Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат депозита доход при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это касается документов поступления денежных средств на расчетный счет, и документов реализации услуг!
С предоплаты, конечно, надо начислять налог. А ошибочно перечиленные суммы не включать в налогооблогаемую базу.
ООО на УСН (доходы 6%). Займ получен имуществом, после, имущество реализовано, а часть суммы (в размере займа) возвращена по договору займа. Будет ли это доходом.
Содержание:
Возврат депозита не является доходом на усн нк рф
Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит – это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».
Доходы, полученные в натуральной форме, то есть в виде имущества или имущественных прав, учитываются по рыночным ценам.
Да, правильно. При расчете единого налога проценты по договору займа включите в состав доходов, после того, как проценты будут фактически получены от заемщика (п. 1 ст. 346.17, абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. в момент фактического поступления в кассу. При этом налогооблагаемая база у физического лица не возникает, т.к. займ выдан по ставке выше 2/3 ставки рефинансирования.
Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?
ООО на УСН (доходы 6%). Займ получен имуществом, после, имущество реализовано 3-м лицам, а часть суммы поступившей на р/сч (в размере займа) возвращена по договору займа. Будет ли эта часть возвращенных ден. средств облагаемым доходом.
Банковские операции по привлечению денежных средств организаций во вклады не подлежат налогообложению НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Ни получение, ни возврат займов (кредитов) не учитываются в качестве доходов и расходов в силу прямого указания НК РФ.
Как на упрощенке учесть сумму процентов по депозиту
Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога. В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.
Если излишне признанный доход в виде процентов относится к текущему налоговому периоду (договор досрочно расторгается в том же налоговом периоде, в котором внесены денежные средства на депозитный счет), то вкладчик может подать уточненную декларацию за отчетные периоды отражения таких доходов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Денежные средства, внесенные на депозитный счет, в бухгалтерском учете могут учитываться на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет, например, 58-5 «Банковский вклад (депозит)», или на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета» <*>.
Являются ли ее доходом для расчета единого налога средства, которые организации перечислил бюджет в связи с возвратом излишне уплаченных налогов?
Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 и подпункта 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.
При существенном нарушении требований к качеству товара, покупатель вправе отказаться от сделки и потребовать возврата уплаченной суммы.
Организация применяет УСН Доходы 6 %, там-то и настроек по учету не так много, если не сказать, что их нет вовсе.
При существенном нарушении требований к качеству товара, покупатель вправе отказаться от сделки и потребовать возврата уплаченной суммы.
Организация применяет УСН Доходы 6 %, там-то и настроек по учету не так много, если не сказать, что их нет вовсе.
Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов.
Есть такое письмо Минфина (от 12 мая 2008 г. N 03-07-11/182) про НДС, где они называют страховой депозит — выплатой, связанной с арендной платой, т.е. авансом. И предлагают платить с него НДС. Следуя этой логике, для УСН аванс признается доходом того периода, когда он получен.
А вообще, Павел С-ПБ прав, вот и Минфин говорит то же самое про задаток — его сумма не входит в доход, при условии его возврата (письмо от 29 мая 2007 г. N 03-11-04/2/145).
Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).
В тех случаях, когда в статьях 249 и 250 имеются ссылки на другие статьи главы 25 Налогового кодекса РФ, они применяются, если не противоречат другим положениям главы 26.2 Налогового кодекса РФ (письмо МНС России от 11 июня 2003 г. № СА-6-22/657).
Суммы, перечисленные с депозитного счета на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации в рамках статьи 249 НК РФ, а значит, они не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, соответственно в книгу доходов и расходов ее включать не нужно.
Проценты по договору займа при УСН
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Денежные средства, которые поступают на расчетный счет «упрощенца» в качестве залога или задатка по тому или иному договору, не увеличивают базу по единому налогу. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
При применении в налоговом учете кассового метода проценты включаются в доходы в фактически полученных суммах.
При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
По причине того, что организация или ИП не получает никаких экономических выгод (письмо Минфина РФ №03-11-04/2/11 от 04.07.2005 г.). Но при условии, что сумма предоплаты не была учтена ранее при расчете единого налога. Также не возникает объекта налогообложения в виде дохода при возврате средств обеспечения конкурсной заявки, если «упрощенец» не выиграл конкурс на размещение госзаказа.
В бухгалтерском балансе финансовые вложения в виде депозитов показываются по одноименной строке в разделе «Внеоборотные активы» — если срок вклада превышает 12 месяцев после отчетной даты, или в разделе «Оборотные активы» — если не превышает. Исключение составляют вклады, которые могут быть отнесены к денежным эквивалентам, например депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011).
Если упрощенец сам взял имущество в долг, то учесть проценты в своих расходах он может на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Признаются расходы в виде начисленных процентов при УСН также на момент их оплаты в размере фактически перечисленных сумм (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Спасибо за ответ, Кирилл! А где-нибудь вообще в 1С он есть, если не брать БП3.0, Вы не знаете случайно?
Организация или ИП может передать свои основные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации, товарищества, кооператива.
Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В этом году заметно вырос интерес к вопросам о различиях между движимым и недвижимым имуществом, что связано с новым подходом к налогообложению имущества организаций: от этого налога полностью освободили движимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки.
Если промежуточная отчетность составляется ежемесячно, то проценты по депозиту начисляются в бухгалтерском учете на конец каждого месяца – то есть так же, как и в налоговом учете при ОСНО (при использовании метода начисления).
На расчет единого налога деньги, выданные по депозитному договору и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов, ни в состав расходов. На сумму процентов, полученных от банка, увеличьте налогооблагаемую базу.
Все средства, которые находились на этом валютном счете в размере 160000 Евро были перечислены на депозитный счет.
Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.
В книге доходов и расходов отражаются только полученные проценты, и они относятся к внереализационным доходам. Если реализуются векселя третьих лиц, то их стоимость будет являться внереализационным доходом (письмо УФНС России по г.Москве № 18-11/3/69533).