Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог есть на дивиденды для физических и юридических лиц в 2017 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
До 2015 года, если прибыль получал гражданин, то налог на доходы с дивидендов физических лиц рассчитывался по ставке девять процентов. Сейчас же ставка больше и составляет 13 процентов. Саму сумму обязательного к уплате налога удерживает та организация, которая выплачивает дивиденды.
Гражданин РФ, пребывающий значительную часть года за рубежом, может утратить статус резидента. Исключения – выезды из РФ по уважительным причинам: для получения медицинских услуг или обучения. Правило о 183 днях не распространяется на военнослужащих и госслужащих, выполняющих трудовые функции за пределами России.
Содержание:
Итак, как рассчитывается налог на дивиденды
Чистой прибылью является прибыль, которая осталась в распоряжении компании после осуществления всех обязательных платежей в бюджет.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010 За средства, перечисленные учредителям в 2017 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2018 года.
Связано это с отсутствием предъявления налога к уплате компанией, распределяющей доходы между участниками.
Однако в целях налогообложения применяется единое понятие «дивиденды». Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Дивиденды 2017: кто и какие налоги должен платить
Если доказать свою состоятельность не удастся, сумма налога будет рассчитана на основании определенного руководством предприятия режима налогообложения. Ставка зависит от статуса организации, так же как и с физическим лицом — резиденты уплачивают 13 %, иностранные компании — 15%.
Порядок осуществления дивидендных выплат участникам обществ регулируется ст. 28 закона №14-ФЗ от 1998 года. Согласно его тексту, собрание акционеров компании вправе осуществлять распределение чистой прибыли поквартально, раз в шесть или в 12 месяцев. Когда решение принято и оформлено документально, у организации есть 60 дней, чтобы перечислить средства.
Дивиденды по закону нельзя распределить, например, если величина чистых активов компании стала меньше уставного капитала. Для этого нужно знать, как рассчитать эти самые «чистые активы».
В соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК РФ налоговую базу по НДФЛ следует определять отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. «Дивидендная» ставка повысилась до 13 процентов и сравнялась со ставкой, применяемой к обычному заработку.
Передача дивидендов обязательно должна найти отражение в декларации по налогу на прибыль. Расчет необходимо производить в разделе В (лист 3).
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2019 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Следует учесть, что на таких налоговых агентов не распространяется общий для всех порядок передачи в ФНС информации о прибыли физических лиц посредством предоставления справки о доходах физлиц.
Начисление происходит исходя из чистой прибыли (то есть прибыли после уплаты налога на прибыль). Деньги выплачиваются также за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ физических лиц-резидентов и нерезидентов) или налога на прибыль юридических лиц (в том числе на специальных режимах – ЕНВД, УСН, ЕСХН).
Однако с 1 января 2015 года дивиденды в пользу физических лиц будут облагаться по ставке 13 процентов. То есть, «дивидендная» ставка НДФЛ фактически сравняется со ставкой, применяемой, например, к зарплате (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В 2018 году к дивидендам не относятся:
- возврат учредительных взносов после признания компании банкротом
- возврат банковских вкладов
- переоформление и передача акций и ценных бумаг компании на руки
Налоговая база по НДФЛ должна быть определена отдельно по каждому из существующих видов доходов, по отношению к которым законом предусмотрены разные налоговые ставки.
В остальных случаях прибыль признается пригодной для налогообложения. Частота выплат зависит от решения, принятого акционерами предприятия на общем собрании: раз в год, полгода или квартал. Во избежание различных споров размер перечислений должен быть пропорционален долям учредителей в уставном капитале.
Ставка по «дивидендному» доходу увеличилась и стала равной ставке, которая применяется к обычному среднестатистическому заработку; хотя базу для определения налогов все еще требуется рассчитывать отдельно от других доходов. Имеется в виду, что при расчете НДФЛ с дивидендов и налога на доходы физического лица с зарплаты обязательно нужно рассчитать две разные базы.
Кто отвечает за уплату налога с дивидендов – налоговый агент или получатель дохода? Можно ли выплачивать дивиденды из прибыли прошлых лет, если в текущем периоде наблюдается нарастание убытков?
Для уплаты налогов дивидендами признаются любые доходы, которые получил участник (акционер) компании от прибыли после налогообложения. Эти суммы включают в себя проценты по привилегированным акциям.
ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе СН – ставка налога (13% или 15%) Пример расчета ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Металл» в размере 1 500 000 руб.
Дивиденды, согласно действующему законодательству, считаются прибылью как у физических, так и юридических лиц, поэтому порядок налогообложения дивидендов — важная информация для инвесторов и коммерческих организаций.
Как рассчитать налоги с дивидендов
Практически во всех других случаях, полученная выплата прибыли может быть отнесена проверяющими органами, как доход подлежащий налогообложению. Частота проведения перечислений зависит от решения, принятого собственниками предприятия на общем собрании. Заседание такого типа можно проводить раз в год, в шесть месяцев, либо каждый квартал.
Выплаты за получение прибыли существенно влияют на объем региональных бюджетов. Именно поэтому с недавних 9% размер налога увеличился до 13%.
Дивиденды – это часть прибыли, которую распределяют между участниками предприятия. С 2019 года к ним также приравняли доходы акционера, которые он получает при выходе из компании или ее ликвидации (п. 13, 21 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
Если все условия соблюдены, компания собирает всех участников общества, и принимает или не принимает решение о начислении дивидендов, а также о том, какую часть прибыли направить на выплату учредителям. Решение принимается большинством голосов. Если участником ООО является один человек (или одно юридическое лицо), решение принимается единолично.
Дивидендами считается та прибыль, которая осталась незатронутой после выплаты всех необходимых налогов.
Поэтому источником осуществления учредителям дивидендов является прибыль. Она исчисляется на основании сведений бухгалтерского учета. Чтобы принять решение о выплате дивидендов ООО, собственники сначала должны утвердить бухгалтерскую отчетность, в которой отражено наличие чистой прибыли.
Сроки перечисления НДФЛ не зависят от способа выплаты дохода: наличными в кассе организации или переводом на карту. Дивиденды, полученные в натуральной форме, не освобождаются от обложения налогом.
Производить выплаты за более короткий промежуток времени запрещено. Главное, чтобы данный порядок был предусмотрен уставом фирмы. Окончательный же финансовый результат за год может быть определен после его окончания.
Как рассчитывать налог на дивиденды
В некоторых случаях прибыль выплачивается не в денежном эквиваленте, а в виде товара или имущества, которое производит фирма. Руководство компании подает заявление в налоговый орган о том, что не имеет возможности удержать НДФЛ с физического лица, получающего доход от бизнеса. Тогда необходимый взнос оплачивает непосредственно получатель.
Выплата дивидендов учредителям ООО возможна при определенных условиях из чистой прибыли, которые определены в соответствующих нормах законодательства.
Рассмотрим ситуацию, когда дивиденды получает не физическое, а юридическое лицо. В общем случае, при расчете налога на прибыль сейчас применяется ставка 9 процентов (п. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Но с 1 января 2015 года эта ставка тоже возрастает до 13 процентов. Что касается ее применения, то, напомним, что налог на прибыль удерживается налоговым агентом при выплате.
Но пени в любом случае будут начисляться агенту до момента, пока получатель дивиденда не погасит задолженность в бюджет. Такой вот нюанс.
Как изменится налогообложение дивидендов с 2015 года
Основанием для выплаты дивидендов является либо решение собственника компании или протокол собрания участников его. Поэтому, для принятия этих документов необходимо собрать собственников компании. К самому собранию также нужно подготовить бухгалтерскую отчетность за соответствующий период, в которой будет установлен факт получения хозяйствующим субъектом прибыли.
Нужно помнить, что решение о выплате дивидендов принимается не руководством фирмы, а ее собственниками, которых к тому же может быть более одного человека.
Так как годовая отчетность представляется в контролирующие органы не позднее 31 марта, то собрание проводится в период с 01 марта по 30 апреля следующего после отчетного года.
Решение или протокол, в которых отражается воля собственников по вопросу выплаты таких доходов, должно обязательно содержать:
- Год, за который будет осуществляться такая выплата.
- Часть прибыли, которую собственники направили на выплату дивидендов.
- В какой форме будут осуществляться выплаты, а также их график с указанием окончательного срока осуществления таких выплат.
Выплату дивидендов можно осуществлять, если все условия соблюдены. В противном случае руководство компании должно отказать своим собственникам в выплате дивидендов.
Начисление дивидендов в учете отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» и по кредиту счетов 70 (для работников Общества) или 75 (для физлиц — не работников Общества).
Налогообложение практически всех типов юридических лиц, получающих дивиденды от деятельности общества, в 2017 году регулирует действующее законодательство. На его основании важнейшую роль играет тот факт, является ли юридическое лицо российской, либо иностранной компанией и на какой системе налогообложения она находится.
Налог с дивидендов юридического лица 2019
Надо четко понимать, что определения дивидендов даны не только в НК РФ, но и в межправительственных соглашениях по избежанию двойного налогообложения. Учитывая, что в налоговом законодательстве приоритет имеют международные соглашения, то в случае, когда идут выплаты иностранному юридическому лицу, нужно классифицировать эти выплаты через формулировки соответствующего соглашения.
Налог на прибыль от бизнеса для физических лиц составляет:
- 13% — для резидентов страны
- 15% — для нерезидентов