Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Спорные расходы на ремонт». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В таких ситуациях налоговые органы могут сделать вывод о том, что произведена реконструкция или техническое перевооружение.
Какие проводки должен сделать бухгалтер при данном способе учета затрат, связанных с ремонтом основных средств?
Чтобы оформить ремонт основных средств документально, вам понадобится акт о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма №ОС-3), который состоит из двух разделов. В первом укажите сведения об основном средстве до ремонта, то есть укажите неполадку, причину ее появления, а во втором перечислите все затраты, связанные с ремонтом объекта.
Содержание:
Совет 3 : Как отразить ремонт основных средств
Просто так без предъявления необходимых документов Пенсионный фонд не выделит деньги на реконструкцию дома. Для этого их придется собрать. Но в первую очередь необходимо открыть счет в любом отделении банка, который выдаст справку об открытие счета. Ее так же придется предъявить.
На 7,025 млрд рублей увеличится финансирование органов внутренних дел, на 2,163 млрд рублей — Росгвардии.
Но чаще всего на практике встречается ситуация, когда ремонтные работы выполняет арендатор, а арендодатель возмещает ему расходы, связанные с проведением ремонта, например путем зачета в счет арендной платы.
Экспертиза затрат по видам ремонтов и капитального строительства
Однако общее правило применяется в том случае, если иное не установлено договором аренды. Следовательно, в договоре аренды стороны договора вправе самостоятельно определить порядок проведения всех видов ремонта.
На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2019 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Инспекция с таким подходом не согласилась: все затраты нужно было списывать как реконструкцию, т.е. через амортизацию. Налоговый орган поддержали апелляция с кассацией. Суды пришли к выводу, что спорный комплекс работ (от капитальных до текущих) был направлен на переустройство основного средства – здания столовой.
При этом вычет возможен, если выполнены такие условия: подписан акт приемки-сдачи работ и подрядчик выставил счет-фактуру на стоимость работ с выделенным НДС. Если здание, в котором меняются окна и двери, используется в деятельности, не облагаемой НДС, то сумму налога по ремонтным работам к вычету принять нельзя. Ее нужно учесть в стоимости ремонта (пункт 2 статьи 170 НК РФ).
Учитывается в составе расходов на оплату труда по мере перечисления налога в бюджет (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 25 июня 2009 г. № 03-11-09/225). Подробнее об этом см.
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
В зависимости от условий договора ремонт основных средств, сданных (полученных) в аренду, может производиться как арендодателем, так и арендатором. В соответствии со ст. 616 ГК РФ, если иное не установлено договором, капитальный ремонт производится за счет арендодателя, другие же виды ремонта производятся за счет арендатора.
Организация сдает в аренду нежилое помещение под склад предприятию. Арендная плата составляет 82 600 руб. в месяц, в том числе НДС 18% – 12 600 руб.
В соответствии с п. 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 от суммы полученного убытка в регистрах бухгалтерского учета следует начислить условный доход по налогу на прибыль в размере 67 500 руб. (281 250 руб. х X 24%).
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
В предыдущей редакции Методических указаний предписывалось приходовать полученные от разборки ликвидируемого объекта материальные ценности по стоимости их возможного использования либо по цене возможной реализации.
Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.
Следовательно, эти траты будут уменьшать прибыль, подлежащую налогообложению в течение продолжительного времени, а не однократно.
Какими документами учреждение может подтвердить представительские расходы?
Это не случай единовременного платежа вместо годовых деловых расходов. Выгода, вытекающая из капитальных затрат, опять же не подразумевает постоянства, и в этом случае потребуются никакие расходы даже на регулярное обслуживание или на поддержание его в состоянии хорошего ремонта, которое предусматривает большинство соглашений об аренде.
Сэкономленные ресурсы достанутся в том числе силовикам. Ассигнования по статье «национальная безопасность и правоохранительная деятельность» увеличатся на 18,215 млрд рублей.
Компания не согласилась с изложенными в акте фактами и сделанными на их основе выводами. В представленных в налоговый орган возражениях на акт проверки она изложила свои доводы, которые в итоге позволили ей защитить свои интересы.
При этом налоговый орган сослался на учетную политику компании, а также на данные бухгалтерского учета. Спорные расходы были отражены на одном из счетов учета затрат на производство и списаны на счет учета себестоимости продаж.
Практически все организации используют в своей работе основные средства. Это такое имущество, которое имеет срок полезного использования больше года. Но, как правило, все не вечно и эти активы не исключение. В процессе работы они требуют ремонта и реконструкции. Как же списать в бухгалтерском учете затраты на данные операции?
То есть, речь идет практически о любых УСН-расходах. Исключением являются расходы на установку/эксплуатацию рекламных конструкций – они облагаются налогом и в расходы не списываются.
Налоговые органы вправе проверить уровень цен по договору купли-продажи, если цена по договору отличается более чем на 20% в ту или иную сторону от уровня цен, по которым организация продает аналогичные товары.
Однако к этому процессу (тотальному списанию всей изношенной техники) следует подойти с известной осторожностью.
Согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Организация сдает в аренду предприятию нежилое помещение под склад. Обязанность по проведению капитального ремонта лежит на арендодателе. Организация в июле 2007 г. произвела капитальный ремонт склада, обратившись за помощью к подрядчику. Стоимость ремонта – 472 000 руб., в том числе НДС – 72 000 руб.
Однако если такое повышение не ведет к изменению назначения объекта или увеличению его производительности, либо к улучшению качества выпускаемой продукции или изменению ее номенклатуры, то расходы на данные работы следует квалифицировать для целей налогового учета как затраты на осуществление ремонта.
Налоговые споры о включении расходов на ремонт
Проводка: Дт 23 – Кт 70. Проводкой дебет 23 — Кт 69 — отразите начисление социальных взносов на сумму заработной платы работников вспомогательного производства.
Строительство включает в себя огромное количество самых различных областей. Для каждого конкретного случая привлекается специалист из нужной сферы строительного дела. Исследованию подлежат самые различные объекты – от небольших производственных цехов или офисов до нефтяных скважин. Спорные ситуации возникают при модернизации объектов нефтедобывающего цикла.
Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г.
Затраты, квалифицированные как использованные на ремонт, в полной мере уменьшают прибыль, облагаемую налогом. То есть сто процентов расходов на ремонт вычитаются из объема прибыли.
Иначе говоря, не любое изменение (повышение) технико-экономических показателей объекта позволяет говорить о его реконструкции, модернизации или техническом перевооружении.
Второе основание оценщика касается отказа в ремонте и ремонтных работах арендованных помещений в рупий. 66 лаков. То же самое было для достижения своей «функциональной полезности». Таким образом, капитальный актив не появился.
Кроме того, проверяющие указали на пункт учетной политики, согласно которому списание прямых затрат производится позаказно. А в отношении учета незавершенного производства уточняется, что оно оценивается по произведенным прямым затратам пообъектно.
Хотя госкорпорации перечислят в бюджет на треть меньше дивидендов, чем ожидалось (444 млрд рублей вместо 588), а нефтегазовые сборы недотянут до плана 58,7 млрд рублей, недополученные доходы правительство с лихвой компенсирует ненефтегазовыми налогами.
Нормативные акты в области строительства регламентируют такие понятия, как ремонт здания и реконструкция здания. Ремонт может быть текущим или капитальным. Реконструкция же представляет собой перестройку здания, изменение его базовых конструктивных особенностей. В том числе к реконструкции зданий относят и расширение функционирующих предприятий, и техническое переоснащение. При выполнении ремонта с привлечением подрядных организаций, проведите списание затрат на ремонт: Дт 20 –Кт 60. Если подрядная организация – плательщик НДС, то проведите учет НДС на стоимость ремонтных работ: Дт 19 – Кт 60. Проведите оплату услуг подрядной компании: Дт 60 – Кт 51.