Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности расчета земельного налога после изменения кадастровой стоимости участка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Государственная кадастровая оценка земель, как следует из п. 4 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 N 316, основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования.
Возникшую переплату налога можно вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей по налогу на землю;
- пересмотра стоимости участка судом или комиссией по урегулированию споров.
Содержание:
Об исчислении земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка
К сожалению, налогоплательщик не имеет права самостоятельно менять ставку налога даже на основании существующего акта.
Практически во всех регионах РФ в 2016 году земельный налог изменение кадастровой стоимости до рыночной серьезно увеличит. Обращение в комиссию по урегулированию споров о кадастре позволит это увеличение оспорить.
Что касается правовой позиции Верховного суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 21.09.2015 № 304-КГ15-5375, то в указанном судебном акте судом сделаны выводы, основанные на иных фактических обстоятельствах. В частности, в указанном судебном акте рассмотрена ситуация изменения кадастровой стоимости земельного участка, ухудшающего положение налогоплательщика.
Разъяснено, что отсутствие в НК РФ нормы, регулирующей определение базы по земельному налогу при таком изменении, не препятствует налогоплательщику исчислять налог из новой кадастровой стоимости после вступления решения суда в законную силу. Процедура переоценки производится на регулярной основе в установленные сроки Государственным кадастром недвижимости (ГКН). Это делается с целью обновления показателей не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в два или три года (в зависимости от региона регистрации земли).
Расчёт земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка
То есть, если стоимость изменилась в 2016 году, то использовать ее для расчетов можно будет лишь при вычислении налога за 2017 год. Что касается 2016 года, то за него плата будет считаться еще по старому показателю.
Скорректированная стоимость применяется в расчетах не ранее чем с даты отражения в реестре новой стоимости участка.
Кадастровая стоимость принадлежащего компании земельного участка постановлением администрации края установлена в 11,5 раз выше его рыночной стоимости. В суде удалось оспорить и снизить кадастровую стоимость земельного участка с 41 616 259 руб. до 3 604 500 руб. Исходя из новой кадастровой стоимости, компания и рассчитала сумму земельного налога.
На практике дело обстоит иначе. Обусловлено это следующими причинами:
- Проведение кадастровой оценки недвижимости 1 раз в 5 лет. За это время цена земельного участка может значительно уменьшиться. Например, в результате стихийного бедствия.
- Массовая оценка. Оценочные мероприятия охватывают большое количество объектов недвижимости. При проведении процедуры применяются усредненные данные. Поэтому цена ЗУ может оказаться выше или ниже рыночной.
- Намеренное завышение цены недвижимости с целью пополнения бюджета государства.
- Внесение неверных данных. Например, перепутали год постройки здания.
- Компьютерный сбой или ошибки.
Оценка кадастровой стоимости земельного участка
Недостоверная информация о земельном участке, установленная рыночная стоимость объекта на момент установления дают право на оспаривание.
Согласно статье 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на первое января года, являющегося налоговым периодом. В данном случае на начало налогового периода действовала только государственная кадастровая оценка — та, которая была установлена администрацией края в соответствующем постановлении.
На втором листе с разд. 2 декларации отражаются измененная кадастровая стоимость, соответствующие месяцы оставшегося налогового периода и коэффициент для расчета налога.
Также возникают проблемы, препятствующие осуществлению землепользователями права на достойную и результативную судебную защиту в земельных спорах о достоверности результатов оценки земель. Поэтому тема статьи является достаточно актуальной.
Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости Изменение стоимости участка, указанной в ЕГРН, в течение года, за который производится расчет налога, не влечет за собой перерасчет налога исходя из новой цены земли.
Это имеет существенное значение для налогоплательщика в тех ситуациях, когда по каким-либо причинам кадастровая оценка стоимости принадлежащего ему земельного участка оказывается выше его рыночной стоимости.
К счастью, финансисты в Письме от 13.03.2013 N 03-05-04-02/7507 приняли во внимание точку зрения Президиума ВАС.
В законодательстве нет четкой регламентации того, должен ли индивидуальный предприниматель, не использующий земельный участок (который имеет разрешенное использование, связанное с предпринимательской деятельностью) в предпринимательских целях самостоятельно определять налоговую базу в отношении такого земельного участка.
К счастью, финансисты в Письме от 13.03.2013 N 03-05-04-02/7507 приняли во внимание точку зрения Президиума ВАС.
В семидневный срок с даты поступления заявления Комиссия уведомляет об обращении орган местного самоуправления, на территории которого расположен спорный объект недвижимости, а также собственника земельного надела.
Пунктом 1 статьи 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Исходя из положений пунктов 2, 3 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации, возможен пересмотр кадастровой стоимости земельного участка при определении его рыночной стоимости. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.
В заявлении указываются: паспортные данные заявителя; характеристика спорного объекта недвижимости (кадастровый номер, адрес); причина подачи заявления (права, которые были нарушены) и основания для пересмотра кадастровой стоимости; перечень прилагаемых документов.
Вместе с заявлением подаются:
- паспорт заявителя;
- доверенность, если интересы правообладателя представляет третье лицо;
- кадастровая документация;
- документ, на основании которого был приобретен ЗУ;
- выписка о праве собственности на участок;
- документ об оценке недвижимости независимого эксперта;
- квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины.
Поскольку данных факторов довольно много, в случае изменения какого-либо из них или же по другим причинам может быть изменена и кадастровая стоимость, причем как в сторону понижения, так и в сторону увеличения.
Действия плательщика после изменения кадастровой стоимости и порядок расчета суммы платежа зависят от того, по каким именно причинами произошли данные перемены.
Не платится налог только с определенных типов земель. В их перечень входят:
- Не участвующие в обороте земли;
- Земли, оборот которых ограничен законодательством;
- Земли, на территории которых находятся объекты и строения, имеющие культурную или историческую ценность;
- Земли, территории которых покрыты лесом;
- Земли, которые расположены под водой и при этом принадлежат государству;
- Земли, на территории которых расположены многоквартирные дома.
В. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗЕМЛИ НА ОСНОВЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ // Научное сообщество студентов XXI столетия.
На практике порой возникают проблемы, связанные с определением даты установления кадастровой стоимости земельного участка.
Как оспорить кадастровую стоимость участка и снизить земельный налог
Также данный порядок закреплен в Методических указаниях по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка [6].
То есть с учетом новой кадастровой стоимости или другой налоговой ставки. Новый порядок расчета налога применяется начиная с даты регистрации прав нового владельца на земельный участок.
С наличием упомянутого земельный участок подлежит оценке по определенным формулам, так как стандартные для него не подходят по причине снижения эффективности расчетов подобным способом.
Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм. На этой неделе специальный подарок: сборник образцов, которые нельзя скачать в интернете.
защита прав в суде без адвоката
Но как правильно подсчитать кадастровую стоимость и размер налога на земельный участок? И можно ли это сделать самостоятельно с помощью онлайн – калькуляторов или каких – либо формул? Об этом мы и поговорим в нашей статье.
При расчете земельного налога за 2014 год, какой датой необходимо руководствоваться — датой внесения новой кадастровой стоимости в кадастр или же можно сделать перерасчет по новой стоимости с 01 января 2014 года?
Заявление и необходимая документация предоставляются:
- лично при обращении в государственный регистрирующий орган;
- через представителя — для этого оформляется доверенность в нотариальной конторе;
- через почтовое отделение связи — отправление осуществляется заказным письмом с описью вложений.
Для обращения в Комиссию помимо заявления потребуются следующие документы:
- Справка о кадастровой стоимости земельного участка.
- Нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на участок.
- Если заявление подается на основании недостоверности данных – документы, которые подтверждают ошибочность сведений о земельном наделе, использованных при определении его кадастровой стоимости.
- Если основанием служит установление рыночной стоимости объекта – отчет об оценке рыночной стоимости земли в бумажном и электронном виде (очень важно, чтобы она была определена на ту же дату, что и кадастровая стоимость надела).
- В случаях, установленных уполномоченным федеральным органом, который регулирует оценочную деятельность, – положительное экспертное заключение в бумажном и электронном виде об отчете по определению рыночной стоимости земельного участка. (Заключение должно быть подготовлено экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет).
Как начисляется кадастровая стоимость
Block04: Блок с заголовком, текстом (нормальным/маленьким), одним фото с обтеканием, набором ссылок и кнопкой.
Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела.
Сегодня вы узнали порядок изменения кадастровой стоимости земельного участка. Как оспорить завышенную кадастровую стоимость земельного участка, поговорим в следующей статье.
Обязательным условием при этом является тот факт, чтобы и в эти периоды применение прежней стоимости было необоснованным.
Налоги при продаже земельного участка физическим лицом
Ответ предоставляется в письменном виде. В случае положительного решения новая стоимость вносится в кадастр. При отрицательном — указываются причины отказа. Неудовлетворительный ответ предоставляется, если:
- Имеются технические ошибки. После их устранения документация принимается на новое рассмотрение;
- Перерасчет невозможен в силу закона.
Когда в заявлении в качестве основания подачи указана недостоверность сведений об объекте об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, Комиссия вправе отклонить заявление (если данные о земельном наделе признаны достоверными) или принять решение о пересмотре результатов кадастровой оценки (если характеристики участка неверны). Но что делать, если указанная кадастровая стоимость вас не устраивает? В этом случае вам потребуется обратиться в оценочное бюро, которое проведет независимую проверку и выдаст вам документ, фиксирующий кадастровую стоимость. С этим документом вам потребуется обратиться в суд с иском на Росреестр, с указанием требований о пересмотре кадастровой стоимости.