Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличить командировку от работы за границей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как уже было сказано, налоговое законодательство позволяет уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на суммы расходов предприятия по заграничной командировке.
Чаще всего командировки сопровождают работу представителей высшего менеджмента, а также тех, кто трудится в добывающей сфере.
При этом зарубежной командировкой признается командировка за пределы РФ, в том числе в страны СНГ, при пересечении границ которых отметка в заграничном паспорте может не проставляться.
Содержание:
Какой способ служебной поездки выбрать
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
При этом бухгалтеру надо разобраться, является эта поездка командировкой или работник будет трудиться за рубежом постоянно.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Следовательно, для того, чтобы не утратит статус резидента РФ, общий период Вашего пребывания за рубежом не должен превышать 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев. Так как суточные за день пересечения государственной границы РФ при возвращении работника из-за рубежа выплачиваются как за командировку по территории РФ, то не будут облагаться налогом суточные в размере 700 руб. за последний день заграничной командировки (Письмо Минфина России от 07.07.2010 N 03-04-06/6-140).
Например, в Швейцарии на полагающийся по нормам 71 франк можно купить пять биг маков в Макдоналдсе или один раз скромно пообедать в кафе. Поэтому некоторые фирмы устанавливают свои (внутрифирменные) нормы суточных.
А в Письме УФНС России по г. Москве от 29.11.2010 N 20-15/124949 подчеркивался важный факт — учитывая, что перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым, расходы, понесенные во время загранкомандировки и не перечисленные в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Если произошло так, что деньги поступили в кассу фирмы с валютного счета на одну дату, а выдача аванса из кассы была произведена на другой день, возникает курсовая разница. Еще одна курсовая разница будет отмечена на дату возврата сотрудником, вернувшимся из командировки, неистраченного аванса в валюте.
Подобная практика позволяет предприятиям расширять сферу своего влияния, а также повышать показатели прибыльности по факту заключения новых контрактов с зарубежными контрагентами.
О применении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, в целях налогообложения прибыли КИК и добровольного декларирования физлицом имущества.
Документальное оформление командировок, как по российской территории, так и по зарубежной, приблизительно одинаковое.
Сотрудники Министерства финансов России допускают включение в состав расходов в целях налогообложения затрат фирмы на компенсацию проезда командированного за рубеж сотрудника в такси. Но только если оформлены платежные документы, и доказана экономическая обоснованность пользования услугами таксиста.
Не забывайте, что в случае превышения сотрудником общего срока загранкомандировок в количестве 183 дня в течение 12 месяцев следующих подряд ставка НДФЛ составит 30% вместо 13%.
Светлана, да это прямое нарушение Трудового кодекса. За такое нарушение предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП.
В качестве примера можно привести такие профессии: летчик, стюардесса, геолог, водитель, курьер, торговый агент, экспедитор.
Расходы на проезд, понесенные командированным сотрудником в период пребывания в заграничной служебной поездке, компенсируются по тем же правилам, что затраты, имевшие место в поездке на территории России.
При возникновении таких спорных ситуации, работодатель самостоятельно может определить относить поездки к командировкам, либо определить работу как разъездную (168.1 ТК РФ).
Если в счетах за проживание в гостиничном номере НДС выделен отдельной строкой, налог может быть также учтен при исчислении налоговой базы компании.
Это право должно быть прописано в письменном согласии на командировку, что подтверждает их осведомленность относительно этой возможности.
Как выплатить аванс на загранкомандировку
Все зависит от того, какова длительность Вашей командировки и есть ли у Вас возможность в период командировки возвращаться на территорию РФ. Если да, и вы не выйдете за указанные временные пределы, то статус резидента РФ вы не утратите и будете оплачивать НДФЛ по ставке 13%, если же нет, то только 30% и этого никак не избежать.
ЕСЛИ ВЫ В КОМАНДИРОВКЕ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ГОДУ, ТО ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ 30 %. СТАТУС НЕРЕЗИДЕНТА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЬ, Т.К. ОН ВЫСТУПАЕТ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОВ ПО УПЛАТЕ НДФЛ.
Но работникам, занимающимся творческой деятельностью, журналистам, певцам, актерам, включая спортсменов, которым еще нет 18 лет, разрешается выезжать по рабочим вопросам за пределы страны.
Нередко случается так, что иностранный оппонент берет на себя расходы по проживанию субъекта. Однако если этого не случилось, о гостиничном номере, мотеле или квартире следует позаботиться заранее. На этапе планирования командировки предприятие должно забронировать соответствующую жилплощадь для работника.
А если в иностранном государстве он выполняет все свои обязанности, предусмотренные трудовым договором, то следует считать, что он направлен туда на постоянное место работы.
Другой пример. Фирма производит женскую одежду. Вся организация работы и сбыт происходят в России, а сами изделия шьют на фабрике в Турции. Там работает специалист российской фирмы, в обязанности которого входит контроль за производством. В этом случае его считают направленным в Турцию на постоянное место работы.
Но жаловаться на рабочие поездки сотрудники не спешат: 79% работников, посылаемых в командировки, это занятие нравится, а 57% «невыездных» хотели бы устроиться на такую работу, где это предполагается.
То есть также издается распорядительный документ, поездка фиксируется в табеле учета рабочего времени и в журнале соответствующей отметкой (06 или «К»).
Переводчиком может выступить специализированное агентство или любое лицо, имеющее соответствующую квалификацию (прилагается копия диплома, аттестата и т.п.).
Согласно трудового законодательства, под командировкой понимают поездку, при который сотрудником выполняются служебные поручения работодателя вне основного его места работы (166 ТК РФ). Для оформления работодатель издает распоряжение, по которому в командировку работник отправляется на определенный срок.
Начнем с темы выдачи средств под отчет в связи с тем, что в этом вопросе произошли изменения в 2017 году. Теперь для выдачи средств под отчет можно оформить распорядительный документ, а требовать с сотрудника заявление о выдаче денег уже не обязательно.
Постановление определяет в долларах США размер суточных в зависимости от страны, куда направлен работник, а также порядок учета дней пересечения государственной границы РФ и др. Впрочем, руководитель такого учреждения может установить суточные выше указанных норм, если учреждение имеет экономию бюджетных средств, выделяемых на данный вид расходов.
Отражены расходы на сумму 100 долл. США (5950 руб. по курсу 59,5 руб./долл. США).
Различия таких поездок заключаются в их оформлении, платежами в бюджет, расчетом зарплаты и других выплат.
Если вы хотите подробнее узнать о наших услугах и получить индивидуальный расчет стоимости, пожалуйста, заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Помимо этого за подчиненным закрепляется объем его среднего заработка, который не может стать меньше в период деловой поездки субъекта. Возмещение за проживание рассчитывается согласно стоимости за одноместный номер в гостинице среднего класса.
Документы, которыми оформляются служебные поездки
Рассмотрим получение денег под отчет на примере: 30 октября 2017 года компания получила из банка валютные средства в размере 1000 долларов на командировочные расходы. 1 ноября 2017 года валюта была выдана сотруднику по распоряжению руководителя для служебной поездки в США.
Расстояния при перемещении сотрудника там не превышают 100 км. Выплачивать ли ему в эти дни компенсацию?
В зависимости от источника дохода выплаты сотрудникам нужно по-разному облагать налогом на доходы физических лиц.
Длительность зарубежной командировки
Средства, затраченные для организации загранкомандировки подчинённого, можно классифицировать следующим образом:
- Затраты на проезд. По факту приезда сотрудника им на протяжении первых трех дней, составляется авансовый отчет, к которому он прикладывает оправдательные документы. Среди них также присутствуют билеты на проезд, включая общественный транспорт и авиабилеты.
Он предоставляет чеки и квитанции в отдел бухгалтерии, согласно которым производятся соответствующие выплаты за осуществленные расходы.
По итогам поездки в обоих случаях работники предоставляют следующие подтверждающие документы:
- О затратах на проезд (авиабилеты, ж/д билет и др.);
- О проживании (чек или счет из гостиницы, акт, счет-фактуру и др.);
- По представительским расходам (чеки);
- По цели поездки (программа встречи, проекты и др.).