Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мошенничество на предприятии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
От деятельности материально-ответственных лиц прямо зависит законное использование средств предприятия.
Возможно ли ведение двух табелей учёта рабочего времени на одного рабочего, на одном и том же предприятии?
Прокуратура, УФССП не видят «мошенничества» администрации предприятия ТЕЛЕБАЛТ. Как расшевелить чиновников?
Содержание:
Основные элементы криминалистической характеристики мошенничества, их содержание
Украсть, навредить компании может любой сотрудник — даже самый, на первый взгляд, положительный, преданный своему делу. Чтобы обнаружить мошенника, надо разработать комплексную методологию.
На небольшом предприятии руководителю не сложно «вычислить» подобное мошенничество. Достаточно просто ежемесячно осуществлять контроль над тем, какую сумму наличных денег бухгалтер снимает в банке для выплаты зарплаты работникам. Если сумма в текущем месяце по сравнению с предыдущим увеличилась (при этом штат сотрудников остался неизменным), необходимо обратиться к бухгалтеру за разъяснениями.
Как следует из разъяснений, приведенных в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г.
Впрочем, читая отзывы, не верьте всему, о чем рассказывают авторы. Нередко уволенные сотрудники используют интернет-форумы как средство мести компании, карьера в которой не сложилась. Отделяйте факты от эмоций.
При этом темпы роста воровства среди персонала составляют: 13% на производстве, 10% в сфере обслуживания, 6% в розничной торговле. …Не радужнее картина и в Европейском Союзе. По оценкам консалтинговых компаний в вопросах безопасности, в среднем, каждый четвертый сотрудник любого предприятия обманывает своего работодателя.
Мошенничество это не просто обман!!!!А прежде всего это корыстное преступление, направленное на завладение чужим имуществом, чужими материальными благами, и обман здесь выступает как способ завладения. Чьим имуществои завладело руководство…
При расследовании мошенничества важен факт завладения имуществом потерпевшего. Если же этого нет, то нет и мошенничества. Мошенничество должно содержать шесть признаков.
Это возможно благодаря тому, что наша специальная служба вручную проверяет каждое объявление и не допускает к публикации неблагонадежные вакансии.
Это преступление реализуется в виде кражи денежных средств, материальных или нематериальных активов.
Признаки мошенничества в строительстве в первую очередь можно выявить в результате анализа первичных документов, а также финансовых показателей компании. Кроме того, на факт мошенничества может указать и определенное поведение сотрудников организации. Результаты анализа Pricewaterhouse Coopers за 2012 год в Украине тоже не обнадеживают. Наиболее распространенным видом экономических преступлений в стране было незаконное присвоение имущества, затем — взяточничество и коррупция, потом манипуляции с финансовой отчетностью.
Практика показывает, что некоторые сотрудники не прочь поделиться секретами в связи с тем, что мошеннические действия других работников напрямую затрагивают их интересы.
Деньги работники могут присвоить, подделав кассовые чеки или авансовые отчеты
Наконец, как вычислить мошенника-работодателя на собеседовании? Оцените помещение, в котором работают сотрудники. Есть ли в нем компьютеры, другая офисная техника? Насколько обжитым оно выглядит?
Наиболее распространены два способа совершения хищений путем мошенничества применительно к получению незаконной пенсии: а) подделка записей в трудовой книжке – для подтверждения непрерывного трудового стажа; б) предоставление справки о значительно завышенной заработной плате с последнего места работы.
Причины совершения служебных злоупотреблений не следует искать в несчастном детстве нарушителя или недостатке образования. Нельзя так же объяснить это явление социальной депрессией и материальным неравенством. Служебные преступления не совершаются только лишь вследствие бедности нарушителя или его низкого социального статуса.
Иногда в трудовой книжке заменяют одну или несколько страниц, куда вносится нужная для мошенника информация о трудовом стаже.
В рамках данного семинара мы не будем рассматривать служебные злоупотребления, которые могут совершать должностные лица – государственные служащие, поскольку в зоне нашего внимания в данный момент находятся вопросы корпоративной безопасности.
Но так ли благонадежны сотрудники, уже работающие в компании? Многие из них в силу своих профессиональных обязанностей имеют доступ к различным материальным ценностям (товары на складе, топливо на АЗС и так далее). И если просто вынести (то есть украсть) их довольно сложно благодаря действенным мерам физической охраны, то получить выгоду с помощью мошенничества вполне возможно.
Вопрос: он молодец? Ответ: да, так как у предприятия повысилась доходная часть и он не превысил свои полномочия. А если 5 процентов от этой скидки ему ежемесячно возвращается в карман в качестве благодарности от клиента? При этом возврат очень сложно доказать.
Для квалификации действий как хищения также важно доказать наличие ущерба, причиненного собственнику или иному законному владельцу имущества (например, арендатору). Иными словами, требуется доказать, что изъятая вещь имеет определенную ценность для ее владельца и принадлежит ему по праву.
Как правило, мошенники действуют по накатанным, опробованным и хорошо зарекомендовавшим себя схемам. Меняют алгоритм своих действий весьма редко и только в целях подстроиться к изменениям, происходящим в компании. Внутреннее мошенничество является лакмусовой бумажкой политики предприятия, начиная от социальных условий, заканчивая контролем своих сотрудников. В компаниях, где сильно развит внутренний контроль, мошенничество остается в зачаточном состоянии. Организация, которая контролирует коммерческую сделку не до момента выставления счета (проплаты на расчетный счет), а до логического завершения и получения полного отчета – рискует гораздо меньше подвергнуться обману со стороны персонала, чем компания, всецело доверяющая менеджеру по продажам.
Самый классический, распространенный тип мошенничества – работа с «откатами». Сама по себе система откатов является порочной, относящаяся к «недобросовестной конкуренции». Даже из обычного «отката» менеджер может получить выгоду. Изначально, при обсуждении с контрагентом стоимости продукции (услуг), менеджер искусственно завышает стоимость чуть выше прайса. Далее, при передаче «отката», менеджер отчленяет свою «маржу» и соответственно получает незапланированный доход. Свои действия менеджер рассматривает следующим образом: запланированный доход компания получила, контрагент получил «свой откат», сделка завершена. Естественно, что тот процент, который менеджер забрал себе – фактически является украденным у компании. Сложность уличения менеджера в мошенничестве заключается в том, что менеджер лично участвует в связке с контрагентом в обсуждении и передаче «отката», поэтому любые вопросы посторонних лиц контрагенту в отношении полученного «отката» будут гневно отвергнуты последним.
Следующий вариант – использование «серых схем» или «фирмы-прокладки» при оплате за товар (услуги). Менеджер, представляющий компанию «А», имеет возможность пользоваться счетами другой фирмы (принадлежащая ему, знакомым, родственникам и т.д.) Назовем эту фирму «В». Так же имеется фирма «С» (добросовестный покупатель или продавец). Менеджер фирмы «А» заключает договор (контракт) с «фирмой-прокладкой» «В» на заведомо не очень выгодных условиях для компании «А» (цены ниже прайса, увеличенная отсрочка платежа, товар на реализацию и т.д.). Соответственно, со своей стороны он всячески лоббирует эту сделку. После подписания такого договора, менеджер компании «А», от имени компании «В», заключает «правильный» договор с компанией «С». Соответственно, компания «С» производит платежи в отношении компании «В», компания «В» получив свою «маржу», оплачивает счета компании «А». Таким образом, часть прибыли компании «А», практически легальным путем уводится в пользу компании «В» (читай менеджера компании «А»).
Если говорить о предварительном сговоре, то он встречается более чем в 50% случаев от всех совершаемых мошенничеств, которые для предприятия-жертвы обходятся всегда намного дороже, чем другие его виды. Наиболее же чреваты последствия для предприятия, если оно оказалось жертвой сговора внутренних и внешних преступников.
При проведении комплексного изучения проблемы мошенничества менеджеров, были выявлены и обозначены основные условия, способствующие практике «гарантированного изъятия денег из активов компании». Проиллюстрируем эти методы на примере исследования деятельности нефтебазы, по следующим направлениям:
1. Работа склада. Так, анализ работы склада показал, что наиболее частыми видами мошенничества на нефтебазе (предприятии) является:
а) Недолив в тару (бочки, бензовозы) нефтепродуктов с последующим переводом их в статью «экономия» и в результате получение премии за экономию.
б) Списание завышенного количества нефтепродуктов, с последующей реализацией по своим каналам (проще сказать «хищение и реализация»).
в) При приеме и оприходовании нефтепродуктов, занижают плотность нефтепродуктов, в результате так же появляются неоприходованные излишки.
Данные факты стали возможны из-за слабого контроля со стороны руководителей компании деятельности нефтебазы, отсутствия регламентирующих документов определяющих порядок приема (слива-налива) нефтепродуктов, отсутствия договоров о материальной ответственности, использование «дешевой» рабочей силы. Налицо наличие сговора сотрудников нефтебазы с охраной нефтебазы и контактов с недобросовестными покупателями.
2. Работа менеджера по продажам. Схемы мошенничества менеджера по продажам описаны в начале статьи.
3. Работа отдела закупок. Все старо как мир — классическая «откатная» схема. Специалист отдела закупок заранее обговаривает с продавцом стоимость той или иной позиции (товара), с учетом «отката» специалисту отдела закупок. После этого, в закупающую компанию поступает официальное предложение от компании-продавца с декларацией заранее оговоренной стоимости товара. С подачи «заинтересованного» специалиста отдела закупок, эта цена утверждается. Подписывается договор, «откаты» потекли в карман.
По мнению экспертов в сфере безопасности, наиболее слабое звено в алгоритме реализации продукции, это отдел закупок и отдел продаж. Если в компании не отработана программа мониторинга рынка, если процесс закупок отдан полностью в одни руки, а принятие решения о закупке (оплате) товара, подписании договоров и т.д. принимает один человек, которого никто практически не контролирует (дублирует), то без сомнения, все это является предпосылками к мошенничеству. Практика показывает, что большинство компаний не анализирует свой опыт, связанный с мошенничествами, рискуя стать обманутыми снова.
Существует масса способов получения незаконного дохода (путем мошенничества) сотрудниками предприятия, используя слабость или отсутствие контроля со стороны служб безопасности, возможности бесконтрольного (безотчетного) владения деньгами компании, зная все слабые стороны в организации продаж, подписании договоров и т.д. Борьба с мошенниками, это сродни битвам Дон Кихота с ветряными мельницами. Можно пойти по другому пути, а именно создать условия, которые затрудняли бы и, сводили на нет, все попытки обогащения за счет компании. Необходимо введение системы внутреннего и внешнего контроля сделки, как основополагающей операции, приносящей доход предприятию.
КТО ВИНОВАТ?
Статистические данные указывают, что приблизительно 58% известных случаев мошенничества и злоупотреблений совершаются служащими, 30% — менеджерами и 12% — топ-менеджерами и собственниками.
Семейные служащие совершают самое большое количество мошенничеств и злоупотреблений и наносят самый высокий ущерб — в 72% случаев. А потери, вызываемые мужчинами, в 4 раза больше потерь, вызываемых женщинами. Средние потери, вызванные сотрудниками с высшим образованием, более чем в пять раз превышают потери, вызванные выпускниками средней школы.
Менеджеры среднего звена образуют наиболее многочисленную группу лиц, использующих недобросовестные схемы, хотя, в свою очередь, мошенничества, совершенные топ-менеджерами, имеют более высокую цену потерь.
Сотрудник-мошенник, обычно думает о себе как о честном человеке. И это важно для него, поддерживать такое мнение в своем сознании и сознании окружающих. По этой причине он совершенствует механизм оправдания своих преступных действий, используя аргументы, типа:
- «Каждый так поступает или поступил бы на моём месте»
- «Я заслуживаю этого, мой вклад в организацию больше того, что я получаю
- «Я никому не нанес вреда»
- «Мой поступок это акт исправления большей несправедливости, совершаемой по отношению ко мне и мне подобным»
- «Это не преступление, потому что инструкции и законы не справедливы»
- «Организация сама виновата в том, что не заботится о своей собственности»
- «Я — честный человек, если бы я не был настолько честен, то я мог бы взять намного больше»
- «Кто-то на моем месте взял бы намного больше»
Момент окончания мошенничества
С того момента, когда совершено первое преступление и получена ожидаемая выгода, но не последовали санкции и наказание — дорога к последующим попыткам открыта. После двух, трех удачных попыток это превращается в привычку, а привычка превращается в образец поведения. Как показывает практика «отнять от груди вора» это весьма трудное решение для организации.
Украл себе или это результат ненадлежащего бух.учета, если «украл», кража должна быть подтверждена судом. Трудовой кодекс предполагает возможность компенсации работодателю за ущерб, нанесенный работником. Определите ущерб результатами…
Такой анализ осуществляется как в динамике, когда отслеживают изменение определенных показателей в течение определенного времени, так и в количественном объеме. Затем сравнивают полученные пропорции показателей между собой.
Вместе с тем стоит отметить, что не всегда на строительных площадках крадут мелкие материалы. Так, отдельные строительные организации во время проведения инвентаризации основных средств в транспортном парке недосчитались нескольких единиц дорогостоящей самоходной техники (кранов, экскаваторов, тракторов и самосвалов).
“Субсидии ипотечное агентство югры выплаты 2012”
При списании ГСМ автотранспортных средств можно проанализировать данные разделов «Показания спидометра» и «Движение горючего» путевого листа и сопоставить их с данными предыдущего путевого листа, а также с утвержденными нормами расхода горючего.
Причины, признаки и методы мониторинга, обнаружения нарушений при осуществлении хозяйственной деятельности.
При поиске работы следуйте логике: чем выше обещанная в вакансии зарплата, тем более высокими должны быть требования к претендентам. Если сумма шестизначная, будьте готовы к многоэтапным собеседованиям и тестовым заданиям.
У простого мошенничества, как правило, разовый характер злоупотреблений, совершенный одним лицом в небольших размерах. Для него не свойственна специальная подготовка. Простое мошенничество имеет в большинстве своем стихийный характер.
КОМПЛЕКС УСЛУГ В СФЕРЕ БЕЗОПАСНОСТИ +38 (044) 360-89-93
Теоретически возможно совершение хищения с помощью кредитной карты, полученной преступником по своим настоящим документам с целью невозвращения предоставленного кредита. Однако данный способ на практике не встречается, поскольку платежная система гарантировано обеспечивает установление перерасхода, который в последующем будет взыскан с клиента.
Итак, причины совершения мошенничества:
- Личностные:
- финансовые трудности сотрудника, которые могут быть обусловлены жадностью, долгами, воздействием членов семьи, пристрастием к наркотикам, алкоголю, азартным играм;
- проблемы коммуникаций на работе, т.е. сведение счетов с начальством, личностная и профессиональная переоценка, отношения в коллективе.
- Внешние – как результат воздействия со стороны криминальных и конкурентных структур, а также, как это ни странно, и правоохранительных органов с вытекающими отсюда последствиями.
Иногда искать новую работу приходится в особо сложных условиях — еще не уволившись со старой. Как быть, если нет возможности ходить по собеседованиям и отслеживать вакансии?
Основная задача службы безопасности – предотвращение убытков и умение решить все вопросы внутри фирмы. Мало кто из представителей бизнеса захочет, чтобы такие проблемы стали известны партнерам, конкурентам или прессе.
Задайте вопрос юристу,
Мошенничество является одним из видов экономических преступлений. Прежде чем приступать к раскрытию мошенничества в бухгалтерском учете, необходимо определить его место в правовой классификации (с позиций Уголовного Кодекса).
Каковы бы не были характер экономического преступления и условия, которые создают для этого благоприятную основу, в бухгалтерском учете предприятия факт злоупотребления не может не отразиться. Эффективное выявление мошенничества в бухгалтерском учете требует глубокого анализа экономическо-правовой характеристики подобных искажений.
Причин немало. Так, большинство экономических преступлений совершаются работниками, привыкшими жить не по средствам или имеющими финансовые трудности. Не менее опасны люди, недовольные действиями руководителя или коллег. Стремясь компенсировать нанесенный моральный или материальный ущерб, они могут воспользоваться своим служебным положением для реализации мошеннических схем.
Однако бесспорно, что она занимает доминирующее положение по отношению к другим элементам системы безопасности, так как, каких бы ее составляющих мы не касались, практически всегда, возвращаемся к надежности конкретного работника организации. Убедительна в этом отношении статистика, приведенная Ковровым А.
Какие штрафы грозят тем, кто затевает ремонт в своей квартире
Расследование внутренних мошенничеств – задача довольно сложная, требующая не только высокой квалификации от специалистов, ведущих расследование, но и определенных юридических полномочий, которые отсутствуют у частных охранных структур и есть только у правоохранительных органов.
Следует отметить, что хищение преступниками самой пластиковой карты и подделка документов (с целью последующего хищения денежных средств) должны квалифицироваться как приготовление к совершению мошенничеств.