Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Содержание:
Возврат товара поставщику в декларации ндс
Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с…
Статья 823. Коммерческий кредит 1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой…
В бухгалтерской практике существуют проблемы, которые не имеют однозначной трактовки. Повод для разночтений нередко дают нормы законодательства. При отсутствии ясно выраженной позиции официальных ведомств бухгалтеру порой приходится принимать решения на свой страх и риск. Одна из таких сложных и спорных ситуаций – исчисление и учет НДС при возврате товаров.
В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику
Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.
Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи товаров, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем.
Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса. Начиная с 16 релиза в программе 1С Бухгалтерия 8 отражены изменения в учете возвратов для целей НДС в соответствии с письмом Минфина РФ от 07.03.2007 № 03-07-15/29.
Независимо от того, как квалифицируется операция – возвратом товаров или обратной реализацией, покупатель должен оформить в адрес продавца накладную на отгрузку полученных от него товаров.
Ответы на бухгалтерские вопросы
Сумма превышения предоплаты над новой договорной стоимостью товара равна 5700 руб. (35 400 руб. – 29 700 руб.). В апреле организация перечислила эту сумму на расчетный счет покупателя. Сумма НДС, уплаченная в бюджет с части возвращенного аванса, равна 869 руб. (5700 руб. ? 18/118). Эту сумму организация вправе предъявить к вычету во II квартале.
У нас физики возвращают. Ежегодно отвечаю на такие запросы ИФНС : В ответ на Требование_ о предоставлении пояснений сообщаем, что расхождения в декларациях по НДС и прибыли объясняются разными правилами их заполнения с учетом многообразных хозяйственных операций. В процессе деятельности происходят возвраты товаров от покупателей.
Если сумма по экспортному НДС, указанная в данном документе будет превышать установленную, то налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ должен быть возвращен излишек. В рамках этой проверки устанавливается факт полного соответствия заявленных требований действительной информации.
Вопрос квалификации сделки по сути остается на усмотрение налоговиков возврат брака или обратная продажа.
Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
Случаи, когда покупатель имеет право отказаться от товаров, переданных ему по договору продавцом, перечислены в главе 30 «Купля-продажа» Гражданского кодекса РФ.
Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.
Однако сейчас статус разъяснения изменили на «не действующее», а в актуальном ответе из подкатегории 101.07 ЕБНЗ контролеры сделали уже позитивный для налогоплательщиков вывод: «… продавец — плательщик НДС вправе выписать расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС ».
Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.
Возврат качественного товара поставщику возможен лишь путем обратной реализации, так как при продаже товара происходит переход права собственности от поставщика к покупателю.
На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем).
Электронное представление деклараций
Начисление НДС при операциях по продаже или приобретению ОС – вопрос довольно сложный. Разберемся, как…
Так, если право собственности на не перешло (товар не был принят покупателем), то показатели выручки для целей налогообложения прибыли и НДС будут различаться. Для целей налогообложения прибыли в таком случае выручка отсутствует. А для целей учета НДС выручка по отгруженному товару отражается в декларации.
Надеемся ответ на вопрос — Как отразить возврат товара в декларации по ндс — содержал полезные для Вас сведения.
В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.
Новый вопрос
Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор. Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.
В декларации по налогу на прибыль доходы от реализации отражаются за минусом возвратов от покупателя в строке 010 Листа 02. В декларации по НДС выручка от реализации товаров отражается по строкам 010,020 Раздела 3 по ставкам НДС полностью. Вычеты НДС при возвратах товара отражаются в строке.
Если организация покупатель не является товаром НДС, у нее и не возникает обязанности выписывать счет-фактуру и начислять НДС к уплате в адрес страницы. ФНС на пт тему давным-давно разъяснила, что при возврате товаров неплательщиком НДС продавец выписывает корректировочную счет-фактуру именно на основании нее принимает НДС по возвращенным товарам к вычету.
При отсутствии указанных выше или иных предусмотренных договором оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи. Однако возврат товара возможен по обоюдному согласию сторон: тем самым договор необходимо считать расторгнутым в порядке п.
Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет?
У организации «Б» принятие на учет и возврат прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
Если же организация, применяющая УСН, при возврате оборудования выставит в адрес поставщика счет-фактуру с выделенной суммой налога, она должна будет уплатить этот налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, у нее появится обязанность по представлению декларации по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Возврат товара с НДС при применении УСН
Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.
Это нормальная ситуация. По запросу ФНС нужно предоставить разъяснения о причинах расхождения между декларациями.
Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, он обязательно должен составить акт, который будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Акт составляет комиссия, в которую входят представители покупателя и поставщика.
Таблица 2. Документы, по которым можно принять к вычету НДС, при возврате товаров от разных категорий покупателей.
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю. Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.
Счет-фактура на возврат товара поставщикуможет составляться по разным формам. Обычный, корректировочный, исправленный — все эти счета-фактуры могут применяться при оформлении возврата. Подробности составления данного типа документов вы узнаете из нашей статьи.
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС
Восстановите и уплатите в бюджет сумму НДС по возвращенному товару в том налоговом периоде, когда возврат был принят продавцом к учету. Данное положение устанавливается п.4 письма Минфина РФ №03-07-15/29 от 07.03.2007 года. Заполните налоговую декларацию по НДС, согласно установленным правилам в приказе Минфина РФ №104н от 15.10.2009г. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .
Для оприходования составляем ТОРГ-12 в двух экземплярах (один покупателю);Возврат в день покупки – ден. средства возвращаем по чеку из операционной кассы. Составляем акт по форме КМ-3.Возврат в другой день – возврат ден. средств по РКО. Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.