Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты вновь созданной организации в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.
Содержание:
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Вновь созданное ООО в 2024 году должно ежеквартально представлять следующие отчеты:
- Бухгалтерский баланс — отражает финансовое положение организации на определенную дату и включает активы, пассивы и собственный капитал.
- Отчет о финансовых результатах — отражает финансовые результаты деятельности организации за определенный период времени и включает доходы и расходы.
- Отчет о движении денежных средств — показывает движение денежных средств внутри организации за определенный период времени и включает поступления и расходы.
- Отчет об изменении капитала — отражает изменение собственного капитала организации за определенный период времени, включая вклады участников, прибыль (убыток) и другие изменения.
В дополнение к ежеквартальной отчетности, ООО также должно ежегодно представлять отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении собственного капитала за год.
Отчеты должны быть подготовлены в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и налогового законодательства и представлены в налоговую и статистическую органы.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Коды необходимых форм налоговой отчетности
Для вновь созданного Общества с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году необходимо сдать следующие формы налоговой отчетности:
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Форма 11001)
Форма 11001 предназначена для расчета и уплаты налога на прибыль организаций. В форме необходимо указать сумму доходов, расходов, налоговых льгот и прочих параметров, связанных с налогом на прибыль.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма 115201)
Форма 115201 используется при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотренного для определенных категорий предпринимателей. В форме нужно указать сумму доходов, расходов и налоговых параметров, связанных с единым налогом.
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма 12201)
Форма 12201 применяется при уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сельском хозяйстве. В декларации необходимо указать сумму доходов, расходов и других параметров, связанных с налогом на сельскохозяйственную деятельность.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма 13001)
Форма 13001 используется при рассчете и уплате налога на добавленную стоимость (НДС). В декларации необходимо указать сумму операций по реализации товаров, работ, услуг, возвратов НДС и других параметров, связанных с налогом на добавленную стоимость.
Акт выполненных работ или оказанных услуг (Форма 44001)
Форма 44001 предназначена для отчетности по договорам подряда, договорам оказания услуг, а также другим аналогичным документам. В форме указываются сведения о выполненных работах, оказанных услугах, полученных платежах и других параметрах.
При сдаче отчетов необходимо тщательно ознакомиться с инструкцией к каждой форме и заполнить соответствующие разделы правильно и полностью. Более детальную информацию о заполнении отчетности можно получить на официальном сайте налоговых органов.
Отчеты об установлении размера уставного капитала
Отчеты об установлении размера уставного капитала должны содержать следующую информацию:
| Номер | Название | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Уставный документ | Копия уставного документа, в котором указывается размер уставного капитала. Уставный документ должен быть подписан учредителями компании и заверен печатью. |
| 2 | Протокол собрания учредителей | Протокол собрания учредителей, на котором принимается решение об установлении размера уставного капитала. Протокол должен быть подписан всеми учредителями и заверен печатью. |
| 3 | Бухгалтерские документы | Бухгалтерские документы, подтверждающие наличие денежных средств, внесенных учредителями в уставный капитал. В документах должны быть указаны дата и способ внесения денежных средств. |
| 4 | Справка из банка | Справка из банка, подтверждающая наличие денежных средств на счете компании, соответствующих размеру уставного капитала. |
Все указанные отчеты должны быть подготовлены в соответствии с требованиями законодательства и предоставлены в установленный срок. Отчеты об установлении размера уставного капитала помогут создать прозрачность в финансовых операциях компании и обеспечить ее стабильность и надежность.
Какая отчетность вновь созданной организации (ИП) сдается впервые по итогам второго квартала (года) работы
В этом разделе мы перечислили отчеты, по которым действует следующая особенность: если зарегистрировали бизнес в последних числах квартала (года), то не придется сразу отчитываться за остаток такого квартала (года). Этот период времени войдет в отчет по итогам следующего квартала (года). Как именно действует указанное исключение по конкретным отчетам, смотрите далее.
Среди «особенных» отчетов вы не встретите отчетность за работников. Весь блок отчетности по сотрудникам нужно сдавать вне зависимости от того, когда наняли персонал: в начале квартала (месяца) или в конце. Например, даже если ИП нанял первого сотрудника 31 марта, отчетность за 1 квартал за сотрудника нужно сдать в полном объеме. Исключение: отчет 6‑НДФЛ — его можно не подавать, если с начала года не было выплат физлицу. Юрлица отчитываются, даже если директор — единственный сотрудник.
Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре
Регистрация бизнеса в последний месяц года влияет на следующие отчеты.
Отчетность компаний и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО). Компании, зарегистрированные в декабре, сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам второго года работы, включая в отчет данные за декабрь первого года работы. Аналогичное правило — для предпринимателей в отношении декларации по форме 3‑НДФЛ.
Бухгалтерская отчетность. Для всех компаний, зарегистрированных в декабре, независимо от системы налогообложения, — особый порядок по бухгалтерской отчетности. Впервые ее нужно сдать по итогам второго года работы.
Отчетность по НДС (если нет освобождения по налогу). Для всего бизнеса предусмотрена специфика по отчетам по НДС. Если в 2023 году зарегистрировали фирму (ИП) до 18 декабря, придется сдать первый отчет по НДС сразу за 4 квартал 2023. Если регистрация пришлась в 2023 году на 18 декабря или более позднюю дату, первый отчет по НДС сдавайте по итогам 1 квартала 2024 за период со дня создания бизнеса по 31 марта 2024.
Отчетность вновь созданной организации
Если вы зарегистрировали ООО и не подадите в налоговую уведомление о смене налогового режима, то будете работать на ОСНО.
С 2022 года все организации должны платить налог не позднее 1 марта, а авансовые платежи — в течение месяца после отчётного периода. Раньше срок устанавливали региональные власти.
Освободили от НДС реализацию (передачу для собственных нужд) племенных рыб, их эмбрионов и молоди. Для реализации любых видов форели установили единую ставку НДС 10%. Раньше реализация морской форели облагалась по ставке 10%, а форели пресноводной — 20%.
Компании, которые в 2022 году платят поквартальные «прибыльные» авансы с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на авансы по фактической прибыли с любого месяца этого года.
Налоговая отчётность филиала юридического лица
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу. Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
В связи с непростой экономической ситуацией в марте 2022 года государство разработало меры налоговой поддержки для бизнеса: перенесли сроки уплаты налогов, ввели льготы, продлили налоговые каникулы, смягчили санкции, отменили проверки. Подробности — в нашем обзоре.
Ежемесячный аванс ООО «Вагрус» в первом квартале — 20 000 рублей. Сроки уплаты авансов — 28.01.2022, 28.02.2022 и 28.03.2022. Организация заплатила январский и февральский авансы, а мартовский перенесен на 28.04.2022.
Отчет о доходах и расходах организации
В соответствии с общей системой налогообложения, ООО должно предоставить отчет о доходах и расходах за определенный налоговый период в установленные сроки. Этот отчет помогает налоговым органам оценить финансовое состояние организации и расчитать налоговую базу.
Отчет о доходах и расходах организации должен содержать подробную информацию о всех доходах, полученных ООО, и расходах, понесенных в течение налогового периода. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты по банковским вкладам и т.д. Расходы могут включать затраты на зарплату сотрудников, аренду помещений, закупку товаров и т.д.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть составлен в соответствии с установленными нормами и правилами бухгалтерского учета. В нем должны быть указаны все необходимые сведения о доходах и расходах, включая их суммы, источники и даты получения.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. Кроме того, его нужно передать в налоговый орган в установленный срок. Нарушение сроков или предоставление некорректных данных может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Таким образом, отчет о доходах и расходах организации является важным документом, который помогает контролировать финансовую деятельность ООО и установить соответствие обязательств по уплате налогов. Важно внимательно и точно составлять и предоставлять этот отчет в установленные сроки.
Какую отчетность надо сдать после открытия фирмы
Налоговые декларации необходимо сдавать, даже если предприятие не ведет деятельности: при ОСНО за I квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев. Аналогично отчитываются по страховым взносам. При упрощенной системе квартальная отчетная документация в ФНС отсутствует, а в фонды сдается.
Отчеты отправляют в инспекцию, в которой ООО состоит на учете. Поэтому первым наемным специалистом должен стать бухгалтер, можно использовать удаленного сотрудника или фрилансера. В 2020 Минтруд приравнял удаленщика к офисному сотруднику, регламентировав правила удаленной работы.
При нулевых показателях, малом количестве операций или отсутствии деятельности можно использовать специальные программы, которые позволяют работать без наличия бухгалтерских знаний. Также допустимо временно или на постоянную основу передать ведение бухучета на аутсорсинг.
Когда надо сдавать первую отчетность
При регистрации в IV квартале коммерческая организация может не сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за время с даты создания бизнеса до 31 декабря. Этот период можно «присоединить» к отчетности за следующий год. Однако собственники компании имеют право решить, что им нужна отчетность и за первый «неполный» год.
Бюджетные организации должны в общем случае сдавать отчетность за первый год работы вне зависимости от даты регистрации.
В отличие от бухгалтерской отчетности, объединение налоговых периодов – это не право, а обязанность бизнесмена.
Для налогов с годичным периодом (кроме УСН и ЕСХН) правило «присоединения» действует, если бизнес зарегистрирован после 1 декабря.
Если налоговый период равен кварталу, то объединять его со следующим нужно при регистрации налогоплательщика в последние 10 дней квартала.
Для месячного налогового периода отчитываться и платить налог за первый месяц работы необходимо в любом случае.
НДФЛ и страховые взносы необходимо платить ежемесячно вне зависимости от даты регистрации работодателя. Все отчеты по персоналу и выплатам в пользу сотрудников нужно сдавать по состоянию на ближайшую отчетную дату, даже если бизнесмен проработал всего несколько дней.
Какую отчетность сдавать юрлицу на общем режиме налогообложения, которое собственники решили зарегистрировать в октябре?
Если организация не перешла на УСН, она признается плательщиком НДС и налога на прибыль. Поэтому такая организация даже при отсутствии деятельности, должна сдавать декларации по этим налогам. Впрочем, есть альтернатива – это единая (упрощенная) налоговая декларация, которую можно сдать не позднее 20 января 2021 года по месту регистрации. Сделать это можно, если в 4-м квартале у организации:
- не будет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках,
- не будет прибыли,
- не будет операций, признаваемых объектом НДС (реализация товаров (работ или услуг), выполнение СМР, передача для собственных нужд или ввоз товаров из-за границы).
Персонифицированная отчётность
1. Форма ЕФС-1 заменит персонифицированную отчётность СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Поправки связаны с созданием единого Социального фонда России в следующем году. Прошлые отчёты будут представлены в виде разделов-аналогов в новой форме. Каждый раздел можно будет подавать отдельно.
2. Подраздел-аналог СЗВ-ТД.
Изменения: предоставлять данные теперь нужно даже для тех, кто работает по ГПД, нужно также указывать специальный код причины увольнения.
Сроки подачи: до 25-го числа месяца в случае присвоения должности, её переименования, перевода сотрудника, запрета занимать должность. При других кадровых изменениях — на следующий рабочий день.
3. Подраздел-аналог СЗВ-СТАЖ.
Изменения: теперь отчёт предоставляется только при наличии особенностей учёта стажа у сотрудника. Нужно будет указывать районный коэффициент и информацию по СОУТ.
Срок подачи: каждый год до 25 января. Первый раз в новом формате нужно будет подать информацию до 25 января 2024 года.
4. Подраздел-аналог ДСВ-3.
Изменений нет.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт. Например, информацию за 2-й квартал 2023 года нужно предоставить до 25 июля.
5. Раздел-аналог 4-ФСС.
Изменения: нужно будет указывать сотрудников со страховкой от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, из формы уберут некоторые графы.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт.