Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Содержание:
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.
За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.
Кассовый аппарат для интернет-магазина
Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.
Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.
Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.
Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.
При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.
Момент признания дохода на УСН
Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:
По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).
Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.
Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.
Рассчитывается по следующей формуле:
-
налог на прибыль = ([Доход компании без НДС] — [Расход компании без НДС]) * 20%;
-
([Доход компании без НДС] — [Расход компании без НДС]) = налогооблагаемая база.
Соответственно, чем больше расходов, тем ниже налог.
Например:
-
доходы компании без НДС = 50 млн рублей;
-
расходы компании без НДС = 40 млн рублей;
-
налог на прибыль = (50 000 000 — 40 000 000) * 20% = 2 млн рублей.
Налогообложение интернет-магазина ИП в 2024 году
Интернет-магазины, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенным налоговым режимом, который будет действовать в 2024 году. Этот режим определяет, какие налоги необходимо уплачивать и как их расчитывать.
В 2024 году ИП-интернет-магазины должны уплачивать следующие виды налогов:
| Вид налога | Ставка | Основание для расчета |
|---|---|---|
| НДС | 20% | Сумма продаж товаров и услуг |
| Единый налог на вмененный доход | 6% от величины дохода | Разница между доходом и расходами |
| ПФР (пенсионный фонд) | не менее 22% от заработной платы | Сумма заработной платы |
| ФСС (фонд социального страхования) | выплачивается в соответствии с расчетными суммами | Сумма заработной платы |
Важно отметить, что ИП-интернет-магазины имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если их годовой доход не превышает определенную границу.
Кроме того, интернет-магазины обязаны регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы и вести учет своих доходов и расходов.
Важно помнить, что данная информация может изменяться в зависимости от законодательства и региональных правил налогообложения, поэтому всегда лучше консультироваться с профессионалами в области налогообложения или обратиться в налоговую службу для получения точной информации.
Налоговые ставки и сроки уплаты налогов
Налоговые ставки для интернет-магазина ИП в 2024 году зависят от общего объема доходов. Налоговая ставка может быть разной в зависимости от суммы полученных доходов. Сроки уплаты налогов также важны, поскольку неправильное время уплаты или неуплата может привести к штрафам и повышенным налоговым платежам. Вот некоторые основные налоговые ставки и сроки уплаты налогов, которые следует учитывать при ведении интернет-магазина ИП в 2024 году:
Налог на прибыль:
Налог на прибыль является одним из основных налогов, который взимается с интернет-магазина ИП. Налоговая ставка на прибыль будет зависеть от общей суммы прибыли за год. Например, если общая сумма прибыли составляет менее 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15%. Если общая сумма прибыли превышает 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 20%. Срок уплаты налога на прибыль составляет 28 февраля следующего года.
Единый налог на вмененный доход:
Интернет-магазин ИП также может применять систему единого налога на вмененный доход. Налоговые ставки для данной системы также зависят от общего объема доходов интернет-магазина. Например, для интернет-магазина с ежемесячным доходом до 1 млн рублей применяется налоговая ставка 6%, а при доходе свыше 1 млн рублей — налоговая ставка 15%. Срок уплаты единого налога на вмененный доход составляет последний день месяца, следующего за отчетным периодом.
НДС:
Интернет-магазин ИП может быть обязан уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговая ставка для НДС составляет 20%. Важно отметить, что НДС уплачивается в случае, если общий оборот интернет-магазина за год превышает определенный порог, который на данный момент составляет 2 млн рублей. Срок уплаты НДС составляет 20-й день после окончания налогового периода.
Обязанности ИП при налогообложении интернет-магазина
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность через интернет-магазин, имеет определенные обязанности при налогообложении своей деятельности. Во-первых, ИП должен вести учет всех доходов и расходов, связанных с интернет-магазином.
ИП обязан регулярно предоставлять налоговую отчетность, включающую налоговые декларации и отчеты о доходах и расходах. Для этого необходимо вести учетную систему, которая позволяет точно отображать финансовые операции интернет-магазина.
Кроме того, ИП должен учитывать и выплачивать налоги, связанные с деятельностью интернет-магазина. В зависимости от оборота и вида товаров, могут применяться различные налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие.
Также ИП обязан соблюдать особенности налогообложения, установленные для интернет-магазинов. В частности, необходимо правильно классифицировать товары и услуги, определить точную стоимость товаров, учесть возможные скидки и акции.
Кроме того, ИП должен вести учет и уплачивать соответствующие налоги на заработную плату сотрудников, которые обслуживают интернет-магазин.
Важно отметить, что ИП должен документально подтверждать все финансовые операции, связанные с интернет-магазином. Для этого необходимо вести кассовые и безналичные расчеты, а также хранить документы, подтверждающие совершение операций.
Обязанности ИП при налогообложении интернет-магазина являются очень важными и требуют от предпринимателя ответственности и внимания к деталям. Невыполнение этих обязанностей может привести к нарушению законодательства и привлечению к административной и уголовной ответственности.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
1. ОСНО
В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.
Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:
НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;
НДС 38 135 руб.;
Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.
Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.
Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.
При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.
Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36 238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.
В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).
Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.
Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.
Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.
Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).
По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.
Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.
На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Кто не сможет перейти на АУСН
Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:
- те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
- те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
- те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
- компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
- те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
- ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.
Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.
Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН
Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.
| Критерий | УСН | АУСН |
| Годовой доход | Не более 251,4 млн рублей | Не более 69 млн рублей |
| Штат сотрудников | До 130 человек | До 5 человек |
| Ставка налога при выборе режима «доходы» | 1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек | 8% |
| Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы» | 5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте | 20% |
| Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы» | 1% от всех доходов | 3% от всех доходов |
| Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы» | Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ | Никакого перечня пока не существует |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
| Частота уплаты налога | Ежеквартально | Ежемесячно |
| Налоговый учет | Книга учета доходов и расходов | Онлайн-кабинет |
| Страховые взносы | Есть | Нет |
| Исчисление налога | Налогоплательщик все делает самостоятельно | Налог рассчитает налоговая инспекция |
В чем суть общего налогового режима
При использовании общего режима налогообложения участники маркетплейсов, зарегистрированные в качестве юридических лиц, должны уплачивать налог на прибыль, НДС, а также налог на имеющееся у них недвижимое имущество. Маркетплейс, работающий по агентскому договору, в налоговом учете должен признать доходы от реализации в сумме агентского вознаграждения, а также расходы, связанные с исполнением поручения и не возмещаемые принципалом (поставщиком товаров/услуг).
При этом поступления и выплаты, связанные с исполнением поручения и возмещаемые принципалом, в налоговом учете маркетплейс не признает. Следовательно, налоговой базой для расчета налога на прибыль является сумма агентского вознаграждения без НДС.
Порядок обложения НДС маркетплейса зависит от того, как он действует по агентскому договору: от своего имени или от имени заказчика (принципала). Если от имени принципала, то нужно только рассчитать и начислить НДС с агентского вознаграждения. Оформлять и регистрировать счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала не нужно. Если же маркетплейс действует от своего имени, то он сам должен выставлять покупателям счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала.
Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, вместо налога на прибыль организаций уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (ст.224 НК РФ), при этом исчисление и уплата НДС осуществляется на общих основаниях.
Очевидно, что общая система налогообложения обеспечивает максимально высокую налоговую нагрузку на участника маркетплейса, поэтому большинство экономических субъектов предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения, позволяющие уплачивать налог УСН вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.