Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фирмы однодневки наказание». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так, под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
С понедельника, 19 декабря, в России ужесточается наказание за создание фиктивных компаний — так называемых фирм-однодневок. Теперь за это предусмотрено не только денежное взыскание, но и уголовное наказание: соответствующие изменения в УК РФ вступают в силу с сегодняшнего дня.
Содержание:
Как определить фирму-однодневку
Федеральная налоговая служба намерена ужесточить меры по борьбе с фирмами-однодневками. Кроме уголовной ответственности за создание фиктивных организаций налоговики предлагают ввести наказание для тех, кто незаконно использует фирмы с историей для проворачивания «серых схем».
В результате на практике получается абсурдная ситуация — решение инспекции с налоговыми доначислениями отменил, например, вышестоящий налоговый орган, но при этом уголовное преследование предпринимателя все равно продолжается. Как правило, это люди без определенного места жительства. Реально найти виновников и заказчиков таких преступлений будет очень непросто».
Как понять, что на вас зарегистрировали ООО
Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.
Правительство выполнило поручение президента довольно быстро, подготовив законопроект, но впоследствии он «забуксовал», увязнув в Госдуме. Спустя несколько месяцев затянувшаяся подготовка документов вызвала недовольство президента. «Здесь все оказались не на высоте.
Но зачастую к ответственности по таким делам привлекаются лишь подставные учредители и руководители, а вину реального организатора фирмы-однодневки доказать не удается.
По ее мнению, под «фирмой-однодневкой» понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, либо представляет «нулевую» отчетность, зарегистрированное по адресу «массовой» регистрации.
Уголовная практика за создание фирм-«однодневок»
По каким признакам можно определить, что по вашему документу из вас сделали подставное лицо?
- Вы получаете официальную корреспонденцию на ваше имя с требованием погасить задолженности неизвестной вам фирмы;
- Налоговая напоминает вам своими извещениями, что вы пропустили срок сдачи отчетности;
- Вам пришла повестка с требованием явиться в суд в связи с разбирательством по делу незнакомой компании.
Налоговая служба и сотрудники иногда дают определение фирмам однодневкам, что это фирмы, не обладающие самостоятельностью, и которые создаются без цели заниматься предпринимательской деятельностью. Фирмы, которые но подают сведения о доходах в налоговую службу по месту регистрации, такие сведения отражены в письме ФНС России № 3-7-07/84 от 11.02.10 года.
Наказание определяется тем, каким образом осуществляется создание «однодневки». Для удобства виды ответственности, предусмотренной Уголовным кодексом, представлены в таблице.
Следующим признаком «однодневки» является отсутствие реальной экономической деятельности, деятельность исключительно на бумаге. Как отмечено в названном выше письме ФНС, деятельность фирм-однодневок сводится в том числе к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей с целью недобросовестного получения налоговой выгоды налогоплательщиком, которому «однодневка» подконтрольна.
Какая ответственность и наказание за создание фирмы однодневки?
Сотрудничество с однодневками может повлечь негативные последствия для добросовестного налогоплательщика. Как в этих условиях защитить свой бизнес: оптимизировать деятельность организации и избежать проблем?
В декабре прошлого года законодателем был принят закон, устанавливающий уголовную ответственность предпринимателей за создание «однодневок».
Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
- При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
- Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
- Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.
- Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени. За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность.
Депутаты утвердили уголовную ответственность за создание»однодневок». Какой срок грозит предпринимателям и будет ли толк от закона?
Ранее подставными лицами считались те кто был введен в заблуждение для образования юр лица. Теперь подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение, но и те кто был внесен в ЕГРЮЛ без ведома.
Расследованием подобных дел занимаются органы внутренних дел и уголовные дела по данной статье – не редкость.
Это также свидетельствует о том, что нормы статей 173.1 и 173.2 уголовного кодекса на практике не работают.
Под налоговыми преступлениями в настоящей статье понимаются уклонение от уплаты налогов с физических лиц (статья 198 УК РФ), с …
Если же у вас паспорт именно выкрали – тогда вы обращаетесь сразу в полицию, и в результате вам выдадут талон о том, что дело заведено и вы не несете ответственности за действия с использованием вашего украденного паспорта.
Одной из основных проблем на сегодняшний день является то, что законом четко не установлены основания прекращения уголовного дела в данном случае.
В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.
Безопасность и «однодневки» — вещи несовместимые
По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.
И именно этого не учли законодатели: предприниматели, которые хотят нарушить закон, не будут самостоятельно регистрировать фирмы, а привлекут для этого номинальных учредителей, которые не могут знать, для каких целей создается компания. Получается, что накажут человека, который не планировал преступления.
Первым признаком, свидетельствующим о том, что организацию можно охарактеризовать как «однодневку», является использование ею мест «массовой регистрации».
Наконец, нередки случаи, когда единственным участником общества является умершее, отбывающее наказание, иное случайное лицо.
Как свидетельство этому, в правоприменительной практике всё чаще встречаются случаи привлечения налогоплательщиков к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды, ввиду отсутствия реальности сделки, недобросовестности контрагентов налогоплательщика или, проще говоря, за наличие хозяйственных взаимоотношений с «фирмами-однодневками».
В июне ФНС выпустила рекомендации по разоблачению схем с использованием фирм-однодневок. С целью сделать вывод об уклонении от налогов при помощи таких компаний, документ требует от инспекций проведения комплекса мероприятий. В том числе налоговикам надо установить взаимозависимость участников схемы, нереальность операций, создание формального документооборота.
Министерство финансов Российской Федерации неоднократно, (в частности, в письме №03-02-07/1-177 от 10 апреля 2009 года) давало рекомендации о должной осмотрительности налогоплательщиков при заключении сделок.
Что такое фирма-однодневка и для чего она нужна
Причем удалили вышеуказанную норму закона из УК по причине неопределенности и размытости используемых в ней формулировок. Доказать, что фирма создана только для ухода от выплаты взносов, было практически невозможно.
Судом был вынесен приговор о признании руководителя виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ с назначением ему наказания в виде штрафа в размере 380 тыс. руб. (Приговор Верх-Исетского районного суда г.
Это может быть и возмещение НДС, и отмывание крупных сумм денег, и хищение денежных средств из бюджета.
Руководители одной из компаний сформировали фиктивный документооборот, в целях последующего применения налогового вычета, занижения налоговой базы по НДС и неисчисления НДС с реализации товаров, работ и услуг.
Выявление подобных фактов в деятельности юридического лица – это не только финансовые риски в виде взыскания недоимки, пеней и иных штрафных санкций.
Невозможно рассматривать тему подставных лиц, не затронув проблему фирм-однодневок. Подставное лицо во главе компании – это побочный продукт, спрос на который появляется вследствие стремления бизнесменов сократить взносы в бюджет путем мошеннических операций.
Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.
По какой методике выявляются фирмы-однодневки
Пеня не является налоговой санкцией и напрямую не связана с нарушением законодательства о налогах и сборах. Для начисления пеней достаточно только одного основания — недоимки по налогу, начисляется она на размер задолженности ежедневно до момента уплаты всей суммы налога.
В последующем наличные деньги возвращались клиенту, за вычетом установленного процента от суммы возвращенных денежных средств в наличной форме или в безналичной форме. Одному из создателей такой схемы был назначен реальный срок ограничения свободы (Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 10.12.2015 г. №22-5758/2015).
Законом вводится ответственность и за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования компании в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.