Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления на возврат переплаты в налоговую». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Можно подавать, как в бумажном, так и в электронном виде, если имеется официально оформленная электронная подпись, передающаяся по телекоммуникационным каналам.
ФНС обязана в течение 10 дней с момента получения заявления принять решение о зачет излишне уплаченного налога. В течение одного месяца принимается решение о возврате переплаты по заявлению. Если Налоговая инспекция задерживает сроки принятия решения, то согласно п. 10 ст. 78 НК, возврат осуществляется с процентами.
ООО «Организация» на УСН доходы перечислила налог за 2018 год. После уплаты бухгалтер обнаружил ошибку в платежном поручении — вместо налога в 23000 рублей, перечислили 32000 рублей. Таким образом оказалась переплата в размере 9000 рублей. Бухгалтер совместно с руководителем приняли решение зачесть переплату в счет погашения задолженности за будущий период.
Содержание:
В каких случаях можно потребовать возврат переплаты в 2019 году
Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/182@. Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/670@, на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец 2019 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9).
Также в адрес лица, обратившего с заявлением, направляется письменный ответ о том, что по его обращению принято положительное решение.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.
По логике ФНС если компания по ошибке перечислила больше НДФЛ, чем удержала с сотрудников, то ошибочная сумма вообще налогом не является (письма от 19.10.11 № ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.11 № ЕД-4-3/10764). Обосновали свой вывод инспекторы тем, что перечислять НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). На практике это означает, что зачет ошибочного НДФЛ невозможен.
Если налоговая инспекция вернула излишне уплаченный налог позже установленного срока, она должна будет также уплатить проценты от суммы переплаты за каждый день нарушения срока возврата.
Когда переплата возникает из-за неправомерного взыскания со стороны налоговой, налогоплательщик также вправе вернуть свои деньги обратно. Обычно такие ситуации возникают, если во время проверки налоговики выявили нарушения и доначислили налог с пенями и штрафом.
Именно этот сервис поможет ускорить продвижение Вашего дела по налоговым вычетам и получить деньги не позднее 2-х недель с момента написания жалобы.
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Есть ли давность для возврата налога?
Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях.
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.
В случае предоставления вместе с заявлением дополнительных документов, окончательное решение принимается только после проведения налоговой проверки.
Форма заявления о возврате переплаты по налогу
ЧАСТАЯ ОШИБКА. В названии заявления надо точно написать, что компания просит вернуть ошибочный налог, а не излишне удержанный. Иначе возврат затянется.
В нем нам нужно указать, куда же мы хотим вернуть переплату по налогу. Внимательно заполняем все поля, указывая банковские реквизиты своего расчетного счета, а также паспортные данные.
Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию.
В нем нам нужно указать, куда же мы хотим вернуть переплату по налогу. Внимательно заполняем все поля, указывая банковские реквизиты своего расчетного счета, а также паспортные данные.
Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию. — 27 Мая 2013 — Блог — 3-НДФЛ налоговая декларация.
Вернуть излишне перечисленные деньги бизнесмен вправе также в течение трех лет со времени образования переплаты.
Сумма, которая подлежит возврату. Очень важно не ошибиться в данном пункте. Если заявитель потребует сумму большую, чем была ошибочно уплачена или взыскана, то возникнет недоплата, что будет квалифицироваться как правонарушение. На задолженность будет начисляться пеня.
Переслать документ по почте будет проще. Следует выбрать услугу почтового отправления с описью вложений. Тогда у отправителя будет вещественное доказательство того, что он обратился за возвратом денег.
Налоговый период. В этом разделе первые значения соответствуют коду МС — месячный, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой, ГД — годовой; в 4 и 5 клетках вписываются числа месяца (01-12), значения квартала (1-4) или полугода (01-02), что зависит от расчетного периода; для годового платежа ставится 0. В 7-10 клетках указывается год.
Обратите внимание, переплата может образоваться и по вине финансового учреждения. В этой ситуации добиваться возврата придется все равно вам.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату (зачету) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
А какую статью НК о возврате излишне уплаченного налога нужно указать в заявлении? Для возврата излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом, равно как и для возврата излишне уплаченной суммы любого другого налога статья одна – это статья 78 НК РФ.
В первом случае для заполнения заявления нужно четко знать дату возникновения переплаты. Если переплата возникла по платежам, суммы которых определены за конкретный период, то проблем с определением даты не возникает.
ФНС. Сделать это можно в течение 3 лет с момента появления переплаты. Обращение будет рассмотрено, а решение по обращению принято в 30-дневный срок.
А вот если заявитель предоставляет дополнительные документы, которые должны быть подтверждающими основаниями для возврата налога, то в этом случае проводится проверка. Она необходима для того чтобы удостовериться в правильности этих документов.
Что делать если налоговая отказала
В поле ИНН проставляем данные ИП, поле КПП у нас остается пустым. Не забываем про правила заполнения документов в налоговую.
Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.
У плательщиков НДС, акцизов и НДФЛ такая ситуация встречается довольно часто. Применив свое право на вычет, бюджет оказывается должен налогоплательщику.
То есть, обнаружить переплату может и налогоплательщик, и налоговые органы. Допустим, налоговая инспекция предполагает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу. В этом случае юрлицу могут предложить провести совместную сверку. Отметим, что Кодекс устанавливает в данном случае право, а не обязанность налогового органа проводить выверку уплаченных налогов.
Внесение в налоговое законодательство изменений, действие которых распространяется на прошлые периоды.
Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.
Образование недоимки обычно чревато большими неприятностями – неплательщика ФНС привлекает к административной, а в тяжелых ситуациях и к уголовной ответственности. Однако случается и наоборот – происходит перечисление фискальному ведомству большей, нежели следует, суммы. Довольно часто это служит основанием для паники и, надо сказать, совершенно зря.
Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.
Когда можно вернуть переплату по налогу
В формах появилось новое поле — «Статус плательщика». В нем укажите: 1 — если действуете как налогоплательщик, 2 — плательщик сбора, 3 — плательщик страховых взносов, 4 — налоговый агент.
Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.
Представим образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога для случая, когда заявление подано на возврат излишне уплаченного НДС за 1 квартал 2018 года.
Как написать заявление на возврат переплаты по налогам
Организовать возврат довольно несложно – для этого необходимо написать и отправить в фискальное ведомство заявление. Составить его позволяется как на обычной бумаге, так и в электронном виде – в обеих ситуациях понадобится специальная форма. Выбор варианта оставляется на усмотрение плательщика, но в любом случае подготовка обращения не занимает больше четверти часа.
Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.
При этом рекомендуем иметь при себе копию заявления или его второй экземпляр. Он нужен, чтобы сотрудник налогового органа, ответственный за прием и регистрацию входящих документов, сделал на нем отметку о дате поступления заявления.