Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом следует помнить о том, что патент действителен к применению только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен. Если же предприниматель изъявляет желание применять патент в каком-либо другом регионе, то он должен обратиться с заявлением на выдачу патента в налоговую службу именно того региона, в котором он планирует работать.
С 2015 года пользоваться ПСН можно только в том регионе, в котором он был выдан. Если деятельность будет вестись в другом муниципальном образовании, то прощение о выдаче патента нужно направить в уполномоченный орган данного города.
Законодательством не запрещено оформлять разрешение на применение специального режима в различных регионах РФ.
Содержание:
Патентная система налогообложения 2019
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.
Стремительный, высокотехнологичный и индустриальный мир все чаще требует от современного общества подобных себе людей. Молодежь просто «горит желанием» обзавестись своим делом и как можно быстрее раскрутиться. Но, как показывают современные реалии, могут открыть свое дело только «золотые» детки, которым богатые родители все принесут «на тарелочке с голубой каемочкой».
Может случиться так, что по одному и тому же виду деятельности субъект Российской Федерации ввел патентную систему налогообложения, а представительный орган муниципального образования установил на него же ЕНВД. В этом случае мы сами можем выбрать ту системы налогообложения, которая нам удобна и дешевле. Плюсы и минусы той и другой системы вы можете увидеть в соответствующей статье этого номера. Ряд видов предпринимательской деятельности, в рамках которой ИП может воспользоваться патентной системой налогообложения, ограничен.
Срок выдачи налоговым органом патента
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
Точную сумму, необходимую к уплате можно узнать в ФНС, который предоставил документ. Зачастую сумма взноса указывается на обратной стороне бланка.
Патентная система налогообложения (ПСН) значительно облегчает работу предпринимателям, так как не нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию, не обязательно применять кассовый аппарат, а налоговая ставка составляет всего 6%. Патент для ИП приобретается на 1 – 12 месяцев и освобождает предпринимателя от уплаты других видов налогов.
Таким образом, патентная система налогообложения является весьма выгодным способом уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей.
Количество персонала — не более 15 человек не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения.
В 2015 году список содержал 47 видов предпринимательской деятельности. В 2016 году было добавлено еще 16 видов.
Не все ИП могут воспользоваться в своей работе патентом. В частности, ограничения предусмотрены, если:
- количество сотрудников, нанятых ИП, превышает 15 человек;
- прибыль ИП по тем видам деятельности, на которые распространяется действие патента выше 60 миллионов рублей. При совмещении упрощенной налоговой системы и патента, размер дохода определяется суммарно по ним обоим;
- патент не оплачен в установленные законом сроки.
Максимальный размер потенциального дохода в 2019 году – 1 329 000 рублей. Минимальный размер потенциального дохода в размере не менее 100 000 рублей отменен с 2015 года.
Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы)
Конкретный срок предприниматель выбирает сам. Но при этом патент выдается только в пределах одного календарного года, то есть на год его можно получить только в начале года.
Причем это ограничение касается всех видов деятельности ИП, а не только подпадающих под патентную систему.
Заявление на выдачу патента можно передать в налоговую службу:
- лично (в ИФНС по месту жительства);
- отослать через почту России – обязательно с уведомлением о вручении и описью вложения;
- через представителя при наличии у него заверенной у нотариуса доверенности от ИП;
- через электронный сервис, но только при наличии электронной цифровой подписи.
Таким образом, по сравнению с УСН на основе патента, произошло увеличение численности работников с 5 до 15.
Заявление на выдачу патента можно передать в налоговую службу:
- лично (в ИФНС по месту жительства);
- отослать через почту России – обязательно с уведомлением о вручении и описью вложения;
- через представителя при наличии у него заверенной у нотариуса доверенности от ИП;
- через электронный сервис, но только при наличии электронной цифровой подписи.
Виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложение, перечислены в статье 346.43 НК РФ.
Патентная система: что нового в 2017 году?
ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой. Переход на патентную систему налогообложения осуществляется добровольно.
Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения.
В этом же законе должен быть перечислен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, исходя из которого, соответственно, исчисляется и сама цена патента.
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Для оформления патента заполняется заявление и предоставляется в ИФНС по месту нахождения не позже, чем за 10 дней ( не включая выходные) до момента начала ведения деятельности на основе специального режима (новые фирмы могут подать заявление совместно с пакетом регистрационных документов).
Кроме того, региональные власти вправе добавлять дополнительные виды деятельности, для которых возможно применение ПСН, в своем субъекте. Для этого предварительно должен быть принят соответствующий региональный закон.
С 01.01.2013 г. ПСН действуетт только в тех субъектах Российской Федерации, где до 01.12.2012 г. будут приняты региональные законы о введении в действие этого режима. Таким образом, чтобы узнать, есть ли на территории конкретного региона патентная система, а также о конкретных условиях этого режима, нужно найти соответствующий региональный закон.
Патентная система в Санкт-Петербурге
Вы можете перейти и получить патент в любой момент, однако, его срок ограничивается календарным годом. То есть, например, если вы получите патент с июля, то он будет длиться только 6 месяцев, до декабря включительно.
Одной из таких систем является патентная система налогообложения. Попробуем разобраться в том, что же это такое.
Смысл ПНС можно изложить в двух предложениях. Любой ИП при желании может получить патент на осуществление некоторых видов деятельности, прописанных в НК РФ. Патент заменяет собой оплату сразу нескольких видов налогов и выдается на строго определенное время.
Во-первых, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с деятельностью на ПСН), а также НДС.
В Эльбе укажите льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники → Льготы → «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».
Она немного похожа на ЕНВД, однако стоимость патента в некоторых случаях может быть достаточно высока.
За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%. Чем больше сотрудников получающих доход и их заработная плата, тем больше сумма взносов.
Налоговый и бухгалтерский учет
Все верно, если вы откроете ИП в 2018 и попадаете под налоговые каникулы, то оплачивать патент не нужно 2 календарных года, то есть за 2018 и 2019 год. Рекомендую проверить, что все условия для применения налоговых каникул выполняются.
Патент выдается на определенный вид деятельности и срок. Когда срок действия патента заканчивается, его нужно продлить, если планируете продолжить деятельность. Запрета на продление патента заранее нет.
Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Виды деятельности, к которым применима ПСН
Главным документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент, который выдается налоговым органом.
При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней — это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года.
ПСН обладает не только преимуществами, но и некоторыми недостатками, с которыми стоит ознакомиться до перехода на особый режим налогообложения. Основные характеристики, положение, отражающие использование подобного режима содержит НК РФ ст. 26.5.