Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет фактура физическому лицу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если приобретенное по договору цессии денежное требование связано с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, то возврат долга тоже признается объектом налогообложения. Налоговой базой в этом случае является разница между суммой, полученной от должника, и ценой приобретения долга. Это следует из положений пункта 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ.
Вы можете составлять сводные счета-фактуры сразу на несколько операций с физлицами (например, в один счет-фактуру вы можете включить услуги, оказанные физлицам за месяц или за квартал). В таких счетах-фактурах в строках 4, 6, 6а и 6б поставьте прочерки. Этот вывод следует из Письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
Содержание:
Может ли физическое лицо составлять счет фактуру
Гостиница вправе по своему желанию составлять такие документы и вносить их в Книгу продаж. Такой счет фактура может быть как единичным, так и суммарным, когда фиксируется сразу несколько операций по оказанию гостиничных услуг за конкретный период.
Также такой подход даст возможность следить за процессом оплаты счета, что исключит возможность появления ошибки и перечисления денежных средств на другой счет.
Все реквизиты юридического лица, необходимые для заполнения этого документа, обычно указаны в договоре. А вот частное лицо, делая заказ, сообщает о себе минимум сведений — фамилию, имя и адрес доставки, изредка номер телефона. Но правильно оформленный счет-фактура кроме этих данных должен содержать еще один обязательный реквизит — ИНН покупателя.
Как отмечают чиновники, в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках документа просто проставляются прочерки.
С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.
В общем случае при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении предоплаты в счет предстоящих поставок продукции (выполнения работ, оказания услуг), продавец не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки или поступления аванса должен выставить покупателю соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК).
Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, по нашему мнению, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода.
Вопрос выставления счета-фактуры на реализацию физическим лицам (по безналичному расчету) возник в ходе отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата товара. Согласно новой методике отражения данной операции в налоговом учете организация должна выставлять корректировочные счета фактуры.
Нужно ли выставлять счет фактуру физическому лицу
Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу.
Чем может обернуться для интернет-магазинов и «почтовых» торговцев тот факт, что в выставленных ими счетах-фактурах не указан ИНН покупателя? В нашем случае ничем. Дело в том, что счет-фактура, в котором отсутствует какой-то из обязательных реквизитов, создает проблемы только покупателю. По такому документу он не сможет принять к вычету уплаченный поставщику НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий – покупатель – физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Право требования долга было приобретено за 1 000 000 руб. (в т. ч. НДС – 152 542 руб.) на основании договора цессии, который был подписан 19 февраля.
Ошибки при заполнении книги продаж
Обосновали свою позицию чиновники следующим образом. Ценность такого документа, как счет-фактура, заключается в том, что он является основанием для принятия «входного» НДС к вычету. Между тем физлица не являются плательщиками НДС, а значит, и к вычету этот налог не принимают. Стало быть, и счет-фактура покупателю в данном случае вовсе ни к чему.
Большинство компаний, оказывающих услуги населению, принимают от них оплату через оператора (платежного агента).
При этом наличные расчеты на территории РФ осуществляются с обязательным применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) на основании п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ).
Можно составить счет-фактуру в одном экземпляре за период, который Общество установит в своей Учетной политике. Это может быть ежедневный счет-фактура или ежемесячный. Поскольку для НДС налоговый период квартал, то счет-фактура может быть ежеквартальный.
Таким образом, реализация товаров через интернет-магазин является одной из форм дистанционной торговли.
При реализации товаров физическим лицам может быть применена, ставка налога, как 18 %, так и 10%, все зависит от реализуемой продукции.
Можно ли выставить счет фактуру с ндс для физических лиц
Таким образом, при розничной реализации (продаже) товаров работ, услуг физическим лицам возникает объект налогообложения, а, следовательно, возникает обязанность выставления счетов–фактур и ведения книги покупок и книги продаж.
При реализации товаров населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ).
Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы. В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.
Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг). Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, может содержать также иные реквизиты в случаях, когда это предусмотрено договором, указанным в ст. 4 Закона № 103-ФЗ.
В строке 2 «Продавец» счета-фактуры укажите наименование организации-цессионария, в строке 6 «Покупатель» – наименование организации, вернувшей долг.
Впрочем, составлять счета-фактуры при реализации товаров физлицам не запрещено. По собственной инициативе организация вправе оформлять такие документы и регистрировать их в книге продаж.
В рассматриваемой ситуации обособленное подразделение оказывает командированным сотрудникам гостиничные услуги, необходимые для собственных нужд организации. При этом документально подтвержденные и экономически обоснованные командировочные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Таким образом, при наличных расчетах с физическими лицами-покупателями через ККМ счет-фактуру выписывать не надо, за исключением случаев, когда они сами того не потребуют. А если потребовали — то в этом случае они обязаны будут предоставить ИИН и другие необходимые для счета-фактуры данные.
В частности, согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса при реализации товаров за наличный расчет в рамках розничной торговли и услуг общественного питания, а также при оказании иных услуг и выполнении работ непосредственно населению требование о выставлении счета-фактуры считается исполненным если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Когда выставлять корректировочный счет-фактуру Корректировочный счет-фактуру выставляют в случаях, когда:
- стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав).
По мнению эксперта, в случае составления ежемесячной бухгалтерской отчетности имеет смысл составлять подобные счета-фактуры не реже чем раз в месяц для целей представления достоверной информации в бухгалтерской отчетности.
Если мы реализовали мебель или оказали фитнес услугу за наличный расчет физ. лицу, обязательно ли ему выписывать счет-фактуру или достаточно только выписать накладную (акт оказания услуг) и пробить чек?
Если у нас возникает обязанность выписывания счетов фактур на данную реализацию физическим лицам, то как нам корректнее исправить предыдущие периоды? Возможно ли выписывание счетов фактур по сводной реализации за день (контрагент «Физическое лицо») или нужно выписывать счета фактуры на каждую реализацию (в день их более 100). Что нужно в данном случае закрепить в учетной политике?
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Как выставить счет на оплату: образец
Оформлять счет фактуру физическому лицу — клиенту гостиницы не обязательно, так как, во-первых, физическое лицо не считается плательщиком НДС и не заявляет налог к вычету, поэтому счет фактура не обязателен для оформления при оказании гостиничных услуг физическим лицам.
ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога).
Бухгалтерские и юридические услуги
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Для правильного заполнения счет-фактуры, необходимо указывать два значения, т.е. это общая стоимость товара и соответствующая ставка налога.
Под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ст. 3 Закона № 103-ФЗ).