Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дар недвижимого имущества от физического лица имеющего статус индивидуального предпринимателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По мнению юристов ООО “Успешный старт” риски возникают в том случае, если физ. лицо приобрело эти квартиры специально для передачи в аренду и никогда в них само не проживало.
Таким образом, если недвижимость использовалась предпринимателем в «упрощенной» предпринимательской деятельности, выручку от ее реализации следует рассматривать как доход в рамках такой деятельности. Следовательно, эту сумму нужно включить в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В отношении вопроса о том, как заключать договор купли-продажи с покупателем (от имени физического лица или от имени ИП), отметим следующее.
Содержание:
Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)
Если имущество не для предпринимательской деятельности, платить налоги не надо. Так как при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не учитывается недвижимое имущество, полученные от членов семьи или от близких родственников.
Если недвижимость будет использована в деятельности ИП, рыночную стоимость следует включить в налогооблагаемый доход. Если ИП на УСНО, доход надо учесть при расчете единого налога. Если на общей системе (или ЕНВД), то доход облагается НДФЛ (аналогично ситуации с УСН).
Оформлять подобную недвижимость на имя физлица целесообразно, если не планируется скорая продажа объекта. Обязательна уплата налога в размере 13% от стоимости реализованной недвижимости (если объект был в собственности менее 5 лет).
То есть после своего создания юридическое лицо вправе приобрести какое‑либо имущество. Что касается прекращения деятельности юридического лица, это может проходить путем либо реорганизации, либо ликвидации. Для обоих случаев закон предусматривает специальную процедуру, в ходе которой должны решаться вопросы о дальнейшей судьбе имущества юридического лица.
При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того. Как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Когда М получил свою следующую зарплату, она была на 260 рублей меньше чем обычно. Когда он обратился к Мамаеву за объяснением, тот разъяснил ему, что совокупная стоимость полученных им подарков в течение года превысила 4 тыс. рублей.
Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» участниками отношений, возникающих при государственной регистрации прав на недвижимое имущество, являются, в частности, его собственники, к которым отнесены в том числе граждане Российской Федерации.
Статус индивидуального предпринимателя носит двойственный характер. С одной стороны, на предпринимателя распространяются нормы, регулирующие правовое положение гражданина (физического лица). С другой стороны, занятие предпринимательской деятельностью сближает индивидуального предпринимателя по статусу с юридическим лицом.
То по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Ответ на этот вопрос зависит от того, в каких целях предприниматель будет использовать безвозмездно полученное имущество.
По мнению Минфина, доход в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не облагается НДФЛ – но именно в ситуации, когда физическое лицо — даритель является близким родственником одариваемому физическому лицу в соответствии с Семейным кодексом РФ (Письмо Минфина №03-11-09/298 от 3 сентября 2009 года).
Офисное помещение, магазин, склад, автобаза, торговый павильон не предназначены для использования в личных или семейных нуждах. Следовательно существует риск, что собственника, получающего доходы от сдачи их в аренду, признают незаконным предпринимателем. Особенно если он специально приобрёл нежилой объект для последующей сдачи в аренду, а не получил его по наследству или в дар.
В этой связи, в письме Минфина РФ №03-04-05-01/470 от 17 июня 2009 года отмечается, что если право на получение имущественного налогового вычета возникло в 2009 году, такой вычет может быть получен при подаче декларации по НДФЛ за 2009 год, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого дома.
Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам. Переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.
В тексте договора указывается наименование сторон, их персональные данные, дата и место его заключения. Особое внимание уделяется описанию предмета дарения и условиям его передачи стороне – одариваемому. Обязательно указывается возможность отмены акта дарения и расторжения договора по желанию какой-либо из сторон.
Физ. лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, сдает в аренду офисное, торговое, складское или иное нежилое помещение.
Дарение между индивидуальными предпринимателями, признанное недействительным, может повлечь серьёзные юридические последствия, вплоть до аннулирования договора. Но, если суду не будет представлено весомых аргументов использования предмета дарения в предпринимательской деятельности, сделку не отменят.
Физ. лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, сдает в аренду офисное, торговое, складское или иное нежилое помещение.
Будет ли являться данная сделка для предпринимателя реализацией с начислением ему НДС от фактической рыночной стоимости переданного сыну в дар объекта недвижимости?
Как ИП может купить коммерческую недвижимость
Дело в том, что предприниматели, так же как и организации, обязаны соблюдать ограничение в части остаточной стоимости основных средств.
Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным вычетом при реализации объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?
Такая сделка позволит дарителю установить целевое назначение передаваемого имущественного блага, а также провести контроль над его использованием.
Когда подарок не облагается НДФЛ
Так, недопустимо дарение от ИП в пользу работников образовательных, медицинских и социальных организаций, государственных и муниципальных служащих.
Но ИП может в договоре купли-продажи недвижимости указывать в качестве продавца/покупателя индивидуального предпринимателя, что не противоречит нормам гражданского законодательства.
Индивидуальные предпринимателями часто в своей деятельности используют договор оказания услуг или договор подряда, выступая в качестве подрядчика или исполнителя по договору с юридическими и физическими лицами. Кроме того, индивидуальные предприниматели привлекают к работе сотрудников не только по трудовому договору, но и по договорам оказания услуг, а также по подрядным договорам.
Как рассказал Минфин России, налогоплательщики при определении объекта налогообложения вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.
В письме от 12.04.2011 г. № 03-11-11/88 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, аналогичную Вашей.
При этом совершенно никакой роли не играет статус физического лица: продает он имущество как индивидуальный предприниматель или он к моменту продажи уже снялся с учета — в любом случае, вычеты при продаже недвижимого имущества и(или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, не применяются.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
ИП и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости
Как правило, договор дарения имеет ещё несколько приложений к основному тексту: дополнительное соглашение по договору, акт приёма или передачи, протокол разногласий по существенным условиям договора. Форма собственно договора является прямо зависимой от указанного в нём предмета дарения.
Что не мешает ему указать себя как физическое лицо в качестве арендатора по договору аренды земельного участка.
С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу.
У физического лица Иванова заключен договор аренды земельного участка с Администрацией г. Екатеринбурга. На данном земельном участке расположены складские помещения, принадлежащие Иванову, которые ИП Иванов (то же лицо) сдает в аренду организации. Арендные платежи поступают на расчетный счет ИП Иванова и облагаются налогом при УСН.
Издательство АМБ (Екатеринбург). Все права на материалы сайта принадлежат «Свердловскому областному негосударственному фонду развития предпринимательства «Екатеринбургская ассоциация малого бизнеса» (АМБ) и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.
Допускается ли дарение между физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями?2.Подлежит ли в указанном случае налогообложению НДФЛ доход в виде недвижимого имущества, полученного одаряемым по договору дарения?3.Нужно ли согласие супруги дарителя на сделку дарения имущества?
ИП может подарить своему сотруднику любую вещь, не ограниченную в гражданском обороте, право требования или освободить его от имущественной обязанности. На практике, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, сувениры, или предметы быта.
Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо.
Таким образом, передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя.
Может ли в договоре купли-продажи недвижимости стороной договора выступать индивидуальный предприниматель?