Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мы облагаемые ндфл пособие с выходом на пенсию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Однако на основании судебной практики можно сделать вывод, что сотрудники контролирующего органа относят эти выплаты к оплате труда и, соответственно, требуют начислять ЕСН на суммы таких выплат. В данной ситуации арбитры встают на сторону налогоплательщиков.
С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.
Содержание:
Выплаты при увольнении на пенсию
Таким образом, по нашему мнению, рассматриваемая выплата работникам при расторжении трудового договора является выходным пособием, установленным локальным нормативным актом.
Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками (окладами), установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами (ст. 147 ТК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ не только государственные пособия, но и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.
Ндфл На Пособие При Выходе На Пенсию
Напомним также, что на основании п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).
Сумма превышения помощи над указанным размером включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога согласно пп. 164.2.18 НКУ и подлежит налогообложению у источника выплаты по ставкам, установленным пунктом 167.1 НКУ.
Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.
По общему правилу, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Работнику ООО «Альфа» Петрову П. П., налоговый номер 2222222222, предоставлена материальная помощь в размере 5000,00 грн на основании личного заявления (допустим, что оклад работника составляет 4000 грн, сумма помощи вместе с зарплатой не превышает установленный предел в 11470,00 грн, поэтому ставка НДФЛ 15%) (см. таблицу 5). Менеджеру ООО «Альфа» Иванову И. И., налоговый номер 1111111111, в августе начислены 3000,00 грн зарплаты и 1000,00 грн материальной помощи к отпуску (на основании трудового договора). Работник не имеет право на НСЛ (см. таблицу 4).
В арбитражной практике отмечается, что выплата пособия при увольнении работника не отвечает признакам экономической обоснованности, поскольку такие выплаты не рассчитаны на получение дохода организации, и уже не способны принести налогоплательщику какой-либо экономический результат (доход).
Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет.
Следует отметить, что если семья потеряла кормильца, в результате чего несовершеннолетние дети остались без материального обеспечения, то по закону государство им обязано предоставить компенсационные пенсионные пособия и выплачивать их регулярно.
То есть помощь в составе ФОТ облагается НДФЛ в размере 15%, если в 2013 году доход в пределах 11470 грн, а сумма превышения подлежит налогообложению по ставке 17%.
Для того чтобы разобраться стоит ли платить по тринадцать процентов с пенсий, необходимо определить к какому виду относится орган, предоставляющий эти пособия.
Таким образом, на единовременную выплату при выходе на пенсию не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно ст. 146 ТК РФ оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере.
Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством – раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений.
Основные вопросы на практике возникают из-за неопределенности понятия «государственное пособие».
Компенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Ее размер не превышает трехкратный средний месячный заработок работника.
В то же время трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ (часть 4 ст. 178 ТК РФ).
Пособия перечислялись в негосударственную организацию. Зачастую пенсионные выплаты сначала переводятся в фонд государственного типа, а уже затем поступают в руки физических лиц, которым они положены по закону.
Пунктом 165.1 НКУ установлен исчерпывающий перечень доходов, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога.
Соответственно, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ данные выплаты не могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Как правило, платежи подобного рода поступают пенсионерам из средств государственного бюджета и предоставляются систематически (обычно один раз в месяц). Размер пенсий не одинаков для всех граждан Российской Федерации и зависит от многих факторов – причины начисления, возраста и должности, на которой работало физическое лицо, состояния здоровья, а также некоторых других обстоятельств.
Кроме всего вышеперечисленного коллективным или трудовым договором могут устанавливаться различные единовременные выплаты. В данной статье рассмотрим налогообложение таких выплат.
Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).
Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ установлено, что объектом обложения ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Выходное пособие при выходе работника на пенсию облагается НДФЛ
Негосударственных – если пенсионеры получают денежные средства с помощью организаций, не принадлежащих к числу государственных, то они обязаны платить подоходный налог.
Случаи назначения и размер выходных пособий при расторжении трудового договора предусмотрены статьей 178ТК РФ. Выплата пособия работнику в связи с его выходом на пенсию в данной статье не поименована. Поэтому чиновники фонда на местах нередко настаивают, что с выплат при выходе на пенсию надо платить взносы.
Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:
- детского сада;
- школы;
- образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
- среднего специального образования;
- высшего образования (получения ученой степени).
Согласно Письма Минфина России от 13.08.2012 № 03-04-06/6-236 не облагаются НДФЛ выплаты, связанные с увольнением в связи с выходом на пенсию, при условии, что их сумма в целом не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка, либо шестикратного размера среднемесячного заработка, если сотрудник увольняется из учреждения, которое расположено в районах Крайнего Севера.
Вопрос
НДФЛ. С одной стороны, такую выплату можно рассматривать как доход работника в силу п. 1 ст. 210 НК РФ. Это значит, что учреждение является налоговым агентом и должно исчислить сумму налога, удержать ее и перечислить в бюджет при фактической выплате дохода или в день перечисления денежных средств на счет работника в банке (п. 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Например, ст. 178 ТК РФ (ликвидация организации, призыв на военную службу и т.п.), ст. 181 ТК РФ (расторжение трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации), ст. 279 ТК РФ (расторжение трудового договора с руководителем по п. 2 ст. 278 ТК РФ).
В рассматриваемом случае выплаты установлены внутренним Положением, что, на наш взгляд, позволяет применить нормы п. 3 ст. 217 НК РФ.
Исключения, относительно невключения в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога доходов (определенных ст. 165 НКУ), не распространяются на выплату заработной платы, денежной (исходной) помощи при выходе на пенсию (в отставку) и выплату, связанную с временной потерей трудоспособности. С прибыли снимается НДФЛ. Большинство физических лиц одновременно и работают, и получают пенсионные пособия, поскольку совмещать эти два понятия законодательством не запрещено.