Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Блокировка расчетного счета до сдачи отчета, причем по заблокированному счету невозможны никакие операции, даже уплата налогов.
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках расходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.
Обязанностью налогоплательщика является представление в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций и расчетов (п. 1 ст. 23, статья 80 НK РФ).
Содержание:
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Если у объекта есть кадастровый номер, укажите его в строке 010. Если кадастровый номер не присвоен, заполните строку 020, указав в ней условный номер. Это может быть номер, присвоенный объекту при внесении сведений о нем в ЕГРН. Если и такого номера у недвижимости нет, впишите в строку 030 ее инвентарный номер.
Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:
- если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
- если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
- при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.
Заявление о зачете излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Налогоплательщик, заинтересованный в проведении зачета, должен самостоятельно обеспечить налоговый орган документами, подтверждающими правомерность этого зачета.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные. Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.
Порядок расчета среднесписочной численности работников изложен в постановлении Росстата России от 3 ноября 2004 года №50.
В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации.
Заполнить доходную часть декларации и соответствующих приложений можно на основании статей 135-137 Налогового кодекса. Та часть декларации, где отражается информация о расходах предприятия и «расходные» приложения заполняются согласно статьям 138-143 Кодекса. Амортизации основных средств посвящены статьи 144-148.
Образец заполнения декларации в 2019 году
В данном разделе организация отражает суммы налога на прибыль, которые ей необходимо уплатить в бюджет.
В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.
При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя проставляется прочерк. Заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
По строке 120 расчета отражается сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц — резидентов) и определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 275 НК.
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав
Пришло время приступить к рассмотрению темы налоговой отчетности. Эта статья посвящена декларации по налогу на прибыль.
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли АО «Альфа» определяет по методу начисления.
Налогоплательщики по налогу на прибыль обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в ИФНС налоговые декларации в порядке, определенном ст.289 НК РФ. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, а так же расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему, регулируется 25 главой НК РФ.
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли АО «Альфа» определяет по методу начисления.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль (с учетом изменений, внесенных Приказом №ММВ-7-3/501@ от 04.11.2013г., представлен в Приложении для организации ООО «Кондитер» (Приложение 1).
Декларация отражает финансовую деятельность организации, показывает ее прибыль или убыток. В ней указываются доходы и произведенные расходы. В декларации также отражаются имеющиеся у предприятия льготы и скидки, а также другая информация. Инспекция на основании этого документа отслеживает своевременность уплаты налога и его величину.
Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), указанных в Листах 03 и 04 декларации.
Приложения N 5 к Листу 02 по каждому ОП вы уже сформировали при составлении декларации по организации. Остальные листы и разделы декларации заполняются так.
Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.
Налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество
Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:
- если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
- если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
- при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.
Стоимость │16.1. до наступления срока платежа │ 123 000 │ │реализованного ├──────────────────────────────────────┼───────────────┤ │права требования │16.2. после наступления срока платежа │ 76 000 │ ├──────────────────┼──────────────────────────────────────┼───────────────┤ │17.
По строке 050 расчета отражаются суммы дивидендов, полученные самим налоговым агентом после даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации.
Лист 05 с кодами «1», «2», «4» по строке 002 не заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность.
Декларация по новой форме, утвержденной в ноябре 2014 года, сдается на протяжении всего 2015 и 2016 года, однако традиционно именно с этим отчетом у бухгалтеров возникают основные проблемы.
В зависимости от этого у налогоплательщика возникает обязанность (или право) внести необходимые изменения в налоговую декларацию за соответствующий период.
Все налогоплательщики сдают в год четыре декларации: годовую, за 3 месяца, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Однако авансовые платежи вносятся в бюджет не только поквартально, но и ежемесячно, в зависимости от норм закона, которыми руководствуется фирма.
Декларация по налогу на прибыль-2018
АО «Альфа» уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
Строка 050 применяется для отражения убытков. Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии).
Существуют некоторые особенности заполнения декларации по налогу на прибыль в 2011 году. Согласно переходным положениям Кодекса в 2011 году декларация подается за следующие периоды: второй квартал, второй-третий кварталы, второй-четвертый кварталы.
Подраздел 3 необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК. В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив — его сумма.
Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все необходимые приложения к Листу 02, далее Листы 03-09 с приложениями, затем Лист 02, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1. В последнюю очередь заполняется титульный лист.
В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из
- выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
- покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).
Из них следует, что КПП, присвоенный учреждению по месту нахождения обособленного подразделения, следует указать в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, независимо от того, кто будет производить его уплату.
Показатели учитываются в полных рублях. Значения меньше 50 копеек не учитываются, больше – округляются.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным │ 340 000 │ │товарам (без учета стоимости покупных товаров) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │10. Стоимость покупных товаров │ 9 600 000 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │11.