — образец
Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде.
ФНС в запросе на выписку может конкретизировать интересующие сведения, и в этом случае нужно предоставить данные в соответствии с запросом. Поэтому компания вправе решить это сама. Можно заверить каждую выписку или сформировать подшивку не более 150 листов и заверить ее на оборотной стороне. Подтверждает это и письмо Минфина России от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336.