Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли одежду оприходовать как мпз». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Также 31 августа бухгалтер спишет стоимость нового комплекта формы (1000 руб.) при расчете налога на прибыль.
По истечении срока использования или в других случаях выбытия спецодежда подлежит списанию. В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 для регистрации данного факта предназначен документ «Списание материалов из эксплуатации», расположенный на вкладке «Склад».
Содержание:
Учет и продажа МПЗ, полученных при демонтаже ранее списания ОС
Во-первых, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), в состав материальных расходов включаются расходы на приобретение спецодежды в полном размере по мере выдачи. Причем, здесь ничего не говорится о том, что спецодежда выдается в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласен с вариантом Евгении Затуриной и делится своим опытом Максим Домуховский, который ведет учет в нескольких фирмах города Смоленска: «Я приходую канцтовары не по наименованиям, а в количестве штук. То есть учитываю все товары по накладной не как одну единицу, а в том количестве штук, сколько значится в накладной по всем наименованиям вместе. Например, приходую «Канцтовары 500 штук».
Факт преждевременного износа следует зафиксировать актом специально созданной комиссии, которая и должна вынести решение о замене спецодежды.
В таком же порядке признаются расходы на сырье и материалы, которые организация приобрела и оплатила в период применения упрощенки, а использовала в производстве после перехода на общую систему налогообложения. Сумма расходов в такой ситуации в полном объеме учитывается при расчете единого налога.
Задайте свой вопрос консультанту по 1С
В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8» для учета спецодежды используются счета 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации», а также забалансовый счет МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации».
В целях налогового учета расходы на приобретение морозильной камеры можно списать в уменьшение налоговой базы в момент оприходования (при условии что данный объект оплачен).
Излишки материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, учитываются в составе доходов по рыночной стоимости, определенной на дату проведения инвентаризации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
При длительном сроке демонтажа необходимо издать приказ о переводе объекта на ликвидацию и учитывать его в составе ликвидируемых ОС (см. образец). С момента издания этого документа (либо утверждения акта о переводе ОС на ликвидацию) объект считается выведенным из эксплуатации. Амортизация перестает на него начисляться.
Но, обратите внимание на то, что это условие прописано в отношении спецодежды, остающейся в личном пользовании работников.
По результатам инвентаризации, в ходе которой выявлены излишки и (или) недостачи имущества, составляются сличительные ведомости, в которых отражаются расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей. Можно ли оприходовать запчасти по учетной стоимости? По какой цене оприходовать запчасти, полученные безвозмездно?
Время пользования теплой спецодеждой устанавливается работодателем совместно с профсоюзным органом или иным уполномоченным работниками представительным органом с учетом местных климатических условий.
При этом полученные от демонтажа и пригодные для дальнейшего использования материалы (например отдельные детали/узлы, трубы, листовое железо, строи тельные блоки и т. д.) необходимо продать на сторону. Возникает вопрос: можно ли оприходовать такие материалы ранее списания самого объекта ОС?
В этой статье речь пойдет об учете спецодежды в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Я расскажу вам о том, как отразить поступление спецодежды и на каком счете её учитывать, как передать её в эксплуатацию и как погашать стоимость в бухгалтерском и налоговом учете, а также о том, как списать спецодежду из эксплуатации.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В этой статье речь пойдет об учете спецодежды в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Я расскажу вам о том, как отразить поступление спецодежды и на каком счете её учитывать, как передать её в эксплуатацию и как погашать стоимость в бухгалтерском и налоговом учете, а также о том, как списать спецодежду из эксплуатации.
По результатам инвентаризации обнаружены излишки запасных частей к оборудованию — как новые, так и бывшие в употреблении. Есть запчасти, которые поставлялись безвозмездно вместе с оборудованием иностранным поставщиком. Материально-производственные запаса в организации приходуются по ценам поставщика на основании первичных документов.
Выдача спецодежды на определенных видах предприятий и по отдельным видам профессий закреплена законодательно. Срок использования и количество выдаваемой спецодежды определяется отраслевыми нормами или типовыми правилами. Спецодежда выдается работникам бесплатно, при этом продолжает оставаться собственностью работодателя, затраты по ее стирки и чистки лежат на предприятии.
Номенклатура огромная. До сих пор мы приходовали канцтовары по номенклатуре и сразу списывали по единице себестоимости. Но наименований купленных товаров порой столько, что только на ввод информации по всем позициям бухгалтер тратит несколько часов.
Не согласна с таким подходом Надежда Русак, главный бухгалтер из Мурманска: «При таком способе в бухучете невозможно получить полную информацию о материалах. Организуя учет канцтоваров группой (причем неоднородной) по одной накладной, бухгалтер будет вводить в программу номенклатуру таким образом: «Канцтовары по накладной №___от___».
Теперь коснемся бухгалтерского и налогового учета форменной одежды. Если срок использования форменной одежды превышает 12 месяцев, то в бухгалтерском учете организации она учитывается в составе основных средств.
При этом конкретный перечень профессий и должностей определяется предприятием самостоятельно исходя из особенностей технологического процесса и обычно включается в коллективный договор в качестве приложения к нему.
Работодатель за счет своих средств обязан в соответствии с установленными нормами обеспечивать своевременную выдачу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, а также их хранение, стирку, сушку, ремонт и замену (ч. 3 ст. 221 ТК РФ).
Спецодежда, которая относится ко второй категории, учитывается в составе материально-производственных запасов, но не может быть единовременно списана на счета затрат.
Погашение стоимости спецодежды в нашем случае будет выполняться линейным способом в течение 36 месяцев.
Поэтому при увольнении или переходе на другую работу, для которой такие средства законодательством не предусмотрены, работник обязан сдать выданную спецодежду. В отдельных случаях спецодежда может выдаваться для выполнения определенных видов работ на определенное время. Такая спецодежда хранится, как правило, в кладовой цеха, участка и других доступных местах.
По мере взыскания с виновного лица причитающаяся сумма (разница) списывается со счета 98 «Доходы будущих периодов» на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Одновременно на эту сумму дебетуется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба», и кредитуется счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Контролирующие органы говорят, что надо, т.к. происходит передача права собственности – это реализация и НДС возникает.
Налогового кодекса РФ, для признания материальных расходов не требуется. В частности, не нужно дожидаться, когда сырье передадут в производство.
Раз одежда остается в собственности компании, дохода у работника нет. Значит, и НДФЛ удерживать не нужно.
Электронная подпись за 1 час для:
В открывшейся форме указываем номер и дату накладной, выбираем склад, контрагента и договор (при необходимости создаем новые элементы справочников). Затем добавляем строки в табличную часть, выбирая существующие позиции из справочника «Номенклатура» или создавая новые (при создании новых элементов желательно указывать, что они входят в группу «Спецодежда»).
На вопрос, каким образом подобные ситуации затронут расчет налогов (НДС, прибыль, НДФЛ и страховые взносы), единого ответа нет. Понятно, что позиция налоговых органов и Минфина нацелена на увеличение налоговой нагрузки на предприятие. В то же время судебная практика часто говорит в пользу организаций, которые не стали доначислять лишние, с их точки зрения, налоги.
К тому же обеспечивать необходимыми средствами индивидуальной защиты надо и работников, привлекаемых к разовым работам, не предусмотренным трудовым договором, но связанным с ликвидацией последствий аварий, стихийного бедствия и т. п.
По костюмам защитным списание расходов пока не произошло. Стандартная функциональность 1С:Бухгалтерия начинает списывать линейную амортизацию по спецодежде, начиная со следующего месяца после ввода в эксплуатацию, хотя следует отметить, что методологически этот момент не обозначен в законодательстве.
Бухгалтерский учет расходов на спецодежду
Стоимость форменной одежды списывайте в расходы в тот момент, когда выдаете. И не забудьте организовать контроль за тем, как дальше будет использоваться форменная одежда. Для этого составьте ведомость учета. Или же откройте забалансовый счет «Форменная одежда, переданная в эксплуатацию».
Если остатки спецодежды (и других МПЗ) несущественны, то ее стоимость можно списать на расходы в момент покупки. Надо лишь закрепить такой подход в учетной политике.
Порядок учета спецодежды на складе, отпуска в эксплуатацию и списания ее стоимости на затраты производства должен быть отражен в учетной политике.
Остановимся на «традиционном» подходе, когда спецодежда учитывается на 10-м счете. Для корректного списания стоимости спецодежды на затраты требуется правильно определить срок ее эксплуатации.
Спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитывается в составе МПЗ. При этом осуществляется списание её стоимости на затраты в бухгалтерском и налоговом учете единовременно при передаче в эксплуатацию.