Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН: расчет налога и заполнение декларации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для более полного понимания принципа составления отчётности следует вкратце изучить особенности упрощённого налогообложения.
ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.
Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.
Содержание:
Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).
Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.
Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.
- компании, выплачивающие НДС;
- предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;
Широко применяемая на практике упрощенная система налогообложения – это льготный налоговый режим, который активно используется как юридическими лицами, так и ИП.
Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2017 год
Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Отчитаться за 2014 год упрощенцам предстоит по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@.
Налоговая отчетность подается в ту инспекцию ФНС, которая производила регистрацию хозяйствующего субъекта. Других вариантов предоставления декларации действующее законодательство не предусматривает.
УСН: расчет налога и заполнение декларации
НК РФ предусматривает расчет и перечисление авансовых выплат по налогу, а также перечисление рассчитанного к уплате по декларации годового платежа, который учитывает промежуточные выплаты.
Предоставляется в налоговый орган: указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется декларация. Это первые 4 цифры в КПП.
Новые формы декларации по УСН устанавливаются каждый год, и часто ответственные за сдачу отчётности лица допускают ошибки, подавая в налоговую декларацию на прошлогодней форме. Избежать подобного можно 2 способами: постоянно держать «руку на пульсе», контролируя выход новой формы и в дальнейшем изучая принятые в ней изменения, или заполнять отчётность по УСН онлайн.
Скажем несколько общих слов о заполнении дальнейших разделов декларации. Вверху страницы нужно указать ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер заполняемой страницы. Все показатели округляются до целых рублей.
Принятие решения об использовании упрощенного налогового режима сопровождается выбором варианта расчета величины налога.
Изменения и дополнения в налоговые декларации (расчеты) по налогам также могут быть внесены в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок.
Налоговая декларация подаётся предпринимателями ежегодно, и должна отражать только фактические значения. За подачу заведомо ложных сведений предусмотрена ответственность, установленная НК РФ. Даже при отсутствии доходов у организации требование сдачи отчётной документации сохраняется, и ответственность целиком лежит на руководителе предприятия.
Изменения и дополнения в налоговые декларации (расчеты) по налогам также могут быть внесены в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок.
В России УСН применяет большая часть объектов малого бизнеса (ООО и ИП). Используется 2 режима применения упрощённого налогообложения:
- Начисление налогов с доходов предприятия — составляет 6% от суммы доходов;
- Начисление налогов с разницы между доходом и расходом — равняется 15%.
Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.
При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.
Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.
По этим причинам осуществлять нумерацию листов в декларации рекомендуется после того как, все листы, включаемые в нее, будут заполнены.
Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.
АПисч — сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде).
Как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»
Фиксированный платеж за 2018 год — 32 385 рублей. Он включает в себя взнос на ОПС — 26 545 рублей и взнос на ОМС — 5 840 рублей (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 год — не позднее 09.01.2019. Его можно уплатить частями в течение года или единовременно. ИП на УСН «Доходы минус расходы» отдельно налог на взносы не уменьшает.
Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.
Если налогоплательщик самостоятельно заполняет и предоставляется декларацию (а не привлекает, например, стороннюю бухгалтерскую компанию), то достоверность сведений подтверждает сам налогоплательщик. В соответствующем поле ставится цифра «1».
Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@ утверждена форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат декларации.
Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2018 год
Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».
Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб.
Налоговую отчётность следует давать своевременно в любой ситуации, даже если за отчётный период бизнес не принёс своему владельцу дохода. Декларации по УСН подаются в обязательном порядке как ООО, так и ИП, и не менее важно соблюдать сроки отчётности.
Нулевая декларация по УСН
Раздел IV налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН «Другие сведения (справочно)» дополнен строкой 4, в которой следует отражать удержанный подоходный налог нарастающим итогом с начала года.
Индивидуальным предпринимателям (ИП, бывшим ПБОЮЛ) и организациям, использующим упрощенную систему налогообложения (УСН), необходимо подать в налоговые органы декларации УСН за 2011 г. не позднее 31 марта и 30 апреля 2013 г. соответственно.
Актуальная нормативная база, регламентирующая правила предоставления налоговой отчетности, предусматривает три варианта подачи. Первый способ – традиционный – предполагает личный визит в налоговую инспекцию руководителя ООО или доверенного представителя. Такой вариант используется сегодня сравнительно редко, так как требует серьезных трудозатрат. Если в качестве объекта налогообложения фирма выбрала «доходы», единый налог (авансовые платежи) при «упрощенке» рассчитывается нарастающим итогом с начала года по формуле Кисилевич, Т.И. Практикум по налоговым расчетам.
Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий
Уточненная декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в отчетном (налоговом) периоде, за который вносятся указанные изменения.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Налоговое законодательство отдельно рассматривает сроки представления отчетов при УСН, если компания или ИП осуществляют закрытие бизнеса. Им не нужно дожидаться истечения календарного года. Эти субъекты должны представить декларацию по упрощенке не позднее 25 дней с момента снятия с учета.
От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ (абз. 2 данного пункта).
Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы»
Обращаем ваше внимание, что при демо-доступе вы можете распечатать документ только 1 раз. Вы уже использовали эту возможность.
Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию по налогу при УСН только те части, разделы налоговой декларации по налогу при УСН, для заполнения которых у него имеются сведения. В налоговых декларациях (расчетах) показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.