Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пунктом 8 данной статьи установлено, что при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.2.
В том случае, если какие-либо показатели для заполнения декларации отсутствуют, то в соответствующих строках и графах необходимо ставить прочерки.
После составления декларации следует последовательно пронумеровать все страницы, начиная с титульного листа.
Содержание:
Как сформировать ответ на требование по разделам 8-12
При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 Кодекса, налог на добавленную стоимость не начисляется.По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.
В России, как и в любой другой стране, прибыль облагается налогом. Чтобы организации проводили платежи в полном объеме и не скрывали свои реальные доходы, обязательным является составление декларации по налогу на прибыль. Этот порядок касается не только отечественных предпринимателей, но и всех зарубежных компаний, которые получают доходы со своей деятельности на территории нашей страны. Ведь в статье 174 НК РФ не содержатся оговорки по изменению порядка уплаты налога при получении освобождения.
В соответствии с изменениями в п.8 ст. 145 НК РФ, при использовании освобождения не с 1-го месяца квартала в последней декларации может отражаться восстановленный налог. Сроки представления декларации и уплаты налога при этом были перенесены на 25-е число (ст. 174 НК РФ).
Указывайте код операции 06. При этом весь блок сведений о продавце (в т.ч. ИНН-КПП) будет необязателен.
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.
Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция
Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.
Многие плательщики НДС уже столкнулись с техническими трудностями при заполнении и подаче в электронном виде новой декларации по НДС. В форму теперь необходимо включать все данные из книг покупок и продаж, которые программами проверяются на корректность, а в этих книгах у многих плательщиков есть ошибки или лишние данные (например, аналоги ИНН иностранных покупателей и поставщиков).
Только в таком формате данные книги покупок и книги продаж будут приняты налоговой инспекцией в составе Декларации по НДС. Прикрепить к Декларации по НДС файлы Книги покупок или Книги продаж, например, в формате word или xls и отправить их таким образом не представляется возможным.
С нового года необходимо будет отражать в декларации сведения из книг покупок и продаж. Данные должны полностью сопоставляться и не иметь незаконных финансовых схем с участием фирм однодневок и т.п.
Покупателем продавцу по договору предоставляется заем на сумму стоимости товара. Далее производится оформление договора поставки без предоплаты. Согласно данному договору, покупателю предоставляется товар. Чтобы завершить сделку, производится оформление 3-го договора – взаимозачета. В соответствии с данным договором заем будет зачитываться в счет оплаты поставленных товаров.
Расширения конфигураций. Как адаптировать прикладные решения при внедрении. Разработка в системе 1С:Предприятие 8.3.
Непредствление указанных документов может вызвать у налогового органа сомнения в вашей добросовестности и повлечь отказ в применении вычетов.
Регистрация документов, которые подтверждают уплату НДС при осуществлении покупки товаров, производится в книге покупок с целью определения суммы налога, который подлежит вычету в дальнейшем.
Непредствление указанных документов может вызвать у налогового органа сомнения в вашей добросовестности и повлечь отказ в применении вычетов.
Причем с 01.01.2019 пояснения налогоплательщик должен представлять только в электронном виде (, ). При этом электронный ответ на требование по НДС, содержащий пояснения к НДС-декларации, должен быть только формализованным.
ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС
Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость – обязанность бухгалтерских отделов. Именно их специалисты несут ответственность за указанные в бумагах данные. Одна неверная цифра — и отделение Федеральной налоговой службы откажется принимать документ.
Большая часть изменений связана с повышением с 1 января 2019 года ставки НДС с 18 до 20 %. Так, в обновленной форме декларации в разделе 9 и в приложении 1 к нему, а также в разделе 3 в тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь указана ставка 20 %: это строки 170, 200, 230, 260 раздела 9; строки 020, 050, 250, 280, 310, 340 приложения 1 к разделу 9; строки 010, 060 раздела 3.
Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.
При этом электронный ответ на требование по НДС, содержащий пояснения к НДС-декларации, должен быть только формализованным. В неформализованном виде можно отправить лишь дополнительную информацию к уже сданным формализованным пояснениям, если налоговый орган или налогоплательщик сочтут их представление необходимым.
Представление ПОЯСНЕНИЙ плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНС (образец)
Налоговое ведомство разрешает отправлять в электронном виде документы и в ином формате. Неформализованные документы, прикладываемые к ответу налоговой по НДС, включают в себя документы в виде скан-образов в формате tif, jpg, pdf или pgn.
Разделы 2 — 9, а также приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Согласно проекту порядка ответа на требование, если налогоплательщик внес корректировки, влияющие на суммовые показатели декларации (строки 040 и 050 раздела 1),то вместо ответа на требование необходимо сформировать и отправить уточненную декларацию, включающую все необходимые изменения.
Согласно новых требований по форме представления декларация должна быть представлена одновременно в электронном и бумажном вариантах.
Как заполнить декларацию НДС на примере
Представление только одного вида декларации будет нарушением, которое выражено в непредставлении формы отчетности в установленное время и сроки.
После сдачи отчетности по НДС за 3 квартал 2017 г. ожидается, что у налоговиков появится много новых вопросов к главным бухгалтерам.
Законодатели за счет изменения периода восстановления НДС при использовании освобождения не с начала года предоставили возможность получения определенной отсрочки от уплаты восстановленного налога. В частности, предприниматели и компании, получившие с 1 апреля освобождение, должны будут произвести перечисление восстановленного НДС не позднее 27 апреля, 25 мая и 25 июня.
Наиболее часто ошибка возникает в 1 части журнала счетов-фактур. В графах 10-12 должны быть реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. А компании из-за невнимательности при заполнении иногда ставят хаотичные символы. Из-за этого возникают расхождения, у некоторых организаций — на миллиарды рублей.
Дополнительно проверьте ответ перед отправкой
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В такой ситуации налоговая инспекция вправе запросить пояснения от организации или ИП, представивших декларацию по НДС.
Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018.
Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.
Рекомендации пользователям программ «1С:Предприятия»
Может возникнуть такая ситуация когда контрагент выставит счет-фактуру с одним номером, а затем изменит номер, не предупредив об этом покупателя. Из-за этого возникает несоответствие данных, так как продавец в декларации указывает новый номер, а покупатель пишет старый номер. Это является одним из наиболее частых причин выставления требований при камеральных проверках.
Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде.
Если налоговая инспекция требует представить пояснения (рис. 2) в отношении показателей разделов 8-12 декларации, то согласно п. 2.7 Рекомендаций подготовить и направить ответ нужно по формам и в соответствии с форматами, приведенными в приложении 2.11 к Рекомендациям.
Беспроигрышная пошаговая методика получения вычета по НДС
Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.
Формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Налоговым кодексом.