Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли возмещение по притензиям ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно договору обязательство по очистке вагонов-цистерн возложено на клиента, а в случае неисполнения данного обязательства договором предусмотрена ответственность в виде штрафа за каждый вагон.
Поэтому условие о возмещении убытков с учетом НДС недействительно как прямо противоречащее Гражданскому кодексу (ст. 168 ГК РФ, Постановление ФАС Поволжского округа от 09.12.08 № А55-1282/2008). Теперь же вероятность такого решения возрастает многократно, поэтому мы не рекомендуем включать его в договоры.
Содержание:
Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов
Во втором случае, получив от перевозчика компенсацию, корректировать суммы ранее восстановленных налоговых вычетов не понадобится. Объясняется это тем, что такая выплата не связана с оплатой товаров.
Пример: Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000. Д76.2 К91 — отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.
ТОРГ-12 60 51 Оплата поступления материала с расчетного счета 20000 Платежное поручение 76.2 60 Претензия поставщику на недостачу 4000 Претензионное письмо Если поставщик принял решение удовлетворить претензию, то в ООО «Орхидея» это отражается следующим образом: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 76.2 Поступление средств в счет недостачи 4000 Платежное поручение В случае отказа возместить недостачу, ее сумма списывается на счет расходов: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 94 76.2 Недостача списана 4000 Бухгалтерская справка Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по Бухгалтерии и 1С 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Положен ли вычет по возмещаемым расходам
Поэтому в случае компенсации ущерба виновным лицом (в данном случае перевозчиком), в том числе денежными средствами, начислять НДС не нужно (письмо Минфина России от 16.04.14 № 03-07-08/17292).
В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Однако, АО «ВЕСНА» не отгрузило товар в указанное время, тем самым нарушило условия договора и покупатель выставил письмо претензию с требованием вернуть уплаченный аванс и расторгнуть договор.
В ряде случаев виновником нарушения обязательств может выступать иное лицо (например, сотрудник организации или изготовитель проданного товара).
Д-т сч.76 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» К-т сч.94 — списана стоимость украденного товара (вместе с НДС), подлежащая возмещению виновным лицом.
Учет претензий у поставщика Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар. Покупатель может предъявить следующие требования:
- возврат аванса за невыполненные обязательства;
- оформить замену или возврат брака;
- устранить дефекты;
- снизить цену договора;
- оплатить штрафы или неустойку.
Реальный ущерб также может возникнуть в связи с утратой или повреждением имущества. Утратой имущества следует считать прекращение права, если оно не может быть восстановлено. Взысканные убытки в этих случаях представляют собой денежную сумму, компенсирующую данные потери.
Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии. Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.
Возмещение убытков, включающих НДС // Анализ постановления президиума ВАС
В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 1 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные претензии не влияют и на налогообложение (гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Это связано с тем, что при этом не происходит ни возникновения обязательства, ни каких-либо расчетов.
Фирма «Стар Лайт» оказывает услуги по организации выставок и экспозиций. 12.08.17 между «Стар Лайт» и ООО «Фаворит» заключен договор на организацию выставки холодильного оборудования (производитель оборудования – «Фаворит»).
Реальный ущерб может выражаться в расходах, которые лицо произвело или должно будет произвести для восстановления права.
Фирма «Стар Лайт» оказывает услуги по организации выставок и экспозиций. 12.08.17 между «Стар Лайт» и ООО «Фаворит» заключен договор на организацию выставки холодильного оборудования (производитель оборудования – «Фаворит»).
Реальный ущерб может выражаться в расходах, которые лицо произвело или должно будет произвести для восстановления права.
Однако, как и в бухгалтерском учете, тот факт, что виновный не найден, должен быть документально подтвержден, например, органом внутренних дел или прокуратурой.
Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
В случае несоблюдения поставщиком условий договора обычно предусмотрено начисление штрафа, пени или неустойки.
Так бывает, когда следственные органы вообще не нашли подозреваемого в хищении имущества или же когда суд признал его невиновным в данном правонарушении либо когда решения суда не было, но и состояться судебное заседание по данному уголовному делу не может в связи с его прекращением и истечением сроков давности (установлены ст.78 УК).
Каков порядок выставления счетов-фактур по авансам для покупателей, если весь продаваемый товар является комиссионным? (‘Финансовая газета.
Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС.
Как отразить в учете получение претензии
ООО «Парус» направило в ООО «Магазин» претензию с просьбой возместить эти расходы. ООО «Магазин» признало свою вину в недостатках товара и 10.11.2011 перечислило ООО «Парус» всю сумму расходов с учетом НДС.
В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление налога на добавленную стоимость не производится». Такой же вывод содержится и в другом Письме Минфина России от 01.11.2007 N 03-07-15/175.
Если покупателю поставлен бракованный товар (продукция), он вправе потребовать бесплатно устранить дефект (ст. 475 ГК РФ). Аналогичное правило действует при некачественном исполнении работ (ст.
Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы.
Вычет ндс по претензии — возможно ли это?
Таким образом, ответ на вопрос: «Какие расходы относятся к возмещаемым?», звучит так: «Те затраты, которые связаны с хозяйственной деятельностью и компенсируются на основании договора».
Однако выставление претензии реализацией не является. С точки зрения контрагента, получившего груз, выставить счет-фактуру на сумму претензии было бы ошибкой, ведь для этого нет никаких оснований. Как и для того, чтобы ваша компания осуществила вычет налога, входящего в эту сумму.
Организация вправе отказать в удовлетворении претензии, если контрагент своевременно не известил ее о том, что выявил нарушение условий договора.
Постановление президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/13 по делу N А56-4550/2012 «Потерпевшему могут быть возмещены убытки в виде расходов, включающих НДС, но только если он докажет, что предъявленные ему суммы налога представляют собой его некомпенсируемые потери».
Компенсация эксплуатационных расходов здесь не является доходом, так как кроме арендных платежей «Магнолия» не получает дополнительной экономической выгоды. В данном случае «Магнолия» лишь покрывает часть собственных затрат за счет арендатора ООО «Гиацинт», поэтому на сумму возмещения 3.820 руб. начислять НДС не нужно.
Наша компания оказала услуги по грузоперевозке, зафрахтовав автомобиль для своего клиента в сторонней организации. Получатель груза зафиксировал недопоставку и выставил претензию нам, а мы — исполнителю. Сейчас хотелось бы снизить сумму долга заказчика перевозки перед нами на сумму этой претензии, а также принять НДС с нее к вычету.
Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ. Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров, работ, услуг. Кроме того, на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в частности, на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Порядок возврата финансовых средств по претензии – Адвокат
Вопрос: ООО причинен ущерб перевозчиком — повреждение товара. В товарной накладной указана цена товара с НДС 18%.
А в рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, поскольку реализация товара не состоялась. То есть передачи права собственности на товар покупателю не произошло, и значит, облагаемой операции не было.
Но, учитывая наличие свежей судебной практики, можно сделать вывод, что налоговики все равно не оставляют свои попытки доказать обратное.
Остальные записи по отражению в учете сумм компенсации убытков виновным лицом аналогичны изложенным выше по ситуации № 2. Если решение не будет вынесено или дело будет закрыто, то проводки следует произвести согласно приведенным по ситуации № 3, а, кроме того, сделать запись Д-т сч.98 «Доходы будущих периодов» К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Безвозмездно полученные ценности».
Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округ а Постановление ФАС УО от 21.07.2009 № Ф09-5054/09-С4 .