Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подтверждение ставки 0». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:
- вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
- отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.
Таможенная декларация Таможенные декларации (их копии) являются обязательными документами для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов: 1) при вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ).
Содержание:
НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
В таможне можно заявить любой режим, предусмотренный кодексом.Путем подачи ГТД. Для этого Вы должны быть декларантом( не декларантом-набойщиком в вульгарном понимании), а декларантом с т.зрения закона. Вы должны быть субъектом контракта, его стороной. Хотелось бы очень взглянуть на контракт и на ПС по нему. Кто Вы там? Нет такого понятия -транзитный владелец.
Применять нулевую ставку можно только в том случае, если местом реализации является территория России.
Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС, организация должна:
- собрать пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ (п. 9 ст.
Нюансы подтверждения 0% ставки и отражения вычетов в декларации при экспорте
Однако, если налоговый орган обнаружит несоответствие сведений в декларации данным таможенных органов, вы должны в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (п. 17 ст. 165 НК РФ, пп. «в» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ).
Такой порядок предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 165 Налогового кодекса РФ. При реализации работ или услуг, связанных с вывозом товаров (ввозом товаров), предоставляются:
- контракты, заключенные с российскими контрагентами, – если заказчиками работ (услуг) являются российские организации;
Однако у нас возникает обязательство подтвердить произведенный экспорт в течение 180 дней после помещения товара под таможенный режим экспорта.
Их же нужно в один день сдавать.Можно ли подтверждающие документы по электронке сдавать.Или Отчет рано утром по электронке, потом идем пешком в налоговую ,в этот же день, отдаем документы и уточняем получили они отчет или нет.
Основой каждого комплекта документов является контракт с зарубежным контрагентом или выписка из него (если в этом документе присутствуют сведения, содержащие гостайну), т. е. документ, отражающий данные о сторонах и предмете сделки, а также условиях ее выполнения.
В случае неподтверждения экспорта мы обязаны начислить НДС «задним числом» по курсу, действовавшему на дату экспортной операции, используя дополнительный лист книги продаж.
Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.
Полный пакет документов, подтверждающих экспорт был собран нами 15.04.2016. Этот пакет документов будет подан нами в налоговую инспекцию вместе с декларацией за 2 квартал.
Продолжим положениями подзаконных актов
Могут быть представлены реестры документов вместо ксерокопий. Если налогоплательщик уложился с предъявлением бумаг в ФНС в 180-дневный срок, инспекция ФНС в течение трёх месяцев будет осуществлять камеральную проверку:
- проверяется сама сделка по экспорту и все операции за соответствующий период;
- проводится проверка поставщика товара на экспорт в отношении уплаты НДС;
- проверяется, может ли вообще экспортёр заниматься данным видом деятельности (есть ли лицензия, работники, арендованные помещения и пр.
По умолчанию программа сама определяет значение столбца «Событие».
По тем документам, по которым:
- Применение ставки 0% на дату проведения операции «Подтверждение нулевой ставки НДС» ещё не определена, нужно убрать из документа;
- Не подтверждена ставка НДС 0%, нужно указать новую ставку 10 % или 18 %, в зависимости от того к какой группе экспортный товар относится.
Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.
Данная процедура необходима для сбора и регистрации документов, с не подтверждённой ставкой 0%, а также подтверждённой.
При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:
- транспортные и товарные документы на экспортный груз;
- заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
- контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.
Также компания может осуществлять экспорт товаров из РФ через страны, являющиеся участниками Таможенного союза. В данном случае не потребуется предоставление дополнительных документов, подтверждающих факт вывоза товара за пределы стран участников ТС.
Подтверждение ставки 0% ндс при экспорте в таможенный союз
Перечень документов для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров установлен Налоговым кодексом 2. В него включены договор на поставку товаров, заключенный с иностранным лицом, таможенная декларация, а также копии транспортных, товаросопроводительных документов.
С целью подтверждения возможности применять компанией нулевую ставку по НДС, в налоговую в срок до 180 дней с момента отгрузки потребуется предоставить некоторые документы, включающие в себя контракт с иностранной компанией, таможенную декларацию на товары, на которой стоит отметка таможенного органа и копии транспортных документов, на которых также стоит отметка таможенного органа.
Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.2).
Представить документы, подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта. Если товары вы экспортируете в страну — участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара.
Экспорт — подтверждение ставки 0 по ндс
Конкретный состав подтверждающих документов и срок их представления для различных ситуаций рассмотрим ниже. Для партии товара проводится проверка, в ходе которой налоговые органы сверяют информацию и бумаги с таможенными организациями. Можно сказать, что при экспорте продукции практически всегда актуально применение 0-й ставки НДС.
Согласно этому документу 01.01.2016 мы закупили 2 тонны пшеницы 1 сорта по цене 10 000 (включая НДС) за тонну.
В документе следует заполнить все поля, далее сформировать бухгалтерские проводки после его проведения:
- Отражение выручки:
По Д-т указывается счёт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками»;
По К-т указывается счёт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
- Списание себестоимости:
В разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода» находится регламентная операция, отражающая подтверждение ставки 0% в 1С.
Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г.
А если организация не уложится в установленный срок, то должна будет в соответствии с п. 9 ст. 167 Налогового кодекса РФ начислить НДС по ставке 18 процентов на дату отгрузки товаров.
Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:
- ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
- налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.
Нужно своевременно, не торопясь проводить операции по экспортным поставкам в базе, из этого будет складываться достоверный результат по сделке, который в дальнейшем отразиться правильно в отчётности.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0 % при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ.
Я просто боюсь что может получится , так что я отправлю по электронке отчет 20 июля, а налоговикам он придет 21-22 июля, а документы они получат 20.Возьмут и откажут в подтверждение 0% ставки.
В определенных случаях таможенная декларация является обязательным документом, предъявляемым с целью подтверждения права на применение нулевой ставки НДС.
Добровольность при применении нулевой ставки НДС
В учетных программах «1С:Предприятие» реализована возможность формирования реестров для подтверждения нулевой ставки НДС и представления их в электронном виде (рис. 1).
Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз.
Если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо полного текста представляется выписка из него. В выписку включают всю информацию, необходимую для проведения налогового контроля, например сведения о продукции, сроках, цене и условиях поставки.
Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте 2019
Можно ли не заявлять ставку 0% по НДС, если требуемых документов нет Пользование налоговой льготой — добровольное дело (если это не противоречит законодательству). Но уплата НДС 0% — не льгота, а обязательный момент. Когда фирма освобождается от налога, операции не нужно отражать в декларациях и налоговом учёте, а в случае с НДС по ставке 0 такого не происходит.
В случае с реализацией работ и услуг, связанных с экспортом товаров, определение 180-дневного срока подачи документов будет зависеть от видов работ, а также от видов транспорта, с использованием которого происходит транспортировка товара. Если по прошествии 180 дней компания не предоставляет в налоговую подтверждающие документы, то реализованные товары будет облагаться по ставке 10 или 18%.
А ведь это крайне важно для 0-й ставки по НДС. Под экспортом понимают таможенные отношения и процедуры, при которых определенную продукцию вывозят за пределы страны для реализации и постоянного нахождения в других странах. Речь идет о вывозе товаров из Российской Федерации за пределы ЕАЭС, даже если маршрут проходит через территорию стран-участниц.