Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение переводов в пути на счетах бухгалтерского учета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению».
Поэтому укажем здесь лишь те необходимые условия, которые можно считать общеизвестными (хотя бы потому, что в Интернете можно найти множество обсуждений на форумах на эту тему, не говоря уже об арбитражной практике и консультациях в специализированных изданиях).
Банк, выплачивающий сумму возвращенного перевода отправителю, также получает вознаграждение за эту операцию.
Содержание:
Счет 57 бухгалтерского учета «Переводы в пути»
Переводы в пути — это финансовые средства, которые были внесены в кассы кредитных учреждений или почты для зачисления на расчетный счет, но на данный момент еще не были зачислены.
В большинстве случаев речь идет о выручке , которую предприятие должно получить от реализации услуг или товаров. По дебету данного счета отражаются денежные средства например, в процессе сдачи полученной от продажи выручки на основании квитанции почты, кредитного учреждения либо копии сопроводительной документации по сдаче средств инкассаторами.
Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.
При наличии валюты для включения в баланс она пересчитывается по текущему курсу ЦБ РФ, установленному на отчетную дату.
Общие правила хранения, использования и учета денежных средств устанавливаются ЦБ России. На сегодняшний день действует письмо ЦБ России от 22.09.1993 № 40 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Отражение переводов в пути в балансе
Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.
Для учета переводов Вестерн Юнион банки используют те же счета, что и при осуществлении обычных переводов. Однако существуют некоторые особенности открытия и ведения лицевых счетов.
Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57. Применение счета Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте.
Выдача наличных денежных средств из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на данные документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Нормативное регулирование переводов в пути
Говоря простым языком, это способ описания самого процесса перевода денег на расчетный банковский счет. Практически любое торговое предприятие перечисляет средства, полученные от выручки на расчетный счет. Именно с этого и начиняется использование счета 57 бухгалтерского учета, так как можно вести учет максимально точно и непрерывно.
В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией. ВажноПроводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице: Валютные переводы в пути Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции 57.3 52 валюта переведена для конвертации в рубли 91 57.1 в рублях списан итог от продажи валюты 76 57.
Рубли, которые компания тратит на покупку евро, учитывать в расходах не надо. А саму валюту не требуется признавать в доходах. Учесть в доходах или расходах надо лишь разницу, которая возникает из-за различий в курсе ЦБ РФ и курсе банка (подп. 6 п. 1 ст. 265, п. 2 ст. 250 НК РФ).
Организация может хранить в ϲʙᴏей кассе наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителем организации. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184).
Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие. 3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет. Т.
Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184).
В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок: Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.
Учет переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, а по кредиту — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.
Учет кассовых операций ведется на активном синтетическом счете 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление денежных средств, по кредиту – расходование денег (табл. 7.3).
Весь процесс можно отразить следующими проводками. Факт использования счета 57 в данном случае позволяет соблюсти установленный кассовый порядок путем внесения средств на счет при поступлении.
Коротко:
- Назначение статьи: сбор информации об имеющихся в активе фирме денежных средствах (наличных и на счетах в банках), а также отображение учтенных денежных эквивалентов.
- Номер строки в балансе: 1250.
- Номер счета согласно плану счетов: Дебетовый остаток сч.50(субсчета 01, 02, 04, 21)+ дебетовый остаток сч.51 + дебетовый остаток сч.52 +дебетовый остаток сч.55(исключение – учет депозитных вкладов) + дебетовый остаток сч.57 + дебетовый остаток сч.58 (информация о денежных эквивалентах).
Суммы удержанной банком оплаты услуг … дебиторами и кредиторами» Кредит 57 «Переводы в пути». Затем сумма оплаты услуг отражается … : Счет 57»Переводы в пути», субсчет 57-1 «Наличная выручка»; Счет 57»Переводы в пути», субсчет …
Порядок открытия расчетных счетов в банке и ведения операций по ним
Использование организацией счета 57 «Переводы в пути» обусловлено тем, что слипы и … с подотчетными лицами» кредит 57 «Переводы в пути» – на сумму полученных наличных. Использование … отразится следующая запись: Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 55 «Специальные счета в …
Значительную часть переводов физические лица осуществляют через так называемые системы «быстрых переводов».
Следует иметь ввиду, что при перечислении денег под отчет на корпоративную карту у работника не возникает задолженности перед компанией. Денег на руки в этом случае сотрудник не получает. А сама карта, хоть и именная, принадлежит компании. Также как и все деньги на счете.
Положительную разницу между курсом ЦБ РФ на дату списания валюты и курсом банка на дату поступления рублей надо отразить по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 91«Прочие доходы и расходы».
При получении платежей по безналу отличаются не только кассовые правила, но и порядок отражения доходов и расходов.
В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.
На счете 40911 отражаются суммы, принятые для осуществления переводов по России. На счетах 40912, 40913 – переводы из РФ.
Иностранная валюта, купленная за рубли на валютном рынке, зачисляется на специальный транзитный валютный счет, который открывается для каждого вида иностранной валюты.
Осуществление учета денежных документов и переводов в пути
Когда средства переведены на счет 57 в последний день периода, они остаются на дебетовом сальдо и отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Наличные деньги могут быть непосредственно сданы в кассы кредитной организации, инкассированы, а также сданы предприятиям связи для зачисления на банковские счета.
Отметим, что текущий учет денежных средств ведется кассиром в кассовой книге. В ней регистрируются остаток средств на начало дня, операции по приходу и расходу (за день), подводятся итоги поступления и выдачи и выводится остаток на конец дня. Исключение составляют случаи, когда деньги сдаются в вечернюю кассу банка и будут зачислены на расчетный счет только на следующий день.
Читайте так же: Забалансовый счет в бухучете — как его применяют и зачем он нужен Типовая корреспонденция и проводки Между несколькими конечными моментами приема и передачи средств есть определённый временной отрезок. Но при этом переход средств может занять более одних суток.
Синтетический учет по счету 57 ведут в журнале-ордере № 3 (кредитовый оборот) и в ведомости (дебетовый оборот).
≈ще по теме 10.5. ”чет переводов в пути:
Онлайн заказ Цены и сроки Нужна курсовая? Напишем недорого и точно в срок! Более 50 000 проверенных специалистов Онлайн заказ Цены и сроки Акция! Дарим 100 руб.
Если, например, наличные средства были переданы инкассатору вечером в последний день периода, зачислены они будут на расчетный счет уже в другом периоде — только на следующий день. То есть они будут представлять собой дебетовый остаток по счету 57 и учитываться в общей сумме строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.