Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Причем в нем присутствуют только кассовые операции – расходы и доходы по факту оплаты. Каких-либо других способов отображения доходов, а также расходов действующим законодательством пока не предусмотрено.
Содержание:
Как правильно вести учет доходов и расходов ИП
Таким образом, первичными документами, подтверждающими расходные операции, являются не только платежные поручения, квитанции, кассовые чеки, но и товарные накладные, акты.
Предприниматели, не перешедшие по какой-то причине на спецрежим уплаты налогов, считают их и организуют учет согласно требованиям общего режима налогообложения. Что из этого следует?
Порядок ведения книги, который приведен в Приказе №1025 не очень подробный. Много вопросов остается невыясненными. Однако это основа основ.
В графе 8 отражается сумма фактически понесенных других расходов, непосредственно связанных с получением дохода, не указанные в графах 6 и 7, в частности, расходы на оплату услуг, связи, арендных и коммунальных платежей и т.д., которые должны быть документально подтверждены в гр.5. Также, в графе 8 предприниматель на общей системе налогообложения отражает суммы уплаченного за себя единого взноса.
Добры день. Помогите пожалуйста разобраться) У меня КФХ. Выращиваю кур. Продаю населению. Как мне посчитать ЕСХН. Я так понял, нужно вести записи в КУДИРе. Чтобы заполнить раздел «Доходы» нужно внести запись на основании учетного документа. Но не могу понять, каким первичным учетным документом поддтверждать факт продажи. ККМ у меня нет, продаю без чеков.
Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.
Очень удобно использовать образец заполнения в Excel КУДиР для ИП на ОСНО. Данный табличный формат намного удобнее.
Данные Книги заполняются в гривнях с копейками и используются самозанятым лицом для заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.
Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.
Образец документа
В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:
- ФИО;
- ИНН;
- адрес местожительства;
- данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
- данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.
Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов
Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей.
Плательщик налога на добавленную стоимость (далее НДС) отражает доход без НДС. Неплательщик НДС записывает всю сумму дохода, не выделяя отдельно НДС. По заполнению графы 2 также отметим, что посредник отражает в ней только сумму своего вознаграждения. Проходящие транзитом через предпринимателя-посредника суммы не отражаются ни в составе его доходов, ни в составе расходов. Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи.
ЗАПОЛНЕНИЕ КНИГ УЧЕТА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ- ЕДИНЩИКАМИ Предприниматель-единщик обязан вести Книгу учета, независимо от того, к какой группе плательщиков единого налога (далее ЕН) он относится.
Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению
Спасибо вам за ответ! А что в моем случае будет являться БСО, при продаже товаров товарный чек, а у меня что?
В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.
Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.
В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.
Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.
Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.
Штрафы за не сдачу книги КУДиР
Однако, в случае если результатом расчета будет отрицательное значение, то графа 9 Книги прочеркивается.
Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.
В графе 6 отражается сумма расходов, документально подтвержденных и непосредственно связанных с получением дохода по итогам дня.
Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях. При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.
В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.
Так как если индивидуальный предприниматель использует общий режим налогообложения, ему необходимо предоставлять в Федеральную налоговую службу КУДиР вместе с налоговой декларацией по требованию.
В графе 6 необходимо отразить возвращенные покупателем товары по стоимости их приобретения предпринимателем со знаком «минус». Другими словами, мы убираем из расходов стоимость возращенных товаров, по которой они ранее были внесены в расходы.
Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.
Общие требования к заполнению КУДиР
Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).
Индивидуальным предпринимателям, которые работают на Общей системе налогообложения, разрешается вести отчетную книгу не только в традиционном бумажном, но и в электронном виде.
Спасибо! И ещё вопрос, Журнал регистрации платёжных поручений необходимо прошнуровывать и пронумеровывать, как КУДиР?
В КУДиР имеется 6 разделов, которые требуют правильного заполнения. Порядок учета по книге был утвержден на законодательном уровне еще в 2002 году.
Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.
Данный документ, имеющий название КУДиР, обладает массой особенностей и нюансов при заполнении, которые необходимо точно соблюдать, иначе предприниматель может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций.
В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.
Заполнение книги доходов ИП на ОСНО является обязательным условием для каждого предпринимателя, который использует в работе данную систему налогообложения. Эта книга создана для того, чтобы помочь предпринимателям и в то же время ужесточить контроль над поступающими и расходуемыми средствами.
Таким образом, операции вносятся в книгу в хронологическом порядке по мере оплаты. Приходные операции отражаются вне зависимости от того, предварительная это оплата (аванс) или окончательный платеж. Авансы же по расходным операциям в КУДиР для ИП на ОСНО не учитываются.
Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.
Предприниматель самостоятельно заполняет Книгу по итогам рабочего дня на основании первичных документов. Требований по ведению Книги наемными лицами, находящимися в трудовых отношениях с самозанятым лицом не предусмотрено.
Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.
Но она должна полностью соответствовать требованиям, обозначенным в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также различным постановлениям Министерства финансов. Особенно важно правильно заполнять КУДиР.