Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налога при дарении квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества.
Объектами дарения могут быть самые разнообразные вещи материального мира, ценовой диапазон которых варьируется от пары копеек до нескольких миллионов или даже десятков миллионов. В зависимости от категории объекта и его стоимости, законодательно определена обязанность уплачивать дарственный налог для ряда объектов.
В соответствии с положениями налогового законодательства, подлежит уплате налог на дарение со следующих объектов:
- Недвижимость (участок земли, дом, квартира и т.д., а также доля в праве собственности на недвижимый объект);
- Транспортные средства (автомобиль, мотоцикл)
- Ценные бумаги (акции, паи и т.д.).
Содержание:
В каких случаях можно не платить налог
Когда умер наследодатель? Точную дату укажите. Гражданин Украины (собственник) проживает в России? Подробно объясните свою ситуацию.
Однако порядок уплаты налогов с дохода, полученного от сделки с недвижимостью, зарегистрированной в ЕГРП в 2015 году и ранее, остался без изменений.
При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя — отца или мать) братья и сестры.
Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации.
О правилах оформления дарственной
Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Нормы, предусматривающие налог на дарение, носят общий характер. Но из любого правила есть исключения. По закону ряд лиц не должны платить сбор в случае получения в подарок недвижимость, транспорт или ценные бумаги в силу специфики отношений между дарителем и одаряемым.
На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.
Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики).
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
Эта квартира покупалась в браке со мной, я давала нотариальное согласие. Первоначально покупка квартиры была оформлена по 1/2 на его младшего сына от первого брака. и 1/2 на моего супруга. Младший сын умер, муж вступил в права наследства, а через год в 2006 г. сделал дарственную на 1/2 долю квартиры своему старшему сыну.
Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:
- Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
- Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.
Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.
При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов.
Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.
Полученный доход независимо от вида подлежит налогообложению. Размер ставки НДФЛ зависит от гражданства субъекта. Если одаряемый проживает на территории страны, то для него налог становится 13%. Если же субъект является нерезидентом и живет на территории России меньше 183 дней, ставка возрастает до 30%. Ставка всегда привязана к стоимости объекта.
ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.
Полученный доход независимо от вида подлежит налогообложению. Размер ставки НДФЛ зависит от гражданства субъекта. Если одаряемый проживает на территории страны, то для него налог становится 13%. Если же субъект является нерезидентом и живет на территории России меньше 183 дней, ставка возрастает до 30%. Ставка всегда привязана к стоимости объекта.
От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.
Договор дарения – это оптимальный способ передать во владение какое-либо недвижимое имущество родственнику или близкому человеку. Несмотря на безвозмездный характер такой сделки, человеку, получившему подарок, придётся понести некоторые затраты в пользу государства. В частности, необходимо оплатить налог на дарение.
Вопросы налогообложения доходов с продаж жилья интересуют многих российских граждан, в частности, в каких случаях подоходный налог платится, а в каких нет.
Теперь о продаже доли сына Вам. Так как документально второй собственник в квартире только супруг, он имеет преимущественное право покупки — ст. 250 ГК РФ. Чтобы Вы смогли купить эту долю, супруг должен оформить у нотариуса отказ от покупки.
Также будет признано ничтожным соглашение, когда даритель может пользоваться квартирой и после заключения соглашения. Это случай контракта с иждивением. Поэтому перед тем как составить дарственную, следует все обдумать, и только после этого принять решение, которое устроит обе стороны.
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками
Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру. Но налог будет определен только при условии, что стоимость выше 1 миллиона рублей. Тогда появляется возможность использовать свое право, которое дается только единожды: вернуть сумму налогового вычета.
В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.
Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.
НДФЛ по договору дарения имущества
Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.
При этом каждый человек вправе оформить дарственную на квартиру и передать собственность любому лицу. В подобных случаях, согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в рамках таких сделок, подлежат налогообложению.
Голословного заявления о нахождении с дарителем в близких родственных отношениях не достаточно и не освободит от уплаты налога. Налоговой инспекции потребуется предъявить документ, который докажет, что между дарителем и одаряемым есть родство по крови, либо они являются членами одной семьи (предоставить свидетельство о браке, о рождении и т.д.).
Однако, исходя из норм действующего законодательства, передача частной собственности по договору дарения недвижимости не облагается налогом, если соглашение достигнуто между прямыми родственниками. Состав последних определен Семейным кодексом. Кроме того, не платит налог консул, получивший по дарственной недвижимый объект. Эта норма закреплена международными соглашениями.
Только после регистрации собственности на новое имя нотариус или сам одаряемый передает документы. В течение 2 недель новый владелец должен получить сумму налога. Для нерезидентов НДФЛ при дарении квартиры родственнику в 2017 году необходимо оплатить сразу, еще до оформления документов на свое имя. Необходимо выплатить госпошлину при дарении квартиры родственнику, независимо от близости родства.
Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.
Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23).
При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости.
Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.
Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).
Мне по договору дарения была подарена квартира. Даритель и одаряемый (я) не близкие родственники, следовательно, согласно законодательства, я должна буду выплатить налог 13%. Так как кадастровая стоимость данной квартиры на мой взгляд весьма завышена, могу ли я подавать в налоговую документ о рыночной стоимости этой недвижимости, которая на мой взгляд будет оценена ниже кадастровой.
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.
Особенности уплаты налога на дарение квартиры
У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.
В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов). Если декларация заполнена верно, необходимо подождать специального уведомления от налоговой службы. Когда уведомление будет получено, в нем будет указана сумма и сроки оплаты.