Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декабрьская зарплата выплачена в декабре 2019 как отразить в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На новогодние каникулы приходится первые восемь дней. Датой получения дохода в виде заработной платы за декабрь является 31 декабря 2019 года ( п. 2 ст. 223 НК РФ), удержать НДФЛ нужно в день выплаты дохода ( п.
НК РФ. Вроде как де-юре получается, что организация заплатила налог за счет собственных средств, что входит в конфликт с п. 9 ст. 226 НК РФ. Де-факто же налог удержан и перечислен в бюджет из средств самих сотрудников.
Содержание:
Итоговый вывод и пример заполнения
Если есть основания для заполнения строки 080, то в ней указывается сумма нарастающим итогом с начала года, т.е. за 9 месяцев – это январь—сентябрь 2016. Некоторые думают, что по этой строке нужно отражать начисленные, но не выплаченные доходы (например, июньскую зарплату, выданную в июле). Нет, это не так, данный момент оговаривается в Письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194.
Порядок учёта больничных точно такой же, как и у отпускных: больничные выплаты указываем отдельно от зарплаты. Потому что сроки перечисления в бюджет НДФЛ у этих выплат – разные: для З/П — день, следующий за днем выплаты дохода, для больничных — последнее число месяца (п.6 ст. 226 НК РФ).
Работодатели (организации и ИП) должны выдавать работникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей. Перерасчет ндфл в 6-ндфл: все сложные случаи Важно В поддержку позиции — постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13; постановление АС МО от 28.07.2016 по делу А40-128634/14.
Положение дел изменилось только в летом, в июне, когда 26 числа долг все же был выплачен, и тогда же был отчислен налог на доходы физических лиц в бюджет.
При этом мы уже сообщали, что заплата за декабрь, выплаченная январе 2017 года, должна была найти отражение в 6-НДФЛ за 2016 год.
ФНС разъясняла, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Заработную плату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает.
В таком случае строки декларации за 1-й квартал необходимо заполнить следующим образом: 010 Число 13. 020 300 000. 030 Ставится 0. 040 Вычисляется налог по строке 13 %, в этом случае он составит 39 000.
В качестве примера возьмем ситуацию, когда зарплата все же была начислена, но не выплачивалась на протяжении нескольких месяцев.
Иная ситуация складывается, если аванс выплачивается 30-го числа, которое является последним днем месяца. В этом случае дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают.
Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ
Чтобы сроки выплаты зарплаты соблюдались, аванс по декабрьскому заработку следовало выплатить не позднее 30 декабря 2016 года, а вторую часть – не позднее 13 января 2017 года (поскольку 15 января – это воскресенье).
Важный момент. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ, организация обязана выдавать заработную плату сотрудникам каждые 1/2 месяца, для того чтобы избежать штрафных санкций за нарушение трудового законодательства, которые возникают согласно статье 5.27 Кодекса административных правонарушений, и материальной ответственности в процентном расчёте за задержку выплаты, согласно статье 236 ТК РФ.
Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря. Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.
Итак, зарплатный аванс – это часть заработка работника, которую он получает от своего работодателя в качестве паты за труд.
Жалобы в контролирующие органы и тем более, в суд — это крайние меры, принимаемые когда прочие методы не могут использоваться.
Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.
Так вот, если больничные были выплачены до 30 сентября, значит, НДФЛ с их суммы включается в эту строку. Если же больничные не были выданы до 30 сентября, соответственно, не нужно НДФЛ с них записывать сюда.
При выплате физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.
В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала деньги за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в первом квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@).
ООО «Фантик» в июле сделало выплату отпускных 2м сотрудникам в один день, а в августе – только одному.
Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за 2018 год и в разделе 2 отчета за 1 квартал 2019 года. А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали в 2019 году.
Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Поясним подробнее.
Что же такое досрочная заработная плата и какова её роль для выплат НДФЛ? Итак, досрочная заработная плата – это конечный расчёт по заработной плате, который был произведён ошибочно или намеренно последнего дня работы сотрудников (иногда сотрудники просят выплатит заработную плату до праздников).
Между тем конкретные даты и способы выплаты заработка устанавливаются одним из внутренних документов компании: трудовыми или коллективным договорами, иным локальным актом (например, правилами внутреннего распорядка).
Трудовым законодательством не предусмотрены предельные величины названных выплат – аванса и подсчета. Следовательно, размер авансовой выплаты работодатель может установить самостоятельно. Более того, Трудовым кодексом не введена обязанность работодателя жестко фиксировать размер авансовой выплаты в локальных документах. Значит, допустимо варьирование величины этой выплаты.
В форме 6-НДФЛ за 2016 год декабрьскую зарплату компания должна отразить только в разд. 1.
Еще вариант — в стр.100 указать 28.12.2019. Эта тема давно обсуждается на Форуме, воспользуйтесь поиском.
Противоположная позиция — постановление АС СЗО от 19.06.2015 по делу А56-41307/2014 и др. Итоги Зарплатные выплаты досрочно лучше не производить.
Если установленный день выплаты зарплаты выпадает на нерабочий день (к примеру, выходной или праздник), то рассчитаться с работниками нужно накануне этого дня (ч.8 ст.136 ТК РФ ).
Иначе говоря, выплата аванса не признаётся получением дохода, поэтому необходимость выплаты НДФЛ отпадает.
Однако норма п. 6 ст. 226 — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — буквально означает, что НДФЛ в анализируемом случае нужно уплатить 9 января 2019 года.
Что же касается раздела 2 расчета 6-НДФЛ, то в нем нужно показывать только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02. № БС-3-11/650). То есть, в расчете 6-НДФЛ за 2016 год раздел 2 нужно было включать операции за октябрь, ноябрь декабрь 2016 год.
ФНС разъясняла, что если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в периоде завершения.
Да, вы можете отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ за 2019 год. Поскольку срок оплаты налога попадает в вашем случае на декабрь.
Налоговики сверят ваш расчет 6-НДФЛ с новыми справками 2-НДФЛ. Если показатели не сойдутся, будут штрафы. Контролеры раскрыли «УНП», как будут проверять данные в новых формах.
Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.
Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей. Хоть авансовый платёж и не отражается отдельной строкой, он отражается в отчёте 6-НДФЛ в ячейке, где отражается выданная заработная плата. Алгоритм отражения аванс можно проследит в примере ниже.