Единая упрощенная налоговая декларация 2024 кто сдает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная налоговая декларация 2024 кто сдает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Куда подавать упрощённую отчётность

Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.

Варианты подачи ЕУД в ИФНС

Сдать единую упрощенную налоговую декларацию в ИФНС можно одним из следующих способов:

• В бумажном виде в ИФНС (самостоятельно или через представителя).

Если декларацию сдает представитель, дополните ее доверенностью на это лицо. Отчетность распечатайте в двух экземплярах: один заберет сотрудник инспекции, на втором он поставит подпись и вернет обратно.

• В электронной форме (через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС).

Отправка декларации через ЛКН или специального оператора требует наличия квалифицированной электронной подписи.

• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Документом, подтверждающим прием декларации, будет квитанция об оплате, ее необходимо сохранить.

Как заполнить ЕУД за 9 месяцев 2023

Если от руки, декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой чернилами черного либо синего цвета.

Физлицо, не являющееся ИП, вправе не указывать ИНН. Но тогда нужно заполнить свои персональные данные на странице 002.

Как было сказано, форма ЕУД с момента её утверждения не менялась, поэтому в поле “код ОКАТО” нужно указывать конечно код ОКТМО.

Названия налогов указывают в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса по этим налогам.

Пожалуй, при заполнении ЕУД сложности могут вызывать только графы 3 “Налоговый (отчетный) период” и 4 “Номер квартала”

Формально документ состоит из двух страниц, но налогоплательщики в большинстве случаев заполняют данные только на одной — на лицевой. Одновременно она является и титульным листом.

Вторую страницу формы заполняют только физлица, не имеющие ИНН и не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Представление единой упрощенной налоговой декларации в данном случае возможно, если, например, человек пользуется водным объектом (для этого необязательно иметь статус ИП или учреждать хозяйственное общество) и сообщает в ФНС посредством ЕУД, что у него в рамках отчетного периода (квартала) не было налоговой базы для исчисления водного налога.

Для заполнения второй страницы нужно использовать сведения из приложений № 1 и 2 к Порядку заполнения формы, который утвержден приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

• Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
• Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
• Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации

Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нескольких отчетов: по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Но есть условия — по этим налогам не должно быть объектов налогообложения, и за отчетный период у налогоплательщика должны отсутствовать движения по счетам и в кассе. Разберемся с правилами заполнения упрощенного отчета.

Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.

Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.

• Заполнять декларацию следует синей или черной ручкой.
• Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом: зачеркивают неверное значение и вписывают правильное. Правка заверяется подписью и печатью (при наличии), а рядом указывается дата исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства.
• На каждой странице организации указывают свои ИНН и КПП, а ИП — только ИНН. Так как поле «ИНН» включает 12 клеточек, а у организаций этот номер состоит из 10 цифр, в первых двух ячейках проставляются нули.

Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.

Первая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:

• Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить «1», если декларация уточненная — «3». При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки, например, для второй уточненки в соответствующей ячейке ставят «3/2».
• Отчетный год.
• Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
• Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
• Код ОКТМО в ячейке «код по ОКАТО» (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
• Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
• Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС и налогу на прибыль. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно НК РФ: глава 21 по НДС и глава 25 по налогу на прибыль.
• Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
• Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС ставится код «3» — это означает, что налог квартальный. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
• Телефон организации (предпринимателя).
• Количество страниц декларации. Чаще всего это одна страница — указывается «001».
• Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.

Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать, если она есть. ИП ставит только подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.

Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя. Копия данного документа должна быть приложена к декларации.

Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.

Какие налоговые льготы ожидают предпринимателей в 2023 году?

В 2023 году предприниматели, подающие единую упрощенную декларацию, смогут рассчитывать на ряд налоговых льгот. Для этого необходимо знать условия и порядок их предоставления.

Важно учитывать, что декларации нужно будет подавать не позднее 30 апреля 2024 года. Однако, начинать их заполнение можно уже с 1 января 2024 года.

Чтобы получить льготы, декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию, куда обращаются по месту регистрации юридического или физического лица. Форму декларации можно скачать в электронном виде на сайте Федеральной налоговой службы.

Также стоит обращать внимание на условия для предоставления налоговых льгот. Например, если у предприятия в течение года не было нанимаемых работников, то можно рассчитывать на льготы по ставке НДФЛ.

• Для получения льгот по страховым взносам нужно соответствовать следующим условиям:
• в размере взносов по ОМС, ОСМС и отчислений на капитальный ремонт здания они составляют 2% для ИП и 4% для юридических лиц;
• дополнительный тариф 10% — для юридических лиц, занимающихся высокотехнологичными работами.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н

В инспекцию не нужно представлять декларации (расчеты) по налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (п.2 ст. 80 НК РФ).

Лицо, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счета в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма и Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации утверждены Приказом Минфина России от 10. 07. 2007 N 62н. Представляют эту декларацию ежеквартально не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).К примеру, если в течение налогового периода организация не совершала операции, которые отражаются в декларации по НДС (Приказ Минфина России от 15. 10.

2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»), представлять эту декларацию не нужно. Достаточно подать декларацию по упрощенной форме (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 10. 03. 2010 N 03-07-08/64). Такой же порядок действует и в отношении налога на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 23. 12.

Обратите внимание! Законодательство не регламентирует налоги, сведения о которых разрешено включать в единую («упрощенную») декларацию. Это дает налоговикам возможность считать, что названная декларация не распространяется на НДФЛ.

Следовательно, предприниматели на общем режиме независимо от осуществления деятельности должны отчитываться на бланке декларации (Письмо ФНС России от 21.03. 2008 N 04-2-02/1021@). В этом есть и плюс: в отличие от «упрощенной» нулевую декларацию по НДФЛ подают один раз в год (п. 1 ст.

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

1. Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
2. Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
3. При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

В какой срок необходимо сдать ЕУНД

Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с окончания отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). По УСН, налогу на прибыль и налогу на имущество декларация сдаётся раз в год в срок до 20 января года, следующего за отчётным. Так, сроки сдачи единой упрощённой декларации по указанным налогам за 2016 год — не позднее 20 января 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС следующие:

• за I квартал – до 20 апреля;
• за II квартал – до 20 июля;
• за III квартал – до 20 октября;
• за IV квартал – до 22 января 2018г.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

Какие отчеты получится заменить единой декларацией

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС. Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) — подать нужно. Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

Похожие записи:

• Проверить на лишение водительского удостоверения онлайн
• Практикаотключения Должников Электроэнергии В Снт В 2019 Году
• Приказ на кадровое перемешение в другое подразделение