Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет питания для участников мероприятия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом в базу для начисления взносов включаются выплаты и вознаграждения не только в денежной, но и в натуральной форме.
Все мы в разное время слышали, а кто-то и не понаслышке знает о том, что работникам на вредных производствах полагается молоко, а также прочие продукты питания в пределах норм, регламентированных статьей 222 ТК РФ. Назвать это как таковым «питанием» можно, но только с очень большой натяжкой.
Кстати говоря, таким работникам не обязательно выдавать продукты питания в натуральном виде: их можно заменить денежной компенсацией по заявлению сотрудника, но это тема совсем другой статьи. Здесь нам важно понимать, существует ли некая «обязанность» работодателя именно «кормить» своих подчиненных или нет?
Содержание:
Бесплатное питание для сотрудников и бухгалтерский учет
Если предприятие находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), то оно не сможет уменьшить расходы, учитываемые при исчислении единого налога, за счет затрат на проведение праздничных мероприятий и приобретение подарков.
Выплачивая вознаграждение артистам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, организация выступает в роли налогового агента и должна, согласно ст.226 НК РФ, удержать налог из их дохода.
Следует отметить, что суды считают правомерным отражение в расходах стоимости бесплатно предоставленного работникам питания даже в том случае, когда компания обеспечивала работников обедами на основании приказа по организации. Так, в постановлении ФАС Московского округа от 14.03.2013 № А41-33151/11 рассмотрена следующая ситуация.
Учет стоимости бесплатного питания, предоставленного сотрудникам за счет организации, при расчете других налогов зависит от применяемой системы налогообложения.
Заказывая еду у партнеров, она наверняка будет качественной, т.к. это высоко конкурентный рынок. В то же время, открыв собственную столовую, можно еще дополнительно заработать, привлекая в качестве клиентов сторонних граждан.
Бухучет питания для участников мероприятия
Важно создать документ, отражающий каждодневное меню с подписью генерального директора и печатью организации. Меню должно быть составлено таким образом, чтобы руководство компании в действительно смогло бы обеспечить приготовление именно тех блюд, которые в нем указаны. Идеальная картина: руководство согласует его с коллективом и вносит в него коррективы, согласно предпочтениям работников.
Сразу оговорюсь, что для организаций на УСН этот вариант не подходит, поскольку представительские расходы, как и расходы на корпоратив, не уменьшают налоговую базу по единому налогу. А вот организации, уплачивающие налог на прибыль, имеют право принимать к налоговому учету представительские расходы (п. 1 пп. 22 ст. 264 НК РФ), однако их размер не должен превышать 4% расходов на оплату труда.
Однако на практике при проведении корпоративных праздников очень трудно установить, какая именно сумма дохода была получена каждым сотрудником. Поэтому в рассматриваемой ситуации такой способ неприменим. Дело в том, что проведение корпоративного праздника включает в себя не только питание сотрудников, но и развлекательные мероприятия (например, концертную программу, просмотр кинофильма и т. п.).
Фирма ООО «Транссервис» организовала банкет в кафе, которое выставило счет за обслуживание, питание, музыкальное сопровождение и аренду зала на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб.). В качестве ведущего был приглашен артист — предприниматель без образования юридического лица, выставивший счет на сумму 10 000 руб. (без НДС), т.к. он находится на упрощенной системе налогообложения.
Например, новогодний банкет, если на него помимо сотрудников приглашены и представители партнеров по бизнесу, вполне можно оформить и отразить в учете как представительское мероприятие, цель которого подведение итогов уходящего года и обсуждение планов по сотрудничеству на следующий год.
Поэтому при расчете налога на прибыль расходы на проведение корпоратива не уменьшают налогооблагаемую базу.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, НДФЛ удерживать не нужно.
По данной подстатье могут учитываться услуги по разработке сценария, ведению праздника, услуги актеров, фото- и видеосъемка, художественное оформление и украшение помещений, организация фейерверков и т.д.
Такое разъяснение дал Минтруд в Письме от 24.05.2013 № 14-1-1061. Согласно п. 4 этого письма, расходы организации по проведению корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников. Поэтому объектом обложения взносами во внебюджетные фонды не являются.
Планирование, подготовка и организация праздника, включая закупку товаров и услуг для его проведения, требуют достаточного количества времени, поэтому назначение ответственных и разработка плана праздничных мероприятий должны проводиться заблаговременно.
Такое разъяснение дал Минтруд в Письме от 24.05.2013 № 14-1-1061. Согласно п. 4 этого письма, расходы организации по проведению корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников. Поэтому объектом обложения взносами во внебюджетные фонды не являются.
Расходы на летние корпоративы могут быть самыми разнообразными. Это и аренда кораблей, ресторанов, номеров в загородных санаториях и домах отдыха, транспортных средств для доставки сотрудников на место проведения корпоратива и обратно и затраты на приобретение продуктов и напитков, а так же выплаты компаниям, организующим и обслуживающим корпоративы.
Вопрос: ОСНО организация проводит мероприятие игра в пейнтбол , в основании служебная записка о просьбе проведения командообразующего мероприятия с целью сплотить коллектив и повысить эффективность работы, приказ о проведении, смета расходов, в которой игра в пейнтбол и расходы на организацию ужина в беседке после игры, могу ли эти затраты порядка р.
Такой вывод следует из части 1 статьи 7 и статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1 и статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмами Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19, от 23 марта 2010 г. № 647-19.
Компания занимается организацией мероприятий, под каждое мероприятие закупается разные материалы и в том числе вода, чай, кофе питание. Как списать данные затраты в бухгалтерском и налоговом учете, есть ли ограничения для налогового учета и какие подтверждающие документы для списания должны быть?
Как учесть расходы на корпоратив
В налоговом учете организация, которая оказывает услуги по организации мероприятий, стоимость материалов (воду, чай, продукты), используемых при оказании услуг, вправе учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов в полном объеме, при условии, что стоимость продуктов, предоставляемых участникам во время кофе-паузы, включается в цену оказания услуг по проведению мероприятия.
Отметим, что денежные средства по расчетам с физическими лицами, согласно заключенным с ними договорам гражданско-правового характера, могут выдаваться из кассы учреждения или могут быть перечислены на банковские карты исполнителям.
Согласно вопросу, Организация планирует бесплатно обеспечивать своих сотрудников питанием. Учитывая описание организации питания сотрудников, мы можем сделать вывод, что для сотрудников будет организован шведский стол.
Вместе с этим, считаем необходимым обратить внимание на письмо от 13.04.11 № 16-15/035625@, в котором УФНС РФ по г.
Праздник в учреждении можно провести по-разному. Можно вручить открытки и подарки, провести концерт, пригласить ведущих и устроить интерактивное шоу и т.д.
НДФЛ с дохода работника от корпоративного мероприятия Фирма оплачивает за своих сотрудников аренду помещения, блюда, обслуживание. Доходом в натуральной форме является оплата работодателем услуг, которыми пользуется сотрудник.
Выбор наиболее оптимальных проводок будет зависеть в первую очередь от того, как именно руководство компании организовало бесплатные приемы пищи. Бывают случаи, когда фирма принимает решение организовать столовую, но не привлекает к работе профессиональных поваров, ограничиваясь при этом заказом у сторонних организаций уже готовых блюд.
Теги: бухгалтерский учет , бухучет , налоговый учет. Скопировать урл:. Сейчас на форуме. Может быть, можно сократить сами слова? Этот момент вы не Посмотрели функционал по 1С. Да, корректировочного М-4 там нет.
Если часть услуг оказывается физическими лицами (например, актерами или ведущими), с ними заключаются договоры гражданско-правового характера.
В этом случае, во первых, следует пригласить на увеселительное мероприятие представителей контрагентов, а во вторых в программе проведения корпоратива должно фигурировать ознакомление действующих и потенциальных клиентов с новыми продуктами и услугами компании.
Торговая компания организовала празднование Дня защитника Отечества. При этом затраты на проведение банкета, оплату выступления артистов и раздачу подарков понесены за счет чистой прибыли. Нужно ли облагать такие расходы НДФЛ?
Кроме того, в п. Так же следует отметить, что и отнесение вышеуказанных расходов к рекламным, проверяющие, скорее всего, сочтут неправомерным.
Как учесть расходы на проведение корпоратива
Учет затрат при определении налога на прибыль Траты на корпоратив могут быть очень большими. Что делать работодателю? На выбор предоставляется два варианта: Траты не учитываются.
Страховые взносы с дохода сотрудников в натуральной форме Страховые взносы начисляются на выплаты, совершенные в рамках трудовых взаимоотношений. Бухучет трат на проведение мероприятия Бухучет и налоговый учет имеют существенные отличия. Принятие к учету трат на обслуживание в ресторане, аренду помещения. ДТ19 КТ Принятие к учету НДС с расходов на услуги банкетного заведения.
Следует помнить, что при отнесении расходов на проведение мероприятия к представительским, могут возникнуть большие разногласия с налоговыми органами, т.к. не выполняются условия п.1 ст.252 НК РФ.
Этими же документами оформляйте списание имущества стоимостью до 40 000 руб. (другого установленного в учетной политике предела), которое по остальным признакам соответствует основным средствам.
Учет расходов на корпоратив: или как списать расходы на корпоратив
Однако при проведении корпоративного праздника невозможно точно определить экономическую выгоду, полученную каждым человеком. Например, кто-то может присутствовать на банкете недолго и не дождаться выступления приглашенных артистов. А делить общую стоимость праздничных расходов на количество участников мероприятия было бы неправомерно.
В нашей статье мы рассмотрим налоговые последствия проведения корпоративных мероприятий для целей налогообложения:. Расходы на корпоративные мероприятия для целей налога на прибыль В соответствии с п. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
В том случае, если учреждением принято решение проводить праздники своими силами, составлять смету придется по всем необходимым КОСГУ и каждую закупку осуществлять отдельно.