Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмывание ндс в грузоперевозках примеры штрафов грузовладелцев». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НК РФ, место оказания данных услуг будет определяться по нахождению покупателя услуг — российской организации, которая обязана удержать НДС из стоимости услуг по ставке 18% и перечислить его в бюджет.
В соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).
Если местом оказания услуг по грузоперевозке является Россия, НДС рассчитывайте по ставке 0% или 18% в зависимости от характера перевозки и вида транспорта. Если вы оказываете услуги за пределами РФ, НДС не начисляйте. Ставка налога влияет на период, в котором нужно исчислить НДС и принимать к вычету «входной» налог. Применение ставки 0% нужно подтвердить документально.
Содержание:
Законодательное регулирование услуг транспортной экспедиции
Учитывая изложенное, можно сделать вывод: если из условий договора следует, что за простой транспорта с грузоотправителя (грузополучателя) взимается именно штраф, размер которого установлен в твердом размере и не зависит от времени простоя, то в этом случае сумма штрафа в налоговую базу по НДС не включается.
Договор транспортной экспедиции, как услуга и основная деятельность предприятия — сразу прицел налоговиков, а порой и ОБЭП. Грамотный бухгалтер, на вполне себе законных условиях НДС отрегулирует.
Плата за перевозку грузов определяется соглашением сторон, если иное не предусмотрено законом или другими правовыми актами (ст. 790 ГК РФ). Как известно (п. 2 ст. 784 ГК РФ), общие условия перевозки устанавливаются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми согласно им правилами.
Для этого составьте счет-фактуру с НДС по ставке 18% в одном экземпляре, зарегистрируйте его в дополнительном листе книги продаж за период оказания услуг и подайте в инспекцию уточненную декларацию за этот квартал.
При этом имеющаяся арбитражная практика по данному вопросу складывается преимущественно в пользу налогоплательщиков.
При этом если перевозчик в счете-фактуре ошибочно указал ставку 18% вместо 0%, принимать налог к вычету рискованно.
Пригодными считаются транспортные средства и контейнеры, соответствующие установленным договором перевозки груза (договором фрахтования) назначению, типу и грузоподъемности, а также оснащенные соответствующим оборудованием (п. 23 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом).
При этом должна быть обеспечена сохранность груза, гарантирована его отправка и получение на месте. В качестве дополнения предлагаются услуги по оформлению документов на международные перевозки, таможенные операции, оплата соответствующих пошлин, получение товара в назначенных пунктах и прочие процедуры. Транспортные услуги Услуги, предлагаемые транспортными компаниями, могут быть разнообразны.
Несмотря на то что договор транспортной экспедиции прямо предусмотрен Гражданским кодексом, как только его не называют: и посредническим, и договором об оказании услуг.
Правилами перевозки грузов не устанавливается время, в течение которого предъявление груза для перевозки не будет считаться опозданием, следовательно, им считается любое опоздание при предъявлением груза. Также законом не раскрывается понятие “предъявление груза к перевозке”, что даёт возможность вольной трактовки понятия.
От четкости и надежности работы автотранспорта зависит работа практически всех предприятий и организаций.
Если в заявке или в договоре с посредником размер штрафа не указан, то при определенных условиях стороны этого договора могут рассчитывать только на возмещение причинённых убытков в соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса. Доказать эти убытки — задача нетривиальная, требующая правильной фиксации всех фактов, имеющих отношение к срыву погрузки.
Срыв погрузки
Право на ставку НДС 0% нужно документально подтвердить. В некоторых случаях можно отказаться от нулевой ставки НДС по услугам грузоперевозки.
Нас пытаются очернить — нет таких серьёзных серых перевозок, как об этом говорят. Есть ряд тех, кто уходит от оплаты, но это очень малая доля. И они в основном на Кавказе, вся центральная Россия работает «по-белому», — утверждает Адрей Бажутин.
В случае же заключения посреднических договоров перевозчик начисляет НДС только с суммы вознаграждения (письмо Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-07-15/161).
Нас пытаются очернить — нет таких серьёзных серых перевозок, как об этом говорят. Есть ряд тех, кто уходит от оплаты, но это очень малая доля. И они в основном на Кавказе, вся центральная Россия работает «по-белому», — утверждает Адрей Бажутин.
Следует отметить, что транспортные услуги могут быть оказаны как в рамках договора поставки какой-либо продукции, так и в рамках посреднического договора.
Договоры транспортной экспедиции, по которым экспедитор только доставляет груз или только находит непосредственных перевозчиков, заключают редко. Гораздо чаще экспедитор оказывает заказчику дополнительные услуги, например производит погрузку, оформляет документы и т. п. И как раз в этом случае налоговики начинают трактовать такой договор так, как им удобно.
Именно поэтому транспортная экспедиция — самостоятельный вид договора, несмотря на его схожесть с другими.
Из обстоятельств приведенных выше дел следует, что в представленных суду для изучения документах было конкретизировано, что сумма, уплачиваемая за простой транспорта, является штрафом, который заказчик обязан уплатить исполнителю.
Серые схемы опасны как для транспортных компаний, так и для грузовладельцев. Если ФНС сверит счет-фактуры и выявит несоответствия, то налоговая служба предъявит иск об уплате налогов обеим сторонам: транспортной компании и грузовладельцу.
Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки
Переходя на электронный документооборот, вопрос хранения и безопасности данных становится актуальным как никогда. В качестве оптимального решения большинство компаний выбирают переход на облачные хранилища.
Таким образом, в отношении услуг по перевозке грузов по территории РФ либо перевозке грузов, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию Российской Федерации, а также транспортно-экспедиционному обслуживанию данных грузов, оказываемых российскими субъектами предпринимательской деятельности, местом реализации услуг признается Российская Федерация.
Говоря проще, если перевозчик приезжает на погрузку и ему говорят: “Пиво/масло/напитки не разлиты” (шоколадки не упакованы, мешки не запаллечены), это является непредъявлением груза к перевозке.
В отрасли сегодня настоящее противостояние между крупным и малым бизнесом. По словам председателя Объединения перевозчиков России Андрея Бажутина, «крупные говорят, что им мешают мелкие, мелкие, что их убивают крупные».
Эксперты одной из наиболее серьёзных проблем отрасли называют присутствие нелегальных организаций, работающих по серым схемам. Сами участники рынка перевозок называют проблему сильно преувеличенной.
Однако только непредъявление груза к перевозке дает перевозчику право расторгнуть договор, а простой транспортного средства лишь увеличивает платежи грузоотправителя по договору. То есть неподача груза и простой транспортного средства имеют разные правовые последствия, следовательно, и плата за то и другое нарушения имеет разную смысловую нагрузку, разную сущность.
Сделайте это на день оказания услуг по грузоперевозке (п. 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ).
В случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление налога на добавленную стоимость не осуществляется на основании норм вышеуказанных статей 39 и 146 Кодекса, а корректировка сумм восстановленных налоговых вычетов не производится.
А неофициально общаемся с перевозчиками Кавказа, Астраханской, Волгоградской областей, грузоотправителями и товаропроизводителями. Беседовали на площадках «Ашана», «Пятёрочек», «Магнитов» — их перевозчики говорят, что не платят за «Платон».
Предмет договора перевозки состоит в следующем (ст. 785 ГК РФ): перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
К нам в редакцию поступил вопрос: должна ли транспортная компания облагать НДС суммы «договорных» штрафов за простой транспортных средств, взыскиваемых с заказчиков (грузоотправителей, грузополучателей)? Следует отметить, что сама компания включала плату за простой в налоговую базу по НДС, так уж исторически сложилось, но клиенты потребовали исключить налог из суммы штрафов.
Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.
как работать с ндс в грузоперевозках
В настоящее время по вопросу исчисления НДС с суммы штрафа, взимаемого за простой транспортных средств, имеются две позиции.
Организация оказывает транспортные услуги и в договоре с клиентом прописывает, что штрафы за простой включают в себя НДС. Клиент настаивает, что штраф должен быть без НДС. Он делает акцент на то, что простои не относятся к оказанию услуги и, соответственно, в базу по НДС не попадают. Но практика показывает, что с таких штрафов налоговые органы доначисляют НДС. Облагаются ли штрафы за простой НДС?
Как Вы платите за грузоперевозки? С НДС или без
НК РФ и не подлежит обложению НДС (постановления ФАС Московского округа от 13.11.2008 № КА-А40/10586-08 по делу № А41-3502/08, ФАС Дальневосточного округа от 23.05.2012 № Ф03-1854/2012 по делу № А51-14495/2011).
Что касается транспортно-экспедиторских услуг, которые вы оказывали до 01.01.2011, то здесь возможны проблемы. В ранее действовавшей редакции ст. 164 НК РФ прямого указания на то, что такие услуги облагаются НДС по ставке 0%, не было. Сам же договор международной экспедиции, как мы уже сказали, налоговики рассматривали как посреднический.
В современных условиях автотранспортным организациям важно не только доставить груз «в целости и сохранности», но и правильно организовать налоговый учет при осуществлении такой деятельности.