Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Администрирование страховых взносов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия.
Уже во второй раз законодатель принимает решение передать администрирование Страховых взносов в налоговую службу. Первый раз такой шаг был сделан в 2001 году, тогда это назывался Единый социальный налог (ЕСН). И сейчас в 2017 году как будут называться платежи или по- прежнему останутся страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС, но администрировать их будет ФНС.
Первоначально в Письме ФНС от 02.02.2016 №БС-4-11/1539@ был разработан проект Дорожной карты «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование». Тем самым ФНС планировала ввести ЕССС- единый социальный страховой сбор.
Содержание:
Взносы «на травматизм» останутся за ФСС
Целью предстоящих изменений является совершенствование порядка исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и укрепление платежной дисциплины при осуществлении расчетов.
Законодателем сохранены базовые принципы исчисления и уплаты страховых взносов (ставшие уже привычными по Закону № 212-ФЗ).
Это значит, что основные подходы НК РФ к налоговым платежам (в т. ч. пеням, штрафам) будут актуальны и для страховых платежей.
Президент утвердил Указ № 13 “О дополнительных…” (далее – Указ № 13), который содержал указание для Правительства РФ до 1 мая 2016 года внести в Госдуму законопроект по возложению полномочий на ФНС по администрированию страховых взносов (далее также – СВ), уплачиваемых в ФСС, ПФР и ФОМС. Все расчеты, в том числе уточненные по страховым взносам за прошлые периоды до 1 января 2017 г. представляются в ПФР и ФСС в в том порядке, который ранее действовал до дня вступления в силу Закона 250-ФЗ).
Администрирование страховых взносов в ФНС в 2018 году
Предмет. В кризисные периоды функционирования российской экономики особую актуальность всегда приобретал вопрос собираемости различных платежей и взносов. Кризис экономики нашей страны, получивший развитие в 2014 г. и продолжающийся до сих пор, обострил внимание Правительства РФ к вопросу реформирования действующей системы администрирования страховых взносов.
А также часть вторую НК РФ предлагается дополнить новым разделом XI «Страховые взносы», где будут прописаны элементы обложения, введены доп.тарифы для некоторых категорий плательщиков, а также уточнены сроки сдачи отчетности.
Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему.
Что останется неизменным — это тарифы страховых взносов. Так, пониженный тариф взноса IT-организациям в размере 14% будет продлен до 2023 года.
Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы налоговым органам, а часть из них сохранена за ПФР. ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ.
Преимущества:
- уменьшается “бумажная волокита” – вместо предоставления отчетности в несколько контролирующих структур, нужно отчитываться только перед одной;
- повышается “прозрачность” налоговой истории физлиц, так как данные по налоговым сборам и СВ объединены в одном месте;
- уменьшается общая сумма задолженности плательщиков за счет повышения качества администрирования;
- сокращается число проверок в связи с уменьшением контролирующих структур.
Останутся ли страховые взносы или будет ЕССС?
Ранее глава ФНС Михаил Мишустин заявлял, что новый порядок администрирования будет более комфортным для налогоплательщиков, вместо четырех форм фискальной отчетности, ранее предоставляемых в государственные внебюджетные фонды, они будут сдавать в налоговый орган только одну. Информация по администрированию страховых взносов будет интегрирована в личные кабинеты налогоплательщика.
При этом, величина дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Кодекса.
Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.
Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.
Зачет и возврат страхователям переплаты излишне уплаченных страхователем или излишне взысканных страховых взносов будет осуществлять по правилам статей 78, 79 НК РФ.
Передача функций по администрированию страховых взносов из пфр в ифнс
Голодец Ольга Юрьевна Заместитель Председателя Правительства РФ по социальным вопросам В результате, победила позиция Минфина, направленная на упрощение системы администрирования платежей для бизнеса и экономию бюджетных расходов.
Какие полномочия останутся у Фонда социального страхования в части администрирования страховых взносов?
В то же время ряд функций сохранится за ПФР. В частности, речь идет о приеме и обработке расчетов, в том числе уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 г. Таким образом, РСВ-1 за 2016 г. подается в ПФР до 15 февраля 2017 г. в бумажном виде и до 20 февраля — в электронном.
Основной отчет по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ формы РСВ-1 ПФР со следующего года будет отменен. С 2017 г. вместо РСВ-1 ПФР надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту учета. Это будет ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС РФ (ст. 423 НК РФ).
В кризисные периоды функционирования российской экономики особую актуальность всегда приобретал вопрос собираемости различных платежей и взносов. Кризис экономики нашей страны, получивший развитие в 2014 г. и продолжающийся до сих пор, обострил внимание Правительства РФ к вопросу реформирования действующей системы администрирования страховых взносов.
Уплата страховых взносов также производится по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу физических лиц.
Согласно позиции представителей социальной и экономической сферы, передача контроля за СВ от внебюджетных фондов к налоговикам имеет как свои преимущества, так и недостатки.
Расчет предоставляется в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения учреждения или его обособленного подразделения.
Особенности администрирования страховых взносов в ФНС (предыстория):
- ранее существовал единый соцналог, который впоследствии был заменен на обязательные страховые платежи, уплачиваемые в различные фонды;
- в 2010 году представители бизнеса выразили свое недовольство по поводу отмены ЕСН – ведь с введением поправок им пришлось отчитываться сразу в 4 места – ПФР, ФОМС, ФСС и ФНС;
- в 2013 году началось ведение обсуждений по поводу передачи функций ПФР, ФСС и ФОМС единому фискальному органу в целях сокращения задолженности плательщиков и упрощения процедуры расчетов и перечислений СВ;
- бизнесмены обратились в Правительство РФ с просьбой рассмотреть возможность по оптимизации существующей системы страховых взносов;
- в 2013 году Президент поручил Правительству подумать над решением проблемы, однако на протяжении 3 лет особых мер не предпринималось.
Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей страхователя по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо возврату страхователю в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Для того чтобы ФНС приступила к администрированию страховых взносов необходимо внести изменения в Налоговый кодекс, Бюджетный кодекс РФ, а также в законодательство о страховых взносах. Что уже практически сделано. Только нужно чтобы все эти законы были подписаны Президентом РФ.
Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
Это далеко не полный перечень, определенный ст. 422 Кодекса, я назвала наиболее значимые и наиболее встречающиеся выплаты.
Страхователь вправе зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения над суммой начисленных страховых взносов в счет предстоящих платежей.
Вице-премьер Ольга Голодец в середине года давала еще более оптимистичную оценку — передача администрирования страховых взносов из ПФР в ФНС позволит увеличить доход пенсионного фонда на 200 млрд рублей в год.
С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) в ФСС переданы Федеральной налоговой службе.
Отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Волгоград, ул.Скосырева, 6б; 400078, г.Волгоград, пр-кт им. В.И.Ленина, 100; 400006, г. Волгоград, ул.
С 1 января 2017 года страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах.
Методология. В настоящей работе с помощью статистических методов произведена оценка собираемости страховых взносов и налоговых платежей, а также с помощью общенаучных методов установлены основные преимущества и недостатки перехода к новой системе администрирования страховых взносов.Результаты.
Вниманию плательщиков страховых взносов
Как следует из письма, в сальдо расчетов по взносам были включены суммы, подлежащие доначислению по итогам расчета за 2016 год, включая «декабрьские» взносы.
Бухгалтерские новости от 23.09.2019: Сроки ответов от ФНС. Предельные базы по взносам. Расчет среднего заработка.
При этом, страховые взносы с выплат, производимых свыше установленной предельной величины базы, исчисляться не будут.