Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание налога с организации получателя бюджетных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Исполнительный лист на взыскание денежных средств в доход бюджета направляется арбитражным судом в налоговый орган, иной уполномоченный государственный орган по месту нахождения должника.
Взыскание средств по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых им в территориальных органах Федерального казначейства, осуществляется исключительно в пределах целевых назначений в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической структурами расходов федерального бюджета.
Однако бюджетное законодательство при недостаточности средств на лицевых счетах должников допускает выделение им главным распорядителем лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов в сумме, необходимой для исполнения требований по исполнительному документу.
Содержание:
Еще по теме 5. Обращение взыскания, на бюджетные средства.:
Исключение составляет исполнение судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей средств федерального бюджета.
Согласитесь, не бывает абсолютно надёжных товаров. Даже в товарах известнейших брэндов брак – не редкость. В порядочных магазинах, независимо от…
Взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, производится в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок (абз. 4 п. 1 ст. 45; п. 1 ст. 46 НК).
Важнее пробудить интерес к чтению. Подростки больше доверяют мнению друг друга, чем родителям и учителям, и это их свойство надо использовать», — считает Дмитрий Емец. Читайте интервью детского писателя-фантаста в рубрике «Гость «УГ».
Как взыскать задолженность с бюджетной организации?
Пожалуйста, скопируйте нижеприведённую ссылку в вашу программу для чтения РСС-лент. Спасибо.
Главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета в двухмесячный срок обеспечивает выделение лимитов бюджетных обязательств и (или) объемов финансирования расходов в соответствии с запросами-требованиями.
ВЗЫСКАНИЕ В СУДЕБНОМ ПОРЯДКЕ НЕДОИМКИ (ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ) С БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (УЧРЕЖДЕНИЙ), КОТОРЫМ ОТКРЫТ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНА — Финансы и налоги.
Бюджетные учреждения (включая образовательные) осуществляют операции по расходованию бюджетных средств в соответствии с бюджетной сметой (ст. 161 БК РФ).
Взыскание налога с организации получателя бюджетных средств
Исполнение осуществляется за счет ассигнований, предусмотренных на эти цели законом (решением) о бюджете.
Задолженность по налогам (пеням, штрафам) с организаций, которым открыты лицевые счета, с 1 января 2015 г. может быть взыскана за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах такого налогоплательщика, только в судебном порядке, если взыскиваемая сумма превышает 5 млн руб. (пп. 1 п. 2, п. 8 ст. 45 НК РФ). В то же время п. 13 ст. 242.3, п. 12 ст. 142.4 и п. 12 ст. 242.5 БК РФ установлено, что в случае если счета должнику открыты в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитной организации, исполнение исполнительного документа производится в соответствии с Федеральным законом №229-ФЗ.
Таким образом, задолженность по налогам (пеням, штрафам) взыскивается с бюджетных, казенных и автономных учреждений только через суд (см., например, Постановление ФАС Центрального округа от 29.11.2012 N А09-434/2012) <1>.
9.Взыскание налоговых обязательств с организации
Участники финансовых отношений в случаях нарушений законодательства несут ответственность: финансовую, материальную, дисциплинарную, административную,уголовную. Причем к ответственности привлекаются как юридические, так и физические лица.
Аналогичная позиция у суда в другом деле — от лица, получившего исполнимое решение против государства в результате успешного судебного процесса, нельзя требовать обращения к исполнительному производству для его исполнения. Это означает, что если решение вынесено против государства, то именно государство, а не взыскатель обязано проявить инициативу для исполнения этого решения[8].
Условия и порядок исполнения судебных актов по передаче организациям денежных средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации устанавливаются бюджетным законодательством Российской Федерации.
То есть в течение 15 рабочих дней (если у должника достаточно средств на лицевом счете) или в течение 3 месяцев (если надо обращаться за выделением дополнительных средств). Обратите внимание, что извещать взыскателей об исполнении их решения Казначейство не обязано. То есть отслеживайте поступление денег по своему счету сами.
Как мы видим, исполнительный лист может быть выдан взыскателю на руки или по его ходатайству направлен арбитражным судом для исполнения. В случае, когда должник – налоговый орган, обращение взыскания происходит на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
При нехватке денег на рублевом банковском счете и наличии у организации валютного счета недоимка может быть взыскана за счет валютных средств. Для этого налоговая инспекция должна дать банку поручение на продажу валюты. Сумма недоимки, которая погашается за счет валютных средств, определяется по курсу Банка России на дату продажи валюты.
Взыскание налога с валютных счетов производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату продажи валюты.
При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (его заместитель) налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет банку поручение на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика или налогового агента.
Решение о принудительном взыскании недоимки исполняется через банк, в котором у организации открыт счет*. Инспекция должна направить в этот банк поручение на перечисление налога (страхового взноса, штрафа, пеней) в бюджет (п. 2, 4, 10 ст. 46 НК РФ). Банк обязан исполнить это поручение не позднее следующего операционного дня.
Взыскание налога за счет денежных средств в бесспорном порядке производится только в отношении организаций (в том числе банковских организаций, обязанных перечислить налоговый платеж).
НК РФ в судебном порядке с лицевого счета организации взыскивается только сумма, размер которой превышает 5 млн руб. Соответственно, если задолженность по налогам и сборам (пеням, штрафам) будет меньше указанной суммы или равна ей, то взыскание производится во внесудебном порядке.
НК РФ предусматривал безусловный судебный порядок взыскания любой задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с организации, у которой открыт лицевой счет. При этом Президиум ВАС РФ указывал, что инспекция не вправе бесспорно взыскивать задолженность с таких налогоплательщиков, даже если у них есть валютные счета или имущество, приобретенное на доходы от предпринимательской деятельности.
В отношении взыскания денежных средств со счетов в учреждениях ЦБ» РФ и кредитных организациях бюджетное законодательство не предусматривает специальных правил. При этом, учитывая казначейскую систему исполнения бюджетов в России, существование подобных счетов является, скорее, исключением, нежели правилом.
Как показывает практика, налоговые органы могут вынести решение о бесспорном (внесудебном) взыскании задолженности за счет указанных денежных средств и имущества, т.е. применить к бюджетным организациям положения ст. ст. 46 и 47 НК РФ.
Казначейство ждет три месяца со дня, когда вы к ним обратились. Этот срок закон дает бюджетному учреждению на то, чтобы погасить долг. За это время должник может и должен запросить финансирование, чтобы рассчитаться с вами. На этом этапе целесообразно запросить у должника и казначейства информацию о том, какие меры были предприняты для того, чтобы вам вернули деньги.
Если денежные средства взыскиваются с Российской Федерации за счет казны Российской Федерации (за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей средств федерального бюджета), документы направляются для исполнения в Министерство финансов Российской Федерации.
Пишем заявление с указанием реквизитов, для того чтобы казначейство смогло перевести долг. В обязательном порядке к заявлению прикладываем исполнительный лист (оригинал), а также копию решения с отметкой о вступлении в силу и гербовой печатью.
Орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, при исполнении в полном объеме решения налогового органа уведомляет об этом налоговый орган.
Такая процедура, как взыскание долга с бюджетной организации не так уж и сложна, как может показаться на первый взгляд.
Что делать после получения исполнительного листа?
Обращение взыскания, на бюджетные средства.: Часто общественно-территориальные образования бывают вынуждены финансировать расходы не на основании собственной воли (акта о бюджете на очередной год), а в принудительном порядке, например на основании судебных решений.
Однако в данном случае на должника воздействовать не так просто, потому что арестовать имущество нельзя, да и к субсидиарной ответственности собственника бюджетного учреждения невозможно привлечь.
Часть четвертая БК РФ называется «Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации» (статьи 281-306).
Причем валютные денежные средства банк должен перевести на валютный счет организации, указанный в поручении инспекции. Если в поручении указан только рублевый счет, руководитель инспекции одновременно с поручением на перевод электронных денежных средств должен направить в банк поручение на продажу не позднее следующего дня валюты организации.
Ответственность за нарушение финансово-бюджетного законодательства
Бюджетной организации дается три месяца, чтобы погасить задолженность, казначейство ждет именно это время со дня обращения к нему. Должник за это время может и должен запросить финансирование для расчета с Вами.
В обязательном порядке надо получить в суде вместе с исполнительным листом заверенный судебный акт, с отметкой о вступлении в законную силу.
На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.
Правила взыскания налога, установленные НК, в полной мере распространяются на взыскание сборов и пени.
Взыскивать недоимку за счет средств, размещенных на депозитном счете организации, до окончания срока депозитного договора налоговым инспекциям запрещено (абз. 4 п. 5, п. 10ст. 46 НК РФ). Однако по окончании действия депозитного договора инспекция вправе поручить банку перевести средства с депозитного на расчетный счет для покрытия недоимки.
В этом случае применяются специальные нормы, регулирующие порядок обращения взыскания на бюджетные средства, которые, по сути, предусматривают особые процедуры исполнения бюджетов по расходам.